【正文】 與整存整取定期儲蓄相同，在算出利息總額后，再按約定的支取利息次數(shù)平均分配。　　例：某儲戶1998年2月1日存入定活兩便儲蓄1000元，1998年6月21日支取，應獲利息多少元？　　先算出這筆存款的實際存期為140天，應按支取日定期整存整取三個月利率（%）打六折計算。其基本形式是一張附有證明的卡片，通常用特殊塑料制成，其標準為：，(國內標準與國際標準一致)，上面印有發(fā)行銀行的名稱、有效期、號碼、持卡人姓名等內容?！　。?）信用卡允許小額善意透支，透支額度公司卡為5000元，個人普通卡為1000元。銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式?！　?2)銀行手續(xù)費和郵電費。　　(3)結算罰款。 （1）賬戶變更。各單位因機構調整、合并、撤銷、停業(yè)等原因，需要撤銷、合并賬戶的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行同意后，首先要同開戶銀行核對存貸款戶的余額并結算全部利息，全部核對無誤后開出支取憑證結清余額，同時將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷，然后才可辦理撤銷、合并手續(xù)。 　　存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不得出租和轉讓賬戶。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。　　(2)臨時經(jīng)營活動需要的單位個人可以申請開立該賬戶，并須出具當?shù)赜嘘P部門同 意設立外來臨時機構的批文?！　「鶕?jù)國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的企業(yè)，都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應包括以下內容：領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。遇例假日相應推后發(fā)貨時間，以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進行詐騙。辦理商業(yè)匯票必須注意下列事項：　?。?）辦理商業(yè)匯票必須以真實的交易關系和債權債務關系為基礎，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當事人的資金。貼現(xiàn)利息的計生機算，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應另加3天的劃款日期。匯票結算方式支票支票印 有“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬?！　R票分為銀行匯票和商業(yè)匯票?！　、偕暾埲耸褂勉y行匯票，應向出票銀行填寫銀行匯票申請書填明收款人名稱、 匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行簽章。　?、苌暾埲艘蜚y行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行?！　°y行承兌匯票應由承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件?！　∥惺湛钣涊d事項：　　(1)表明委托收款的字樣；　　(2)確定的金額；付款：銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤辦理付款。　　單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。　　銀行本票辦理方法?！　?3)申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行，申請人為單位的應出具該單位的證明?！　⌒庞每ò词褂脤ο蠓譃閱挝豢ê蛡€人卡。　　(3)單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易，勞務供應款項的結算?！　∑睋?jù)按照付款時間分類，可以分為即期票據(jù)和遠期票據(jù)。什么是票據(jù)行為它包括“作成”和“交付”兩種行為。背書轉讓是持票人的票據(jù)行為，只有持票人才能進行票據(jù)的背書。參加承兌是指票據(jù)的預備付款人，或第三人為了特定票據(jù)債務人的利益，代替承兌人進行承兌，以阻止持票人于匯票到期日前行使追索權的一種票據(jù)行為。支票一旦經(jīng)付款人保付，在支票上注明“照付”或“保付”字樣，并經(jīng)簽名后，付款人便負絕對付款責任，不論發(fā)票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發(fā)票人撤回付款委托，付款人均須按規(guī)定付款。　　所謂交付，是指票據(jù)行為人應將票據(jù)交付給執(zhí)票人。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽章。保付是指支票的付款人向持票人承諾負絕對付款責任的一種附屬票據(jù)行為。如果付款人簽字承兌，那么他就對匯票的到期付款承擔責任，否則持票人有權對其提起訴訟。票據(jù)的特點在于其流通?！　。?）出票。 按照我國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)包括匯票、本票和支票?！　?9)持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。　　信用卡使用需注意的問題：　　(1)單位賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存人其賬戶。 凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申請領 單位卡，單位卡可申領若干張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷?！　°y行本票使用中須注意的內容：　　(1)銀行本票見票即付。 　　(2)收款人收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向 開戶銀行授權，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?，可以使用?城特約委托收款。單位和個人憑承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的 結算?！　、奚虡I(yè)匯票的持票人可以向銀行辦理貼現(xiàn)，但必須具備以下三個條件：第一，在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。　　(2)商業(yè)匯票辦理方法與銀行匯票辦理方法相同?！　、诔制比讼蜚y行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理?！　?2)銀行匯票辦理方法。持票人持用 于轉賬的支票向付款人提示付款時?應在支票背后背書人簽章欄簽章，并將支票和填制 的進賬單交送出票人開戶銀行。　　支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。承兌不得附有條件?！　。?）為避免收受空頭支票和無效支票，各單位應建立收受支票的審查制度?！　∪绻少徑痤~事先難以確定，實際情況又需用空白轉賬支票結算時，經(jīng)單位領導同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內容的空白支票：定時(填寫好支票日期)、定點(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額元”宇樣)。四、如何結算票據(jù)單位內部加強對支票結算的管理的方法 銀行存款是指企、事業(yè)單位存放在銀行或其他金 融機構中的貨幣資金?！　?2)存款人須向開戶銀行出具有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規(guī)定等證明文件。存 款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。　　一般存款賬戶。 　　　基本存款賬戶。 　　存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機構開立基本存款賬戶。