會計制度設計調研報告(存儲版)
【正文】 當期損益。各種交易必須作相關記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應的分錄獨立比較。（二）財務制度會計機構、會計人員的管理九江維科針織有限公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。（2）銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。（5）產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標?！? 生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。導致企業(yè)面臨著破產(chǎn)的境況。對往來款項在認真清理的基礎上，應該走帳的走帳，應該清收的清收，對違反財經(jīng)紀律，人為造成的往來款、呆死帳，應追究領導及當事人責任。但在實際執(zhí)行中，存在部分采購業(yè)務未簽訂采購合同，采購定單也未能連續(xù)編號。解決措施：建議公司由不同的會計人員登記產(chǎn)品總帳和明細帳。銀行出納編制銀行存款余額調節(jié)表，不相容職務未能分離，憑證和記錄未得到控制。1九江維科也采用了會計電算化，但 由于會計人員有限，并沒有把崗位設計的那么細致。1對于一個外貿出口企業(yè)而言：企業(yè)的稅務制度還不完善以及會計制度的不健全。1查賬制度的不合理：對于制造企業(yè)而言，每天定期查賬，并且要和車間核算對賬，還要同單據(jù)對查，及企業(yè)內部對賬，這樣有點過于繁重，這樣會降低企業(yè)效益。但是，如果子公司也有自己特殊的情況，和母公司不一樣，所以需要有自己的會計制度以適應子公司自己特殊的需求。建議公司將訂購單和發(fā)票等付款憑單一起交會計部。公司建立了成本費用控制系統(tǒng)，能做好成本費用管理的各項基礎工作，明確費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 公司已較合理地規(guī)劃和落實了采購和付款業(yè)務的機構和崗位，明確了存貨的請購、審批、采購、驗收程序。抽調專業(yè)人員對以前往來款項進行全面清理，認真核對，做到心中有數(shù)，劃清責任，做出催款方案，增強工作的前瞻性。對那些經(jīng)過培訓不稱職的財會人員，應及時更換，以免耽誤工作?！ ∑髽I(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。九江維科有限公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊， 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。（3）原材料入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。（3）財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。月底銀行出納員取得銀行對帳單并編制銀行存款余額調節(jié)表。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質的補貼，也應計入各工資項目。成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。（3）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細帳和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細帳；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細帳。 存貨核算方法九江維科針織有限公司的存貨主要包括原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品。（12）公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量；采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。（8）公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎 。三、組織機構圖圖1公司組織機構圖企業(yè)集團車間部門檔案室織造車間成衣車間財務部貿易部設備檔案室印染車間綜合部行政部貿易檔案室
法律信息相關推薦
鄂ICP備17016276號-1