世界500強的生產(chǎn)管理聯(lián)想—現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制(存儲版)
【正文】 ? 保護資產(chǎn)的安全 ? 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 ? 保證完成所制定的經(jīng)營任務和目標 定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 控制原則 內(nèi)部控制設定原則 ? 明確經(jīng)營目標與控制措施的關系 ? 特定目標對控制設計的影響 ? 控制目標設定時對成本效益考慮 ? 管理控制與會計控制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 風險與控制 公司運作 風 險 風 險 公司目標 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 無標準風險 遵循性風險 信息性風險 資產(chǎn)性風險 效率性風險 效果性風險 訂合同 供應商選擇 運輸 驗收 款管理應付帳 付款 涉及對象 —— 生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費、研發(fā)費、運輸費、維修費、營運費等 主要部門 —— 各事業(yè)部、采購商務部、行政后勤部、信息管理部、維修服務部、公共關系部、研究院、財務部、法務部等 風險 業(yè)務 環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) 控制與風險 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 無標準風險 遵循性風險 信息性風險 資產(chǎn)性風險 效率性風險 效果性風險 訂合同 供應商選擇 運輸 驗收 款管理應付帳 付款 風險 業(yè)務 環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) √ √ √ 控制與風險 COSO理論是分析解 決問題的方法論 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 ？ 方 法 論 成功案例 聯(lián)想新大廈自動化立體庫，運用有效的風險規(guī)避手段，采用專家參評，多家招投標，采用公證、公平、公開三原則，利用成套建設市場競爭機制。 內(nèi)部控制的目標： ? 保證信息的可靠性和完整性 ? 保證遵循政策 、 計劃 、 程序 、 法律和法規(guī) ? 保護資產(chǎn)的安全 ? 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 ? 保證完成所制定的經(jīng)營任務和目標 定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰 來 控 制 幫助達成組織目標 風險 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 定 義 = 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風 險 評 估 控 制 活 動 監(jiān) 控
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