財(cái)政與稅收--財(cái)政與稅收研究范疇(存儲版)
【正文】 轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)和特點(diǎn) 流轉(zhuǎn)稅性質(zhì) 從消費(fèi)角度看 ， 流轉(zhuǎn)稅是對個(gè)人和企業(yè)消費(fèi)的商品和勞務(wù)課稅 ， 因此 ， 也可以稱為消費(fèi)稅 。 39 【 第八章 增值稅 】 增值稅涉及內(nèi)容比較多 ， 是一個(gè)十分重要的稅種 ，本章是對增值稅內(nèi)容的概括 ， 主要掌握以下幾方面的內(nèi)容： 第一節(jié) 增值稅概述 重點(diǎn)掌握增值稅的性質(zhì)和基本特點(diǎn) 。 第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算； 了解消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 、 稅目 、 稅率 、 納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)等內(nèi)容 。以及納稅申報(bào)等及其征收管理等內(nèi)容。重點(diǎn)部分是關(guān)稅的計(jì)算 ， 完稅價(jià)格的確定和征收管理的有關(guān)規(guī)定 。 第四節(jié) 所得稅制政策 了解所得稅在制度設(shè)計(jì)時(shí)涉及稅種確定、稅基寬窄、稅率結(jié)構(gòu)、稅收優(yōu)惠和征收方式等問題。 第二節(jié) 個(gè)人所得稅基本制度 掌握個(gè)人所得稅制的課稅范圍 、 稅基 、 稅率等基本要素 。 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象 ， 按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入 ， 向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅 。 扣除項(xiàng)目是這一節(jié)的重點(diǎn) ， 每項(xiàng)內(nèi)容必須搞清楚 。 其中 ， 稅務(wù)管理是整個(gè)稅收征管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié) 。 重點(diǎn)掌握稅務(wù)代理制度的內(nèi)容 。本節(jié)的內(nèi)容包括印花稅的納稅人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算以及有關(guān)的征收管理的規(guī)定、免稅規(guī)定等。 第六節(jié) 土地增值稅 了解 （ 1） 征稅范圍的界定 。 納稅人和稅率的規(guī)定及免稅的規(guī)定 。 第五節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)征管理 介紹內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)所得稅的一般計(jì)征方法以及外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法。 49 第三節(jié) 所得稅制設(shè)計(jì) 介紹所得稅制設(shè)計(jì)中涉及到課稅范圍 、 稅基 、 稅率 、征稅方法等基本要素及其政策選擇問題 。 第一節(jié) 關(guān)稅概述 重點(diǎn)掌握關(guān)稅的特點(diǎn) 。 第二節(jié) 營業(yè)稅基本制度 了解營業(yè)稅的納稅義務(wù)人 、 稅目 、 稅率 、 其內(nèi)容包括：營業(yè)稅的征稅范圍及納稅義務(wù)人；營業(yè)稅稅率的確定 。 重點(diǎn)掌握 消費(fèi)稅的性質(zhì)和基本特點(diǎn) 。 這些稅種盡管具體形式不同，但在稅制設(shè)計(jì)或制定中都會遇到 課稅對象、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結(jié)構(gòu) 等基本要素，并需對這些要素作出選擇。 35 本章的重點(diǎn)是理解和掌握流轉(zhuǎn)稅制的課稅對象、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結(jié)構(gòu)等基本要素。它反映一定時(shí)期內(nèi)，社會產(chǎn)品在國家和納稅人之間稅收分配數(shù)量關(guān)系和納稅人或征稅對象隨稅收的量度狀況。 29 直接稅和間接稅 定義 直接稅是指稅負(fù)由納稅人直接承受而不轉(zhuǎn)嫁于他人的稅種。 第二節(jié) 稅收制度構(gòu)成要素；主要包括：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違章處理等要素。 采取的手段是：提高稅率、減少購買支出和補(bǔ)助支出，實(shí)行盈余預(yù)算。 第二節(jié) 財(cái)政政策的運(yùn)作機(jī)理：掌握有關(guān)財(cái)政政策的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念。 18 第二節(jié) 國家預(yù)算制度 [本節(jié)提要 ] 預(yù)算制度是有關(guān)預(yù)算的各種法規(guī)制度的總和。 第三節(jié) 預(yù)算程序 一般了解預(yù)算程序即預(yù)算編制、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算事后監(jiān)督四個(gè)階段。 國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對社會公共事務(wù)的需求之間的關(guān)系不存在固定的模式，但總的趨勢是， 國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，對社會公共事務(wù)的需求量越大，從而導(dǎo)致財(cái)政資源外在比例的提高。 西方國家國債理論的演進(jìn) 8 公債的作用 公債的 流動效應(yīng)和利率效應(yīng) 9 衡量國債適度規(guī)模的主要指標(biāo)及其國際比較 （見教材 P5657） 國 債 期初余額 本期發(fā)行額 （財(cái)政支出） 還本付息額 （財(cái)政收入） 累計(jì)余額（ GDP） 動態(tài) 靜態(tài) 10 １、國債負(fù)債率＝當(dāng)年國債余額 /年度ＧＤＰ 。 7 重點(diǎn)掌握 什么是公債？ 國債的特性 稅收憑借其 強(qiáng)制性、固定性與無償性 這三大特性穩(wěn)居財(cái)政收入的第一位，相形之下，國債的特征則是 自愿性、有償性和靈活性。 本章重點(diǎn) 財(cái)政支出的基本理論； 財(cái)政支出的增長與控制 財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 12 第一節(jié) 財(cái)政支出概述 一、財(cái)政支出理論的演變（見教材 P63） 亞當(dāng)斯密的財(cái)政支出理論 瓦格納的財(cái)政支出理論 皮考克和魏斯曼的財(cái)政支出理論 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論 二、財(cái)政支出的分類 按照財(cái)政支出的性質(zhì)分類 購買性支出 轉(zhuǎn)移支出（轉(zhuǎn)移支付 transfer） 13 第二節(jié) 財(cái)政支出的增長與控制 財(cái)政支出增長的成因分析 國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定水平，客觀上要求社會必須提供與之適應(yīng)的一定比例的資源，用于提供社會公共事務(wù)，以滿足一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下的社會共同需要。 第二節(jié) 國家預(yù)算制度 了解國家預(yù)算原則和預(yù)算的組織形式。 17 重點(diǎn)、國家預(yù)算的理論依據(jù) 伴隨著西
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