【正文】 核經(jīng)濟合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟文件。 要求： 會計部經(jīng)理必須由會計師或具有三年以上會計管理經(jīng)驗的會計人員擔任。 (3)組織本部門會計人員的理論和業(yè)務(wù)學習，負責會計人員的業(yè)績考核，參與研究會計 人員的任用和調(diào)整。 (2)增加經(jīng)管賬簿人員簽章、會計主管人員簽章。 (2)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應(yīng)計的收入和應(yīng)計的費用。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證 (也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱?)，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明 “ 上年轉(zhuǎn)入 ” 。 ③ 結(jié)賬的方法 需要增加： A 總分類賬簿平時只需要結(jié)出月末余額。 2020 年 1 月 1． [資料 ] 市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科 室。 (3)財會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當做以下調(diào)整： ① 財務(wù)科：融資、籌資。 2． [資料 ]某網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司，員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。財務(wù)主管劉立核對工資計算表和工資支票確認無誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給黎明。 2020 年 7 月 1． 請說明下面某公司的現(xiàn)金保管辦法存在哪些問題？ 公司現(xiàn)金保管辦法 (1)保管人。 (2)保管措施。 ④ 庫存現(xiàn)金應(yīng)存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納與會計人員 共同負責。 ② 保險柜鑰匙必須由出納人員保管，不得交由其他人保管，并應(yīng)隨時轉(zhuǎn)動密碼器。 ⑥ 應(yīng)增加 “ 出納員到銀行存取現(xiàn)金，必須有保安員護送，并安排專車接送 ” 條款。 (3)根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。 (7)期末，根據(jù)總分類賬和 明細分類賬的記錄編制財務(wù)會計報告。 因為此圖說明供貨單位的銷售人員長駐在采購貨物方，采購貨物方不直接和供貨單位聯(lián)系，而是由駐廠員和供貨單位聯(lián)系，請求發(fā)貨。 在這一系列崗位責任制度中，涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度 主要體現(xiàn)在以下幾個方面： (1)貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸。 (5)貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。 二、制度設(shè)計 (計 60分 ) 2020 年 1月 [資料 ]某服裝生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)客戶要求成批生產(chǎn)風衣，生產(chǎn)過程 分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強成本管理，管理者要求成本核算部門及時提供產(chǎn)品成本資料和每一生產(chǎn)步驟的成本資料。企業(yè)中反映材料耗費情況的原始記錄材料費用分配表、材料盤點溢 缺報告單等；反映人工耗費情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時記錄，根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車間間接費用按一定的方法在各成本計算對象之間的分配表如制造費用分配表，折舊計算表、待攤費用分配表、預提費用分配表、產(chǎn)成品交庫單等也都是重要的反映生產(chǎn)牦費的原始憑證。 (2)按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計算單 。然后再按約當產(chǎn)量法計算月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實際成本。 (2)請用圖示 說明債券投資登記簿的設(shè)計要點。 ③ 出納收到證券公司的有價證券后，根據(jù)股票、支票存根及 “股票購入通知單 ”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。 ③ 出納部門根據(jù) 會計部門轉(zhuǎn)來的 “債券出售通知單 ”及銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。 借：應(yīng)收利息 4800 貸：長期債權(quán)投資 ——債券投資 (債券溢價 ) 20． 00 投資收益 2800 ② 出納部門 根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的利息收入收賬通知編制收款憑證。 