會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)6-預(yù)覽頁
【正文】 批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。 二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任?！ 《拧€(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償?！ ∪?、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。公司規(guī)定限額為3000元庫存現(xiàn)金，均由財(cái)務(wù)部出納管理。 （6）出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。 2．現(xiàn)金使用范圍。c．招待協(xié)作單位費(fèi)用等。 (1)預(yù)約備用金。 a．報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)，退休職工醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)根據(jù)工會(huì)審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對，數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷，如金額不對，應(yīng)重新工會(huì)打印正確的金額，予以報(bào)銷。 a．各部門應(yīng)填寫各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報(bào)銷。 (4)差旅費(fèi)報(bào)銷程序。 (6)借款單借款程序。對于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付，對于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。 （5）現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。 （9）任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。 2．認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。 3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動(dòng)。 (三)．適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖 適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理程序是記賬憑證賬務(wù)處理程序，其具體內(nèi)容為： ①根據(jù)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制原始憑證匯總表； ②根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證； ③根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬， ④根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)分類賬； ⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬； ⑥月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬戶的余額與有關(guān)部分類賬戶的余額相核對； ⑦月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表．為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合XY賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下：
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