【正文】 9）總賬報表崗位總帳報表的崗位職責是：；、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)會計報表；。（11）利稅管理崗位利稅崗位職責是：。收款人員根據(jù)留存的一聯(lián)編制收款日報，營業(yè)日報與收款日報應核對一致，其中營業(yè)日報作為記錄營業(yè)收入的依據(jù)，收款日報作為記錄現(xiàn)金日記賬依據(jù)。 工薪的現(xiàn)金支出，單位的人力資源部門編制工薪支付單，財務(wù)部門應根據(jù)人力資源部門主管簽字同意的工薪支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止被他人使用。 （3）訂單采購：供應商貨到后，由采購員到倉庫辦理入庫手續(xù)，由倉庫保管員驗收并開出入庫單（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數(shù)量、單價、金額、用途）。（5）編制制造費用分配表。供貨單位財會部門在收到貨款后，在“發(fā)票聯(lián)”上加蓋收款戳記，留下“記賬聯(lián)”，其余聯(lián)次退還給購貨單位采購員到指定的倉庫提貨。財會部門審核無誤后留下記賬聯(lián)，其余憑證據(jù)以向開戶銀行辦理托收貨款手續(xù)。其業(yè)務(wù)程序一般由供貨單位的業(yè)務(wù)部門填制“專用發(fā)票”，留下存根聯(lián)備查，其余各聯(lián)交儲運部門向倉庫提貨，并辦理商品發(fā)運手續(xù)。采用“提貨制”交接貨方式，一般由購貨單位派采購員到供貨單位去選購商品，由供貨單位的業(yè)務(wù)部門填制統(tǒng)一規(guī)定的“專用發(fā)票”，如聯(lián)次不夠，可增開補充聯(lián)或另開發(fā)貨單作附件。（3）編制輔助生產(chǎn)費用分配表。隨同購貨發(fā)票或收據(jù)才能由經(jīng)理簽字。作為簽署支票書面證據(jù)的有關(guān)憑證，應于簽署支票后，加蓋“已付訖”戳記，以防他人用來作為重復付款的憑證。 單位各部門的零星開支，如需預支現(xiàn)金，必須首先由各部門填制現(xiàn)金借款單說明預支理由，并經(jīng)由本部門主管審核，財務(wù)經(jīng)理或經(jīng)其授權(quán)的人，應對預支部門主管簽字同意的現(xiàn)金借款單的理由進行審核，出納人員根據(jù)已經(jīng)審核確認的現(xiàn)金借款單，預支現(xiàn)金，會計人員根據(jù)出納簽章的借款單登記賬。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機記錄的累計數(shù)不一致，應對差異進行調(diào)查。6負責匯總各下屬企業(yè)資金使用情況的旬報表，并提出分析意見。，核算和控制固定資產(chǎn)修理費用。對已驗收入庫尚未付款的材料，月終要估價入賬。（6）成本核算組成本會計的崗位職責是：，并分析其執(zhí)行情況。、確定會計核算方法和核算原則。及時辦理分公司網(wǎng)上銀行從收入賬戶到支出賬戶轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并負責登記審核款項性質(zhì)和用途。負責管理留置在分公司的會計檔案，按類別裝訂成冊，按《會計檔案管理辦法》上保管期限規(guī)定執(zhí)行。督促進銷部門按集團規(guī)定要求和時間做進銷賬，協(xié)作核算會計做好一體化系統(tǒng)“進、銷、調(diào)、存、退、付”與實際差異對照核實工作，協(xié)助核算會計做好與銷售、業(yè)務(wù)部門庫存商品賬賬核對工作。完成主任交辦的其他工作。及時核對應收賬款余額和銀行托收承付受理單，收到銀行回單必須當月入賬，根據(jù)《銀行余額調(diào)節(jié)表》對未收到銀行回單的，通知經(jīng)費會計或出納會計到銀行補單入賬，同時統(tǒng)計回款情況，月末對超過20天未收到銀行回單的貨款，應及時通過銀行進行查詢并對查詢結(jié)果及時進行處理。嚴格按集團規(guī)定，年度內(nèi)各月按當年累計分類“綜合平均差價率”計算結(jié)轉(zhuǎn)成本。負責財務(wù)內(nèi)部日常事務(wù)管理，負責微機的出入、 安全、操作、 運行、計算機病毒的防范等維護管理，負責指導、檢查各公司財務(wù)會計基礎(chǔ)、財務(wù)集中管理、財務(wù)內(nèi)控制度和會計電算化工作，協(xié)助各公司搞好會計核算和財務(wù)管理，深入基層單位調(diào)查研究，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時匯報并提出處理意見。