【正文】 核、匯總、平衡后的部門預(yù)算報預(yù)算管理辦公室?！? 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當查明原因，采取措施加以糾正和完善。 財務(wù)部門出納將《現(xiàn)金繳款單》或《銀行存款進賬單》保存完整。 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位。如不相符，應(yīng)及時查找原因，并提出相應(yīng)解決辦法。20. 對符合下列標準之一的應(yīng)收款項，按權(quán)限報經(jīng)公司決策機構(gòu)批準后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準備：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人已撤銷；債務(wù)人長期停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴重不足，資不抵債；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項。 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當月進行存貨的采購估價入庫賬務(wù)核算。 業(yè)務(wù)部門按照要求聯(lián)系對方開具相應(yīng)的退貨發(fā)票。 杜絕白條抵庫，不允許有白條現(xiàn)象。由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)實物管理部門和財務(wù)部門同意后，調(diào)入部門簽收確認，由資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。除運輸工具類超過國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程，以及被專業(yè)機構(gòu)鑒定為危房的房產(chǎn)等不做報廢處理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營安全的，其他超過折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用。開具的發(fā)票必須項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具人員須將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應(yīng)的紅、藍字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。發(fā)票存放地點必須符合稅務(wù)機關(guān)安全要求。 取得的定額發(fā)票必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，發(fā)票在有效期限內(nèi)，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。 主要財務(wù)指標分析包括經(jīng)營比率指標分析（存貨庫存情況及其周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款情況及其周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標），償債能力指標（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標），現(xiàn)金流量狀況分析，盈利能力指標（主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售利潤率、成本利潤率等指標）。公司會計檔案的具體名稱如有 同本辦法所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。個別需要拆封重新整理的，檔案館應(yīng)當會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 永久保存 公司的原始發(fā)起股東的有關(guān)資料； 尚未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)（保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始 憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷， 保管到未了事項完結(jié)時為止。財務(wù)分析1 為全面、深入、準確反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，公司定期或不定期進行財務(wù)分析。如需更換發(fā)票開具人員，各直營店應(yīng)以書面形式上報財務(wù)部，由財務(wù)部與稅務(wù)機關(guān)指定培訓部門聯(lián)系培訓事宜，取得增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書后進行更換上崗。 開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶并認證相符后丟失的，如果只丟失抵扣聯(lián)，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證留存。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文進行“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票須提前三天通知財務(wù)部發(fā)票管理人員。 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當逐一點清實物，填制“固定資產(chǎn)清查盤點表”，財務(wù)部門根據(jù)盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)財務(wù)賬面數(shù)進行核對，如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬面數(shù)不一致時，應(yīng)當及時查明原因，必要時由固定資產(chǎn)管理人員作出書面報告。4．各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按相關(guān)要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護工作，資產(chǎn)使用者對所使用的固定資產(chǎn)承擔安全、完整的責任。 退庫 在商品超過保質(zhì)期或需要調(diào)換時，區(qū)縣局非煙物流科和直營店填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》，經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認后，隨同商品發(fā)往倉庫。，當月進行貨物移庫賬務(wù)處理。 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當月進行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。16. 應(yīng)收款項確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應(yīng)專案列送財務(wù)部門，并附稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書、當?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理辦公會研究后方可核銷應(yīng)收款項。5. 分管慶收賬款項的財務(wù)人員每月末列出應(yīng)收款項明細清單交給責任人及時對賬和催收，并進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 財務(wù)部門要建立《網(wǎng)銀支付登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等。 嚴禁收取非購貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。　　 預(yù)算執(zhí)行情況。 稅費預(yù)算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預(yù)算、企業(yè)所得稅預(yù)算等。工作人員調(diào)離本單位或離開原所在部門時，應(yīng)及時歸還借款。出差人員應(yīng)在出差歸來一周內(nèi)辦理報銷事宜，填寫《報銷憑證》，并按審批流程進行費用報銷，有借款的結(jié)清借款。 ，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項（詳見第五條），應(yīng)附事前審批資料；無需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會議應(yīng)附會議通知、支付租賃費應(yīng)附租賃合同等。