會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告(文件)
【正文】 會(huì)計(jì)做好一體化系統(tǒng)“進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、存、退、付”與實(shí)際差異對(duì)照核實(shí)工作，協(xié)助核算會(huì)計(jì)做好與銷(xiāo)售、業(yè)務(wù)部門(mén)庫(kù)存商品賬賬核對(duì)工作。負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放職工工資、承包費(fèi)、福利費(fèi)等各種職工收入，正確做好“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅代扣代繳工作，并建立輔助賬戶(hù)做好與勞動(dòng)保險(xiǎn)所和住房管理中心對(duì)賬工作。負(fù)責(zé)管理留置在分公司的會(huì)計(jì)檔案，按類(lèi)別裝訂成冊(cè)，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》上保管期限規(guī)定執(zhí)行。負(fù)責(zé)辦理各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，同時(shí)取回承付結(jié)算單據(jù)，登記后交各有關(guān)人員。及時(shí)辦理分公司網(wǎng)上銀行從收入賬戶(hù)到支出賬戶(hù)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)登記審核款項(xiàng)性質(zhì)和用途。，降低資金成本，提高資金使用效果。、確定會(huì)計(jì)核算方法和核算原則。（5）工資核算工資核算的崗位職責(zé)是：，參與編制工資計(jì)劃。（6）成本核算組成本會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是：，并分析其執(zhí)行情況。、班組經(jīng)濟(jì)核算。對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)尚未付款的材料，月終要估價(jià)入賬。對(duì)于超過(guò)正常儲(chǔ)備和長(zhǎng)期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見(jiàn)和建議，督促有關(guān)部門(mén)處理。，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。 。6負(fù)責(zé)匯總各下屬企業(yè)資金使用情況的旬報(bào)表，并提出分析意見(jiàn)。 。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)記錄的累計(jì)數(shù)不一致，應(yīng)對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查。 對(duì)于支票報(bào)銷(xiāo)和現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)，單位應(yīng)建立報(bào)銷(xiāo)制度。 單位各部門(mén)的零星開(kāi)支，如需預(yù)支現(xiàn)金，必須首先由各部門(mén)填制現(xiàn)金借款單說(shuō)明預(yù)支理由，并經(jīng)由本部門(mén)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)其授權(quán)的人，應(yīng)對(duì)預(yù)支部門(mén)主管簽字同意的現(xiàn)金借款單的理由進(jìn)行審核，出納人員根據(jù)已經(jīng)審核確認(rèn)的現(xiàn)金借款單，預(yù)支現(xiàn)金，會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納簽章的借款單登記賬。 單位支票支出的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列各點(diǎn)： （1）所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號(hào)，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票。作為簽署支票書(shū)面證據(jù)的有關(guān)憑證，應(yīng)于簽署支票后，加蓋“已付訖”戳記，以防他人用來(lái)作為重復(fù)付款的憑證。 （5）所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并應(yīng)定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對(duì)。隨同購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)才能由經(jīng)理簽字。并將第二聯(lián)傳遞會(huì)計(jì)作往來(lái)帳。（3）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表。（7）將完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品明細(xì)帳。采用“提貨制”交接貨方式，一般由購(gòu)貨單位派采購(gòu)員到供貨單位去選購(gòu)商品，由供貨單位的業(yè)務(wù)部門(mén)填制統(tǒng)一規(guī)定的“專(zhuān)用發(fā)票”，如聯(lián)次不夠，可增開(kāi)補(bǔ)充聯(lián)或另開(kāi)發(fā)貨單作附件。一般情況是貨到后收取貨款，也有先辦理貨款結(jié)算后送貨的。其業(yè)務(wù)程序一般由供貨單位的業(yè)務(wù)部門(mén)填制“專(zhuān)用發(fā)票”，留下存根聯(lián)備查，其余各聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)提貨，并辦理商品發(fā)運(yùn)手續(xù)。贊同 成績(jī)?cè)u(píng)定一、單項(xiàng)評(píng)分： 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目1. 分，占 30 ﹪ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目2. 分，占 30 ﹪ 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目3. 分，占 40 ﹪二、綜合評(píng)分綜合成績(jī)： 分（折合等級(jí) ） 指導(dǎo)教師簽名：張帆帆 時(shí)間：2012年 月 日 28 / 29。財(cái)會(huì)部門(mén)審核無(wú)誤后留下記賬聯(lián)，其余憑證據(jù)以向開(kāi)戶(hù)銀行辦理托收貨款手續(xù)。