會計制度設計第四講-負債業(yè)務會計制度設計(文件)
【正文】 2聯(lián)進行核對；保安對不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責；沒有編號的發(fā)貨單說明沒有對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。 應建立發(fā)貨單的相互核對制度，進行定期核對。 銷售部門經(jīng)理應在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。原始記錄上要正確填寫業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。如月末需要將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，選擇相應的生產(chǎn)費用的分配方法。 費用預算控制制度主要有固定預算、彈性預算、滾動預算和零基預算，針對案例中的實際情況可以選擇零基預算控制制度。這種方法最大的優(yōu)點是使業(yè)務主管能夠精確地預測其直接推銷費用，而且也可以防止業(yè)務經(jīng)辦單位或人員過度的浪費?？傤~限制法是規(guī)定在一定期間內(nèi) (如每日、每周或每月 )業(yè)務經(jīng)辦單位或人員所報銷的費用總額，不得超過某一限額。再加上有些新拓展的業(yè)務很難制定一個適當?shù)馁M用限額，即使制定出來也不合實際，無法執(zhí)行。如一些特別規(guī)定：出差乘坐飛機需要部門經(jīng)理批準，連續(xù) 3個月虧損部門的人員出差，一律不準乘坐飛機。由于捐贈方無法提供該固定資產(chǎn)的有關憑證，應按以下順序確定入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。 , March 3, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :11:1205:11:12March 3, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 3日星期五 5時 11分 12秒 05:11:123 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :11:1205:11Mar233Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , March 3, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 3日星期五 5時 11分 12秒 05:11:123 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 3月 3日星期五 上午 5時 11分 12秒 05:11: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :11:1205:11Mar233Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 3日星期五 5時 11分 12秒 05:11:123 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :11:1205:11:12March 3, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 3, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :11:1205:11Mar233Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 （３）該外商投資企業(yè)接受捐贈固定資產(chǎn)應轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記：“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”賬戶，貸記“資本公積 —— 其他資本公積”賬戶。 (4)管理費用費用分析制度的設計：定期編制管理費用分析表，通過比較費用計劃數(shù)與實際數(shù)，分析差異產(chǎn)生的原因，并將其作為獎懲依據(jù)，以便改進未來工作。根據(jù)費用開支的權責歸屬和管理責任， 企業(yè)必須建立與之相匹配的費用開支審批制度。例如規(guī)定業(yè)務經(jīng)辦單位或人員每周費用不得超過 2023元等等。逐項限制法是就業(yè)務經(jīng)辦單位或人員所可能開支的費用，逐項制定一個最高限額。其基本做法是：首先劃分基層預算單位；其次對基層預算單位的業(yè)務活動計劃的目的性以及需要開支的費用逐項進行考核；再次由基層預算單位對本身的業(yè)務活動作具體分析，并提出“一攬子業(yè)務方案”，然后，對每項業(yè)務活動計劃進行“費用 — 效益分析”，權衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級；最后根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應的實際可能，判定納入預算的費用項目可以達到幾級，并將納入預算中的費用項目進行加工、匯總，形成綜合性的費用預算。 答題可以從以下方面來考慮： 編制會計分錄： （ 1）租入 借：在建工程 797800 貸：長期應付款 — 融資租入 730000 銀行存款 67800 交付使用 借：固定資產(chǎn) — 融資租入 797800 貸：在建工程 797800 （ 2）借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實收資本 500000 （ 3）借：固定資產(chǎn) 202300 貸：資本公積 202300 銀行存款 1000 （ 4）借：固定資產(chǎn) 50000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 50000 借：待處理財產(chǎn)損溢 50000 貸：營業(yè)外收入 50000 （ 2）．固定資產(chǎn)清查應采取實地盤點，涉及的報表有“固定資產(chǎn)盤點明細表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。成本會計部門要匯同其他相關部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業(yè)的內(nèi)部控制。成本核算制度如下： （ 1） 編制有關成本核算的原始記錄制度。 ⑶從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務員、保安沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。 在憑證記錄及其預先編號上存在問題，沒有對第 6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴重事件。企業(yè)應根據(jù)“應收賬款”明細賬戶的期末借方余額及“預收賬款”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的“應收賬款”項目； （ 3）．根據(jù)“預付賬款”明細
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