會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)調(diào)研報(bào)告(存儲版)
【正文】 當(dāng)期損益。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。（二）財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理九江維科針織有限公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。（2）銀行存款管理會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。（5）產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)?！? 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久。導(dǎo)致企業(yè)面臨著破產(chǎn)的境況。對往來款項(xiàng)在認(rèn)真清理的基礎(chǔ)上，應(yīng)該走帳的走帳，應(yīng)該清收的清收，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，人為造成的往來款、呆死帳，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人責(zé)任。但在實(shí)際執(zhí)行中，存在部分采購業(yè)務(wù)未簽訂采購合同，采購定單也未能連續(xù)編號。解決措施：建議公司由不同的會(huì)計(jì)人員登記產(chǎn)品總帳和明細(xì)帳。銀行出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不相容職務(wù)未能分離，憑證和記錄未得到控制。1九江維科也采用了會(huì)計(jì)電算化，但 由于會(huì)計(jì)人員有限，并沒有把崗位設(shè)計(jì)的那么細(xì)致。1對于一個(gè)外貿(mào)出口企業(yè)而言：企業(yè)的稅務(wù)制度還不完善以及會(huì)計(jì)制度的不健全。1查賬制度的不合理：對于制造企業(yè)而言，每天定期查賬，并且要和車間核算對賬，還要同單據(jù)對查，及企業(yè)內(nèi)部對賬，這樣有點(diǎn)過于繁重，這樣會(huì)降低企業(yè)效益。但是，如果子公司也有自己特殊的情況，和母公司不一樣，所以需要有自己的會(huì)計(jì)制度以適應(yīng)子公司自己特殊的需求。建議公司將訂購單和發(fā)票等付款憑單一起交會(huì)計(jì)部。公司建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，能做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 公司已較合理地規(guī)劃和落實(shí)了采購和付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，明確了存貨的請購、審批、采購、驗(yàn)收程序。抽調(diào)專業(yè)人員對以前往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，認(rèn)真核對，做到心中有數(shù)，劃清責(zé)任，做出催款方案，增強(qiáng)工作的前瞻性。對那些經(jīng)過培訓(xùn)不稱職的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)及時(shí)更換，以免耽誤工作?！ ∑髽I(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。九江維科有限公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊， 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。（3）原材料入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。月底銀行出納員取得銀行對帳單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。（3）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計(jì)提。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購部登記采購明細(xì)帳和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會(huì)計(jì)部；一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)帳；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細(xì)帳。 存貨核算方法九江維科針織有限公司的存貨主要包括原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品。（12）公司在對會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本計(jì)量；采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并且能夠可靠計(jì)量。（8）公司的一切會(huì)計(jì)記錄必須以客觀事實(shí)為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎(chǔ) 。三、組織機(jī)構(gòu)圖圖1公司組織機(jī)構(gòu)圖企業(yè)集團(tuán)車間部門檔案室織造車間成衣車間財(cái)務(wù)部貿(mào)易部設(shè)備檔案室印染車間綜合部行政部貿(mào)易檔案室
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