會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)6(存儲(chǔ)版)
【正文】 使用大額現(xiàn)金的，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 2．企業(yè)在銀行的帳戶(hù)必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。 4．及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對(duì)帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。經(jīng)過(guò)審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。 B銀行存款的結(jié)算紀(jì)律 1．嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。 （13）因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。 (4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶(hù)登記”，要求準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。零星采購(gòu)材料，金額一般控制在1 000元以?xún)?nèi)，并填寫(xiě)生產(chǎn)請(qǐng)款單加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報(bào)銷(xiāo)。 (3)全公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)程序。 3．現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)程序。 （8）出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。 (2)庫(kù)存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定，不得超儲(chǔ)。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡?！ 」緦?duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊?！ ?huì)計(jì)核算原則及科目 七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定?！ ∷?、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一、XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。 九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符?！ 《?、
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