送貨費(fèi)用一般由供貨單位負(fù)擔(dān)。供貨單位財(cái)會(huì)部門(mén)在收到貨款后，在“發(fā)票聯(lián)”上加蓋收款戳記，留下“記賬聯(lián)”，其余聯(lián)次退還給購(gòu)貨單位采購(gòu)員到指定的倉(cāng)庫(kù)提貨。設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及管理制度。（5）編制制造費(fèi)用分配表。設(shè)計(jì)光明機(jī)械股份有限公司成本核算環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理程序及制度；成本核算流程圖（1）根據(jù)原始憑證及其他有關(guān)資料編制材料、工資費(fèi)用分配表。 （3）訂單采購(gòu)：供應(yīng)商貨到后，由采購(gòu)員到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并開(kāi)出入庫(kù)單（入庫(kù)單必須注名：供貨方名稱(chēng)，貨物的名稱(chēng)，數(shù)量、單價(jià)、金額、用途）。 （2）現(xiàn)款采購(gòu)：采購(gòu)員必須憑有經(jīng)理簽字的借款單向財(cái)務(wù)部借款，采購(gòu)回來(lái)后，采購(gòu)員持貨品、購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并開(kāi)出入庫(kù)單，（入庫(kù)單必須注名：供貨方名稱(chēng)，貨物的名稱(chēng)，數(shù)量、單價(jià)、金額、用途簽字）。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止被他人使用。 （3）每項(xiàng)支票支出，都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書(shū)面證據(jù)。 工薪的現(xiàn)金支出，單位的人力資源部門(mén)編制工薪支付單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)人力資源部門(mén)主管簽字同意的工薪支付單來(lái)提取和發(fā)放現(xiàn)金。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納見(jiàn)到加蓋審核戳記的支出憑據(jù)后方可付款。收款人員根據(jù)留存的一聯(lián)編制收款日?qǐng)?bào)，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)與收款日?qǐng)?bào)應(yīng)核對(duì)一致，其中營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)作為記錄營(yíng)業(yè)收入的依據(jù)，收款日?qǐng)?bào)作為記錄現(xiàn)金日記賬依據(jù)。 。（11）利稅管理崗位利稅崗位職責(zé)是：。（9）總賬報(bào)表崗位總帳報(bào)表的崗位職責(zé)是：；、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；。，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。 ，處理清查賬務(wù)。 ，控制采購(gòu)成本，防止盲目采購(gòu)。（4）往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是：；。、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用與調(diào)整工作。 ，投放、收入分配等工作。做好離退休人員工資、福利費(fèi)等發(fā)放和上報(bào)工作，并做好工會(huì)賬戶(hù)管理工作。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)和金融等各部門(mén)關(guān)系，完成分公司經(jīng)理室交辦的其他工作。整理和上報(bào)上市審計(jì)和集團(tuán)需要提供的各種原始資料和需要分公司填寫(xiě)的各種表格。負(fù)責(zé)做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管工作，負(fù)責(zé)登記支票等各種票據(jù)領(lǐng)用繳銷(xiāo)登記工作，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)和保管登記工作，做好增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證，增值稅和地方稅納稅申報(bào)繳納和其他資料統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作。 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)：（經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)設(shè)置5人）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，對(duì)子分公司雙重負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上受市公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的應(yīng)退回補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)或不予入賬。按單位、個(gè)人進(jìn)行其他應(yīng)收款明細(xì)核算，及時(shí)入賬定期清理，及時(shí)催收結(jié)清賬目，月末對(duì)長(zhǎng)期拖欠的款項(xiàng)提出書(shū)面處理意見(jiàn)報(bào)主管會(huì)計(jì)。每年兩次定期盤(pán)存后，要及時(shí)與各進(jìn)銷(xiāo)部門(mén)存貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)定額外的盤(pán)盈、盤(pán)虧要查明原因，先調(diào)整賬面，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別不同情況進(jìn)行處理。教材：發(fā)出商品后即確認(rèn)銷(xiāo)售，特別是一、三季度末，扣除退貨后應(yīng)全部入賬；教輔：按銷(xiāo)售確認(rèn)原則入賬，特別注意半年和年底的發(fā)出商品及時(shí)入賬；門(mén)市銷(xiāo)售：當(dāng)月最后一天為確認(rèn)收入截止日期；其他商品：按銷(xiāo)售確認(rèn)原則入賬；出租收入：按租賃合同上
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