會計制度設(shè)計調(diào)研報告-文庫吧資料
2025-06-12 01:03本頁面
【正文】 向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。（2）銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制（1）財務(wù)科每天定時查賬（2）與車間核算對賬（3）與發(fā)票對查（4）企業(yè)內(nèi)部對賬流動資產(chǎn)的管理（1）現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。（3）財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。財務(wù)總監(jiān)具有六七年的工作經(jīng)驗。（2）各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。（二）財務(wù)制度會計機構(gòu)、會計人員的管理九江維科針織有限公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。月底銀行出納員取得銀行對帳單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員丁負責，但保留了支票印章。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨立比較。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補貼，也應(yīng)計入各工資項目。 （3）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。 （2）企業(yè)應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益。成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。（2）九江維科針織有限公司在資產(chǎn)負債表日提供的勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入，按完成勞務(wù)確認收入。短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù)、短期應(yīng)付債券應(yīng)當按照借款本金或債券面值，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。流動負債包括應(yīng)付賬款、預收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。（3）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提。（2）固定資產(chǎn)按實際成本計價。（5）公司對各種存貨定期和不定期的進行實地盤點，保證賬面與實物保持相互一致。（4）資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細帳和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細帳；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細帳。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。（2）原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品按歷史成本計價，領(lǐng)用原材料、燃料或發(fā)出庫存商品時，按先進先出進行核算；低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次攤銷法。 存貨核算方法九江維科針織有限公司的存貨主要包括原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品。 (4)企業(yè)應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項(不包括應(yīng)收票據(jù))計提壞賬準備。 (2)帶息的應(yīng)收款項，應(yīng)于期末按照本金(或票面價值)與確定的利率計算的金額，增加其賬面余額，并確認為利息收入，計入當期損益。應(yīng)收賬款及預付款項的核算方法應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預付賬款等。（12）公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量；采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng)當保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。（10）公司的會計核算遵循謹慎性原則，合理確認、公允計量，不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負債或費用。 同一會計期間的會計事項處理必須于當期內(nèi)進行，不得提前或延后。（9）公司按照企業(yè)會計準則所制定的會計處理方法進行會計核算，便于會計信息的相互比較和利用。（8）公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎(chǔ) 。（6）對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。（4）本公司會計期間自公歷1 月1 日起至12 月31 日為一
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