負責各公司會、統(tǒng)計報表、納稅申報表和各種統(tǒng)計表格的編制、審核、匯總、合并和按時上報工作，努力提高各種報表的編制水平。加強財務(wù)管理和全面預算管理，定期撰寫子公司財務(wù)情況說明書，分析財務(wù)預決算方案和財務(wù)計劃、全面預算的執(zhí)行情況，及時向經(jīng)理室和集團計財部提供合法、準確、真實、完整、有價值的財務(wù)資料和信息，為公司經(jīng)營發(fā)展做好參謀。（五）銷售核算該公司銷售AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床及其半成品，2007年銷售收入10億元人民幣。輔助生產(chǎn)費用的分配。將十個基本生產(chǎn)車間按照生產(chǎn)的特點整合為三個生產(chǎn)步驟；按照產(chǎn)品加工的順序，第一步驟為鑄造步驟，第二步驟為加工步驟，第三步驟為裝配步驟。（2）固定資產(chǎn)的大修理支出、日常修理費直接計入相關(guān)費用。 第二、包裝物、低值易耗品按實際成本進行核算。本公司主要從事AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床的生產(chǎn)及加工、修理等。三、實驗時間：課內(nèi)4小時，課外8小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機械股份有限公司的資料，結(jié)合所學的會計專業(yè)知識，在充分查閱資料和調(diào)研的基礎(chǔ)上， 熟悉和了解光明機械股份有限公司進行會計核算與管理應建立和健全的相關(guān)管理制度，主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、采購業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、成本業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、銷售業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度等。五、實驗資料：（見附件）六、實驗步驟與要求：根據(jù)實驗資料提供的情況設(shè)計光明機械股份有限公司的整體會計組織機構(gòu)；設(shè)計包括會計核算科（視情況由自己決定分設(shè)哪些）、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計等具體核算機構(gòu)在內(nèi)的各個會計工作崗位；運用流程圖方法設(shè)計光明機械股份有限公司會計機構(gòu)的組織架構(gòu)圖；運用文字說明法描述各個具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機構(gòu)的崗位設(shè)置原則。三、實驗時間：課內(nèi)2小時，課外4小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機械股份有限公司的資料，結(jié)合所學的會計學專業(yè)知識，在充分調(diào)研和查閱資料的基礎(chǔ)上，熟悉和了解光明機械股份有限公司財務(wù)部的職責，熟悉和了解所設(shè)各會計核算科、成本管理科和財務(wù)管理科等各科的職責；熟悉和了解各基本會計工作崗位的具體職責（主要包括：現(xiàn)金出納的崗位職責、固定資產(chǎn)核算的會計崗位職責、企業(yè)成本及費用核算的會計崗位職責、車間材料核算的會計崗位職責、企業(yè)稅務(wù)會計的崗位職責等。附件、光明機械股份有限公司的基本資料：光明機械股份有限公司是某市機械工業(yè)局主管的中型企業(yè)，建立于1956年，1991年12月始進行股份化改組，以公司原凈資產(chǎn)折為15516萬股國家股。本公司的記賬方法采用借貸記賬法，會計核算程序采用科目匯總表核算程序。（2）庫存商品（產(chǎn)成品、自制半成品等）按實際成本核算。（三）負債的核算情況該公司發(fā)行了五年的公司債券，有長期美元借款；另一般企業(yè)應有的流動負債和長期負債，本公司均有發(fā)生。先由鑄造車間等鑄造成鑄鐵件半成品，經(jīng)過檢驗后，大部分轉(zhuǎn)移到加工車間等繼續(xù)加工，小部分半成品直接對外銷售；加工車間加工后制造成鑄件加工品，經(jīng)過檢驗后，大部分轉(zhuǎn)移到裝配車間裝配成數(shù)控車床，小部分半成品入庫或者直接對外銷售。該股份有限公司為了正確核算各種費用的發(fā)生，應該設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”等總分類賬戶及明細分類賬戶。（六）所得稅核算該公司的所得稅采用納稅影響