切記銀行賬戶管理的基本規(guī)定在搬遷過程中，如需要可要求原開戶銀行暫時保留原賬戶，但在搬遷結束已在當?shù)鼗謴徒?jīng)營活動時，則應在一個月內到原開戶銀行結清原賬戶。其會計核算方法和工本費相同。各單位財務部門根據(jù)銀行特種轉賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。此外，如果單位違反銀行結算紀律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。盡管各種結算憑證的格式、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內容也有較太差別，但各種結算憑證的基本內容大致相同?！　。?）信用卡使用有一定期限，有效期滿如需繼續(xù)使用應辦理更換新卡手續(xù)。信用卡的持卡人取現(xiàn)或消費以卡內存款余額為限度，當存款余額減少到一定限度時，應及時補充存款，一般不透支，如急需，允許在規(guī)定限額內小額善意透支，并計付透支利息。存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。儲戶如有急需可向開戶銀行辦理提前支取本金（不辦理部分提前支取），按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，并扣回每月已支取的利息。 利息=月存金額累計月積數(shù)月利率，其中：累計月積數(shù)=（存入次數(shù)+1）247。　　例如：支取日：1998年6月20日－存入日：1995年3月11日= 3年3月9日按儲蓄計息對于存期天數(shù)的規(guī)定，換算天數(shù)為：3360（天）+330（天）+9如果發(fā)生日不夠減時，可以支取“月”減去“1”化為30天加在支取日上，再各自相減，其余類推。　　定期儲蓄存款在存期內如遇利率調整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應的定期儲蓄存款利率計算利息。 存款利息計算的有關規(guī)定：　　存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。單位領導簽章 會計主管簽章 表11 出納賬啟用表 (2)出納賬和其它會計資料必須完整無缺，不得遺漏。移交表應存入會計檔案?！背黾{交接要按照會計人員交接的要求進行。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。 (１)收付職能。 現(xiàn)金收付 出納的工作流程如下：出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。出納工作需要很強的操作技巧。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結算辦法進行。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金?！　‖F(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理?！　?6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍　　第四，一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證，也應開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應當分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應由經(jīng)銷人員負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。 開戶單位應按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票?！　∮涃~憑證的編制，出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 （5）不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄； 現(xiàn)金管理“八不準”。各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。 庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù) 庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。 中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。 　　　　從外單位或個人取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或財務專用章；出納人員辦理收付款項以后，應在收付款的原始憑證上加蓋 “收訖”，“付訖”戳記；記賬憑證中要有憑證填制人員、稽核人員、記賬人員、會計人員的簽章。按照原始憑證所反映的現(xiàn)金出納業(yè)務的性質，根據(jù)會計制度的規(guī)定，確定應“收”和應“付”會計科目，需要登記明細 賬的還應列明二級科目和明細科目的名稱并據(jù)以登賬。 　　企、事業(yè)經(jīng)濟活動所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，除按國 家《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關規(guī)定，可以使用現(xiàn)金直接支付的款項外，其他都必須按銀行結算辦法的規(guī)定，通過銀行賬戶進行轉賬結算。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款?！　?3)簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點，起點以下的用庫存現(xiàn)金支付?！　?l)簽發(fā)現(xiàn)金支票必須寫明收款單位名稱或收款人姓名，并只準收款方或簽發(fā)單位持票向銀行提取現(xiàn)金或辦理轉賬結算，不得將現(xiàn)金支票流通。支票付款的有效期限為5天。簽發(fā)支票應使用墨汁或碳索墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領的，由簽發(fā)入負責。教你如何進行現(xiàn)金收入核算 （二）編制記賬憑證。例如，貸記“主營業(yè)務收入”、 “其他業(yè)務收入”等；對于付款憑證，貸方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”，借方科 目也是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內容視具體情況而定，例如，借記“原材料”、“物資采購”、 “管理費用”等?！　。?）記賬憑證中的應借，應貸賬戶的名稱，金額及其對應關系是否正確無誤。 根據(jù)國家現(xiàn)金結算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項，必須按照國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金。 職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。 根據(jù)國家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。 收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。 結算起點（1000元）以下的零星支出。 （二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫存現(xiàn)金限額。 庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù) （6）不準保留賬外公款；現(xiàn)金的提取具體程序以及注意事項現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)。一般取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時，應當面清點現(xiàn)金數(shù)量，清點無誤后才能離開柜臺，清點時要注意。 清點現(xiàn)金應逐捆逐把逐張進行。 所有現(xiàn)金應清點無誤后才可以發(fā)現(xiàn)使用?！　〉诙?，企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，