科目匯總表賬務(wù)處理程序如下： ① 根據(jù)同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證編制原始憑證匯總表； ② 根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證； ③ 根 據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證逐筆登記各種明細分類賬；⑤定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表； ⑥ 根據(jù)科目匯總表登記總賬，． ⑦ 月末，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的余額以及各種明細賬的合計數(shù)，應(yīng)分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符； ⑧ 月末根據(jù)總賬與明細賬的記錄編制會計報表。因此，在選用賬務(wù)處理程序時，一方面，要考慮處理大量會計信息的需要，另一方面要便于對會計信息進行分析。 科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)點：簡化了總賬的登記工作，科目匯總表可以進行試算平衡，提高了憑證編制和賬簿登記的正確性。公司先后承擔數(shù)十個國家、省 (市 )級重點工程建設(shè)，以及多個工程的混凝土預制構(gòu)件的施工。以上收款依據(jù)要求原始文件，要有客戶授權(quán)代理人員的有效簽名或蓋章。 4．財務(wù)對賬單 企業(yè)應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)制作財務(wù)對賬單，財務(wù)對賬單應(yīng)分為對賬部分和回執(zhí)部分。財務(wù)管理人員負責提醒業(yè)務(wù)員，為做到提醒收款準確無誤，可安裝管理軟件，由軟件系統(tǒng)自動生成當日應(yīng)提醒付款客戶名單，為及時將信息傳遞給 工程結(jié)算人員和客戶經(jīng)辦人員，系統(tǒng)支持自動短信方式告知，只要后臺管理人員打開電腦，選擇到期前 5日賬款，點中發(fā)送系統(tǒng)自動將提醒的短信發(fā)給工程結(jié)算人員和客戶經(jīng)辦人。 (3)逾期催討。應(yīng)收賬款逾期 1 月后，收款責任由業(yè)務(wù)員移交給應(yīng)收賬款管理人員，工程結(jié)算人員配合應(yīng)收賬款管理人員繼續(xù)追索，計算機軟件會自動生成逾期 30一 60 天的客戶名單，并自動產(chǎn)生黃色報警信號，同時自動產(chǎn)生催討函件。 (6)呆滯賬款清理。 6．收款流程調(diào)整 企業(yè)應(yīng)根據(jù)工 程性質(zhì)，行業(yè)習慣，客戶特點和市場競爭情況制度相應(yīng)的流程，靈活把握收款進程，在追賬報警時間間隔上靈活把握，可以按要求輸入計算機系統(tǒng)，但一旦確定了收款流程除了特殊情況外，一律按 流程要求嚴重追款，特殊情況由收款人員填寫情況說明表，經(jīng)領(lǐng)導批準方可遲延收款。 上海 LM(集團 )有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國 500 家最大工業(yè) 企業(yè)之一，在行業(yè) 50 家企業(yè)中名列前茅。集團轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。 B 銀行存款的結(jié)算紀律 1. 嚴格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀律，所有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填 列。 C 銀行存 款的核算 1．遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。經(jīng)過審核后的各項銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記人賬。 5．銀行存款的收付憑證和 “ 銀行存款日記賬 ’’ 必須做到 “ 手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，賬戶登記”，做到準確及時，日清月結(jié)。銷售票據(jù)的審核是 指發(fā)票所開的客戶名稱，金額是否與計算機內(nèi)銷售部門入賬的相一致。 (1)對客戶所持現(xiàn)金、支票、匯票、期票等要認真鑒別真?zhèn)?，以及戶名、日期、金額 (大小寫 )是否開錯、涂改，印鑒章是否清晰等。 (1)應(yīng)收賬款崗位人員要對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)負責。 (2)為清理歷年遺留的債權(quán)以及由于破產(chǎn)、兼并、改制等原因帶來的債權(quán)，避免壞賬的發(fā)生 和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務(wù)部 門、監(jiān)審部門應(yīng)共同協(xié)助，重點清理這些問題。作為英國 RANDOX 實驗診斷用品公 司的一級總代理，現(xiàn)以銷售生化診斷試劑，標準質(zhì)控血清，免疫測定產(chǎn)品，國際室間質(zhì)控計劃，藥物殘余檢測等產(chǎn)品為主。 [要求 ]請為該公司設(shè)計一套合理完整的固定資產(chǎn)管 理制度。 3．固定資產(chǎn)管理部門： 3． 1 人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門； 3． 2 人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片； 3. 3人事行政部設(shè)專人負責對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項； 3. 4 人事行政部對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 7．固定資產(chǎn)出售： 7. 1 固定資產(chǎn)如需出售處 理，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準； 7． 