【正文】 項目分類，并按不同的債 務人設置明細帳。 1321 代理業(yè)務資產 、 （二）以代理業(yè)務資金購買證券等，借記本科目（成本），貸記 “存放中央銀行款 項 ”、 “結算備付金 ——客戶 ”、 “吸收存款 ”等科目。 本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產的價值。 四、本科目的借方核算企業(yè)外購材料物資支付的材料物資的價款，發(fā)生的運雜費，分配計入材料物資采購成本的采購保管費，以及發(fā)包單位撥入抵作備料款的材料價款；貸方核算已經付款或已開出、承兌商業(yè)匯票并已驗收入庫的材料物資的實際采購成本，以及應向供應單位、運輸單位等收回的材料短缺或其他應沖減采購成本的賠償款項；期末借方余額反映已付款或 已開出、承兌商業(yè)匯票但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料物資。 （一）企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實 （二）自制并已驗收入庫的 劃成本與實際成本的差異，借記或貸記 “材料成本差異 ”科目。指用于工程或產品并構成工程或產品實體的各種材料，如黑色金屬材料、有色金屬材料、木材、硅酸鹽材料、小五金材料、電器材料、化工材料等。已經驗收入庫，但月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的外購材料，應在借方按計劃成本暫估入帳，待下月初用紅字予以沖回。 1404 材料成本差異 一、本科目核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異。實際成本大于計劃成本的差異，用藍字登記，實際成本小于計劃成本的差異，用紅字登記。 1411 委托加工物資 一、本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料物資的實際成本。月末借方余額反映庫存產成品的實際成本。 1407 發(fā)出商品 發(fā)出商品： 分期收款發(fā)出商品：是指企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出的產品實際成本。 三、發(fā)出商品的主要賬務處理 （一）對于不滿足收入確認條件的發(fā)出商品，應按發(fā)出 商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價） “產品成本差異 ”或 “商品進銷差價。產成品發(fā)出或辦妥賒銷、分期收款銷售合同（手續(xù)）后，將賒銷或分期收款的產成品實際成本，從本科目轉入 “分期收款發(fā)出商品 ”科目。制造或修理完成后，直接發(fā)交委托單位的代制品和代修品，由 “工業(yè)生產 ”科目直接轉入 “其他業(yè)務支出 ”科目，不通過本科目核算。月初結存材料的計劃成本 １００％ 五、本科目的借方核算各種外購、自制、委托加工入庫材料（包括低值易耗品、周轉材料）的實際成本大于計劃成本的差異，貸方核算各種材料實際成本小于計劃成本的差異及分攤發(fā)出材料應負擔的成本差異，月末借方余額反映各種庫存材料、在庫和在用低值易耗品、在庫和在用周轉材料實際成本大于計劃成本的差異，貸方余額反映實際成本小于計劃成本的差 異。調整減少計劃成本 的數額，記入本科目的借方，調整增加計劃成本的數額，記入本科目的貸方。 五、采用計劃成本核算的企業(yè)，應當按月結算其成本差異，將計劃成本調整為實際成本。指不構成工程或產品實體，但有助于工程或產品形成，或便于施工、生產進行的各種材料，如燃料、油料、飼料等。 1406 庫存商品 一、本科目核算企業(yè)各種庫存材料的計劃成本或實際成本。庫存商品采用售價核算的，按售價借記 “庫存商品 ”科目，按進價貸記 “在 本科目期末借方余額，反映企業(yè)已付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本 。其中買價應直接計入材料物資的采購成本；運雜費能分清負擔對象的，直接計入有關材料物資的采購成本，不能分清負擔對象的，按材料物資的重量或買價的比例等分攤標準，分攤計入各有關材料物資的采購成本；采購保管費一般應先通過 “采購保管費 ”科目核算，月終分配計入各材料物資的采購成本。 售出受托代銷商品后，按實際收到或應 收的金額，借記 、 代銷商品款 ”科目，貸記 “其他業(yè)務收入 ”科目。 四、已確認并轉銷的壞帳損失，以后年度又收回的，應按收回的金額，借記 “應收帳款 ”科目，貸記本科目；同時，借記 “銀行存款 ”科目，貸記 “應收帳款 ”科目。 1231 其他應收款 一、本科目核算企業(yè)除應收票據、應收帳款、預付帳款、內部往來和備用金等應收款項以外的其他各種應收、暫付款項，包括應收職工的各種賠款、罰款、存出保證金（如水泥紙袋押金、保函押金等）以及應向職工收取的各種墊付款項等。 五、本科目期末借方余額 ,反映企業(yè)尚未收回的現金股利或利潤。同時，應將預付的貨款自本科目轉入 “應付帳款 ”科目，借記 “應付帳款 ”科目，貸記本科目。 四、提取壞帳準備金的企業(yè)，經確認為壞帳的應收帳款，借記 “壞帳準備 ”科目，貸記本科目；未提取壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，借記 “管理費用 ”科目，貸記本科目。 五、企業(yè)對出票人進行追索清償，獲得票款及利息時，借記 “銀行存款 ”科目，按票面金額，貸記 “應收帳款 ”科目，按追索的利息部分沖減墊付的利息，貸記 “其他應收款 ”科目。