會計制度設(shè)計調(diào)研報告-預(yù)覽頁
【正文】 構(gòu)流程（如圖3）。（三）調(diào)研完之后的總結(jié)與討論對調(diào)研的內(nèi)容進行整理與歸納。主要的會計政策（1）公司的會計核算僅針對自身實際發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。（5）本公司以人民幣為記賬本位幣，公司對于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。會計核算必須全面、真實、完整地反映公司的經(jīng)濟活動，所提供的會計信息能滿足公司以及各方面使用者的需要。 會計期間內(nèi)的所有會計記錄必須清晰明了，并便于理解和使用。會計科目的設(shè)置由于九江維科針織有限公司是一家生產(chǎn)針織成品的公司，其主要科目有原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、備品備件、包裝材料、低值易耗品、燃料（煤）、勞保用品、周轉(zhuǎn)材料、工程物質(zhì)、固定資產(chǎn)等等。 (3)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計提利息。（1）原材料主要包括：主要材料如天然纖維、染劑、有機紗棉等；輔助材料如針織類輔助等；半成品如針織成衣布；產(chǎn)成品主要有針織服裝、針織面料等。貨物運達后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。會計部只根據(jù)附驗收單的付款憑單登記有關(guān)帳簿。固定資產(chǎn)核算方法（1）九江維科針織有限公司的固定資產(chǎn)主要項目包括：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在2000 元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)。 負債的核算負債分長期負債和流動負債。 收入確認原則（1）商品銷售：公司已將在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。（1）企業(yè)應(yīng)當合理劃分期間費用和成本的界限。商品流通企業(yè)應(yīng)將當期已銷商品的進價轉(zhuǎn)入當期的費用。 會計內(nèi)部的規(guī)定（1）憑證與記錄的控制：九江維科針織有限公司合理地制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。丁根據(jù)已適當批準的憑單，在確定支票收款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。（4）公司員工根據(jù)公司的批準手續(xù)報銷，會計部門對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準印章的支出憑據(jù)后付款。九江維科針織有限公司財務(wù)經(jīng)理是由浙江寧波維科精華集團股份有限公司委派過來的，持有注冊會計師證書，具有三十多年的工作經(jīng)驗。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責業(yè)務(wù)管理?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。原材料主要包括：主要材料如天然纖維、染劑、有機紗棉等；輔助材料如針織類輔助等；半成品如針織成衣布；產(chǎn)成品主要有針織服裝、針織面料等。（4）倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。資本費用的核算管理 九江維科針織有限公司公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。財務(wù)報表的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，九江維科針織有限公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門?！? 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。嚴格加強內(nèi)部控制，避免領(lǐng)導用私權(quán)。該公司有好多收款項目，但大部分是應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款等，這樣好容易導致企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)困難。不要為了促進銷售而大量賒銷給一些公司，這樣會導致企業(yè)有好多壞賬。認真化解。這樣可能會導致做帳不是很規(guī)范，控制就會比較亂。采購貨款的支付需在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理，大額款項的支付必須經(jīng)批準同意。對所有憑證應(yīng)預(yù)先編碼，以防丟失。有會計人員同時登記產(chǎn)成品總帳和明細帳，不相容職務(wù)未進行分離。不相容職務(wù)的分離和每項業(yè)務(wù)由多部門、多人員處理所形成的相互牽制關(guān)系，實現(xiàn)內(nèi)部的自動控制。會計部月末審核付款憑單后才付款，未能及時將材料等采購和債務(wù)登帳和按約定時間付款，應(yīng)建議公司采購部及時將付款單交會計部，按約定時間付款。1九江維科公司的大部分會計制度是和總公司一致的。只需在總體上一致，不需要都一樣，而九江維科公司的會計制度是總公司派會計師下來制定的,以總公司為版本總會存在一定的缺陷。1九江維科公司的會計科目基本上是符合它們作為紡織企業(yè)的特點的。解決措施：更換查賬制度的時間，改為每周或每半月等。18
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