2 財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行帳務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款； 7． 3 人事行政部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù) 。 11．財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。主要設(shè)施有客房 80套，達到四星級標準；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。負責對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè) 。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 7．后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。各部門的日報表在當日工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計入賬。 [要求 ](1)請指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 （ 2） 為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下： 貨幣資金收入控制程序圖 《會計制度設(shè)計》期末匯總 16 （ 3） 請結(jié)合教材的相關(guān)內(nèi)容對前面的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)控制程序圖予以說明。 (5)上述回答不能少于 1000字。有 3 個項目沒有填列各年度的計劃數(shù)，導致各年度計劃數(shù)也沒有合 計數(shù)。 (3)針對北江公司的情況，應(yīng)從下列幾個方面加強管理費用的控制： ① 加強預算控制。 ③ 著重加強對差旅費、辦公費、各種材料消耗、修理費、業(yè)務(wù)招待費、其他支出的控制，從實 際支出來看，這些項目的增長速度較快，增長額也較大。 《會計制度設(shè)計》期末匯總 18 2020 年 1 月 1． [資料 ] 甲公司（批發(fā)企業(yè)）和乙公司均為增值稅的一般納稅入。 (1)甲公司一般應(yīng)采取什么樣的訂貨控制制度？ (2)若在 8 月份，甲公司經(jīng) 驗收發(fā)現(xiàn)，該批貨物不符合標準，要求退貨。 (2)若甲公司決定拒付全部貨款，在收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證時，應(yīng)在承付期內(nèi)向銀行提出 “ 拒付理由書 ” ，不作賬務(wù)處理。當客戶 驗收商品發(fā)現(xiàn)問題并通知企業(yè)時，銷貨爭議處理機構(gòu)能夠立即展開調(diào)查，積極與客戶協(xié)調(diào)，確認責任方。 ④ 理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉(zhuǎn)程序，它可使會計記錄所使用的原始憑證真實可靠，從而保持相應(yīng)會計記錄的客觀性。 2． 請設(shè)計一種貨幣資金的內(nèi)部報告，并說明其設(shè)計宗旨和設(shè)計要點。 按上述思路本題的解答如下： (1)貨幣資金內(nèi)部設(shè)計的宗旨是：如何使企業(yè)管理當局及時了解當期企業(yè)貨幣的增加、減少和期末結(jié)存情況，其項目設(shè)置一目了然，具有嚴密的勾稽關(guān)系，編制的方法簡便易行。 能夠反映明日可實際動用的最大額度。新產(chǎn)品為全液體生化試劑，全面采用歐洲最先進技術(shù)，質(zhì)量更穩(wěn)定，性能更優(yōu)越。 答： (1)固定資產(chǎn)標 準。 (5)固定資產(chǎn)的購置。 (9)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧。 以上標準應(yīng)有明細內(nèi)容（不少于 800字）。 人信 .千年美麗： 森庭畫意 .千年美麗 寧靜是一種內(nèi)在的力量 生活是與自然的戀愛 在自然中體驗自由的生存 建筑讓人迷戀的核心是思想 華智 .翡翠星空： 創(chuàng)意生活由此進 時代美博城： 繁華領(lǐng)地 時尚生活 浪漫無極限 陽光海岸： 美景與生活的 邂逅 帶著些許閑散情緒，安享私藏一片湖的幸福 夢幻湖畔 溫柔橫亙在回歸前方 這是你的見 .心的家 景江華庭： 靜享都市繁華 新銳生活核心 海虹 .景： 城市在變 世界觀也要變 海虹 .景 國際社區(qū) 一個改變你世界觀的城市文化住宅 海虹 .景 區(qū)位世界觀 一塊好地 不僅要放到空間中 更要放到時間中去評價 海虹 .景 美景世界觀 先成為園林鑒賞家才能鑒賞城市 海虹 .景 享受世界觀 放手生活是享受的開始 海虹 .景 生活世界觀 洞悉時尚潮流才能洞悉生活的變化 海虹 .景 空間世界觀 空間隨意識而變 空間是流動變化的 碧水晴天： 生活就是 ……尋開心 駕奴 .橋的前途 路的前程 城市的前景 守望 .江的神奇 灘的神話 岸邊的神韻 品嘗 .園的風景 家的風采 眼前的風情 沐浴 .屋的明亮 窗的明凈 心底的明朗 閩東電力集團 .楚都地產(chǎn)：璀璨，用誠信打造 輝煌，用實力說話 領(lǐng)跑，用行動證明 昆明走廊： 昆明走廊，一場與眾不同的城市詭計游戲，全情體驗行走的變幻情趣 . .商業(yè)地產(chǎn) 西南商圈 .重獲新生，王者復活 .昆明走廊 昆明走廊的實體不是一個建筑，而是一個場所。 維多利亞公寓： 城南三環(huán)之內(nèi) /最后，最珍貴 精粹城南里的優(yōu)裕生活 花園里的洋樓，演繹英倫貴派風格 國際與本土頂尖建筑團體 全球景觀設(shè)計權(quán)威 /美國易道，全景營造 讓每扇窗，向著風景深呼吸 金色嘉苑： 水光山色中的幸福家園 有保證的幸福生活 上風上水，幸福生活版圖 盡善盡美配套，演繹 幸福生活 365 天美景生活，幸福生活時時刻刻