收到的支票應存入銀行，并記入 “銀行存款 ”科目，不包括在應收票據之內。 企業(yè)（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置 “1331 代理承銷證券 ”科目核算。企業(yè)向銀行提交 “銀行本票申請書 ”，并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。企業(yè)將款項委托當地銀行匯往采購地銀行開立采購專戶時，借記本科目，貸記 ”銀行存款 ”科目。用買入的外幣購買物資、支付費用，應分攤的外匯價差，借記有關材料物資、費用科目，貸記 “外匯價差 ”科目。 企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務，應當將有關 外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。 三、企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類，分別設置 “銀行存款日記帳 ”，根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結出帳面余額。 六、單獨設置 “備用金 ”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記 “備用金 ”科目，貸記本科目或 “銀行存款 ”科目。 （二）企業(yè)因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記 “其他應收款 ”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記 “管理費用 ”等科目，按實際借出的現金，貸記 “其他應收款 ”科目。 第三十一條 公司章程的解釋權屬于股東會。 第二十五條 公司利潤分配按照《公司法》及有關法律、法規(guī)，國務院財政主管部門的規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 董事長對董事會負責，形式下列職權： 負責召集和主持股東會，檢查股東會會議的落實情況，并向股東會報告工作； （ 1） 執(zhí)行股東會決議； （ 2） 決定公司的經營計劃和投資方案； （ 3） 制定公司的年度財務方案、決算方案； （ 4） 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； （ 5） 制定公司增加或者減少注冊資本的方案； （ 6） 擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案； （ 7） 決定公司你公司設經理 1名，由股東會聘任或解聘。臨時會議由代表四分之一以上表決權的股東或監(jiān)事提議方可召開。故意破壞公物的 , 處以被損壞公物價值的 5倍罰款。 八、發(fā)貨流程 說明： 領料人填寫領料單，必須說明領料原因，如合同內、合同變更、合同增加、銷售等； 部門經理需嚴格審核后簽字； 倉管員憑領料單發(fā)貨時必須看清是否有用途說明及部門經理簽字，無此內容一律不發(fā)貨。 b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 第十五條 公司主要財務流程 （一）大致環(huán)節(jié)： 根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 （ 2）審查各項財務收支。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。每日下班之前填制結報單。 下班后現金與等價物交還總經理處。 五、員工工資的發(fā)放。 （ 11）登記成本費用明細賬，編制成本。 （ 4）負責向本公司董事長及各股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財 務會計報告中予以充份、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。 (九 ) 企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。 (三 ) 企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。 第五條 會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。：中糧君頂酒莊有限公司由中糧集團有限公司與隆華投資集團有限公司在世界七大葡萄海岸之一的中國蓬萊 第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 (二 ) 企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用 ，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。 (十三 ) 企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 （ 3）審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。 （ 10）建立健全固定資產管理辦法，定期清查盤點固定資產。 員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。做