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實可靠； 經(jīng)辦部門負責人審核簽字，重點審核該經(jīng)濟事項是否可行； 財務(wù)部門負責人審核簽字，重點審核是否為預(yù)算內(nèi)項目、預(yù)算金額是否超支； 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導進行審批； 單位負責人進行審批。3. 報銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實、合法、有效的原始票據(jù)。，具體應(yīng)注意以下事項： 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類別不同分別粘貼。 會議費報銷管理： 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關(guān)會議通知及會議簽到表等進行逐級審批后報銷。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財務(wù)部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。 資金預(yù)算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營活動資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經(jīng)費支出、往來款項結(jié)算過程中資金的收入、支出預(yù)算等； 籌融資活動資金收支預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算等； 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計收入、成本、費用及經(jīng)營成果預(yù)算。重點檢查各預(yù)算執(zhí)行部門（單位）是否建立預(yù)算責任制；是否嚴格按照既定的預(yù)算目標執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。 嚴禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。 現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記《現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿》。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責任人。17. 公司的應(yīng)款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對，無誤后對貨物暫估入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。，對貨物在直營店之間進行調(diào)撥。 倉庫收到貨物后，在《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》上簽字確認后，倉庫聯(lián)留存記賬，財務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財務(wù)部。5．固定資產(chǎn)購建應(yīng)進行事項審批，并在批準的預(yù)算額度內(nèi)進行。 清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢以及非正常損失等，經(jīng)清查小組審核，報分管領(lǐng)導審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照會計制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。 發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票時，要清點新領(lǐng)取發(fā)票的號數(shù)是否齊全，有無漏號、缺頁，經(jīng)查無誤后，按規(guī)定填寫《發(fā)票領(lǐng)用存臺賬》?？缭碌陌l(fā)票不能作廢。如果抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失的，由客戶寫出書面情況并經(jīng)負責該客戶的人員及部門負責人分別簽字后交財務(wù)部，發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機關(guān)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。6 取得發(fā)票的管理 取得的發(fā)票分為：定額發(fā)票、計算機打印的發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。2 公司財務(wù)分析在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，由公司財部門具體負責。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明）； 工資表； 有關(guān)土地、房屋租賃契約、外幣的收支憑證； 年度財務(wù)會計報告； 會計檔案保管清冊及銷毀清冊； 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議； 其它需永久保存的檔案。7 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，按照以下程序執(zhí)行： 會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔 案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管 期限、銷毀時間等內(nèi)容； 公司綜合部同財務(wù)部提出銷毀意見； 銷毀意見報經(jīng)部門負責人審查，公司財務(wù)部批準，公司財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見； 銷毀時應(yīng)由公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司。 會計憑證類 原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5 年 會計賬簿類 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 明細賬、總賬、輔助賬15 年 固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年 主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年、季度會計報表（包括文字分析）5年 其他類財務(wù)成本計劃3 年 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照上述期限執(zhí)行。4 主要經(jīng)濟指標分析包括利潤完成情況分析，主營業(yè)務(wù)利潤完成情況分析，銷售收入完成情況分析。按照相關(guān)法律、法規(guī)認定不合法、不合規(guī)的發(fā)票不能報銷。4 發(fā)票的保管 發(fā)票的管理部門和使用部門必須配備保險柜和專用檔案柜。 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不同情況分別按以下辦法處理： 開具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的，由該客戶填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，客戶持該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票，到開具部門換開新的增值稅專用發(fā)票。嚴禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、涂改、挖補、變造、撕毀、單聯(lián)填開。相關(guān)部門鑒定是指：房屋及建筑物類的報廢由當?shù)胤课莅踩b定機構(gòu)鑒定，并出具鑒定報告；電子設(shè)備類及機械器具類的報廢由實物資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定；運輸工具類的報廢標準按照國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程執(zhí)行。7．根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫暫時代管商品應(yīng)單獨存放，不在盤點范圍內(nèi)，但要提供代存證明。 倉庫退貨 業(yè)務(wù)部門對于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時