世界500強(qiáng)的生產(chǎn)管理聯(lián)想—現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制(存儲版)
【正文】 ? 保護(hù)資產(chǎn)的安全 ? 提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性 ? 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo) 定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 控制原則 內(nèi)部控制設(shè)定原則 ? 明確經(jīng)營目標(biāo)與控制措施的關(guān)系 ? 特定目標(biāo)對控制設(shè)計(jì)的影響 ? 控制目標(biāo)設(shè)定時(shí)對成本效益考慮 ? 管理控制與會計(jì)控制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 風(fēng)險(xiǎn)與控制 公司運(yùn)作 風(fēng) 險(xiǎn) 風(fēng) 險(xiǎn) 公司目標(biāo) 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn) 遵循性風(fēng)險(xiǎn) 信息性風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn) 效率性風(fēng)險(xiǎn) 效果性風(fēng)險(xiǎn) 訂合同 供應(yīng)商選擇 運(yùn)輸 驗(yàn)收 款管理應(yīng)付帳 付款 涉及對象 —— 生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、營運(yùn)費(fèi)等 主要部門 —— 各事業(yè)部、采購商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等 風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) 控制與風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn) 遵循性風(fēng)險(xiǎn) 信息性風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn) 效率性風(fēng)險(xiǎn) 效果性風(fēng)險(xiǎn) 訂合同 供應(yīng)商選擇 運(yùn)輸 驗(yàn)收 款管理應(yīng)付帳 付款 風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) √ √ √ 控制與風(fēng)險(xiǎn) COSO理論是分析解 決問題的方法論 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 ？ 方 法 論 成功案例 聯(lián)想新大廈自動(dòng)化立體庫，運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段，采用專家參評，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開三原則，利用成套建設(shè)市場競爭機(jī)制。 內(nèi)部控制的目標(biāo)： ? 保證信息的可靠性和完整性 ? 保證遵循政策 、 計(jì)劃 、 程序 、 法律和法規(guī) ? 保護(hù)資產(chǎn)的安全 ? 提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性 ? 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo) 定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰 來 控 制 幫助達(dá)成組織目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 定 義 = 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn) 評 估 控 制 活 動(dòng) 監(jiān) 控
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