財(cái)政與稅收--財(cái)政與稅收研究范疇(已修改)
2025-06-11 10:54 本頁(yè)面
【正文】 1 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái)政與稅收 第 六十三 講 (復(fù)習(xí) ) 主講教師： 吳斌 2 財(cái)政與稅收期末復(fù)習(xí) 考試題型及分?jǐn)?shù)分布： 單項(xiàng)選擇題 (10分 ) 、判斷題（ 20分） 名詞解釋（ 24分）、問(wèn)答題 （ 22分） 計(jì)算題 （ 24分） 3 財(cái)政與稅收研究范疇 國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)際上包括以下幾方面的內(nèi)容 收入－支出 =結(jié)余 （一）收入 ： 稅，債，費(fèi)，利 稅收收入 債務(wù)收入（國(guó)債） 收費(fèi)收入 利潤(rùn)分配收入 中央 稅收 地方稅收 4 第一章 財(cái)政的概念和財(cái)政的職能 [重點(diǎn)掌握 ] 財(cái)政產(chǎn)生的政治和經(jīng)濟(jì)條件 資本主義國(guó)家財(cái)政的特點(diǎn) 資產(chǎn)階級(jí)財(cái)政學(xué)說(shuō)的代表人物 財(cái)政的職能 財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要承擔(dān)三種職能：資源配置（ Allocation）職能、分配（ Distribution）職能和宏觀調(diào)控的職能。 發(fā)展中國(guó)家財(cái)政的特征及中國(guó)財(cái)政的特點(diǎn) 5 第二章 財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析 [重點(diǎn)掌握 ] 財(cái)政收入的概念和分類 財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo) （ 1）總數(shù)指標(biāo)：財(cái)政收入總額 （ 2）相對(duì)數(shù)指標(biāo)：財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值（ GDP）的比重 影響財(cái)政收入的因素 6 公債收入和公債管理 分析公債首先要明確的是公債在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中，在財(cái)政中承擔(dān)著怎樣的角色，在確定了其角色之后，緊接著就可以由公債的性質(zhì)來(lái)確定其量的規(guī)定性，即公債的規(guī)模。 在對(duì)公債的進(jìn)行了定性、定量地分析之后，那么緊接著就會(huì)產(chǎn)生一系列公債事物操作上的問(wèn)題，即公債是如何發(fā)行的、該由誰(shuí)來(lái)充當(dāng)公債的買(mǎi)者以及怎樣才能將這類債券推銷出去，到期應(yīng)該如何償還，而所有這些與公債運(yùn)行有關(guān)的活動(dòng)又都屬于公債管理的范疇。 7 重點(diǎn)掌握 什么是公債？ 國(guó)債的特性 稅收憑借其 強(qiáng)制性、固定性與無(wú)償性 這三大特性穩(wěn)居財(cái)政收入的第一位，相形之下，國(guó)債的特征則是 自愿性、有償性和靈活性。 西方國(guó)家國(guó)債理論的演進(jìn) 8 公債的作用 公債的 流動(dòng)效應(yīng)和利率效應(yīng) 9 衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)及其國(guó)際比較 （見(jiàn)教材 P5657） 國(guó) 債 期初余額 本期發(fā)行額 （財(cái)政支出） 還本付息額 （財(cái)政收入） 累計(jì)余額（ GDP） 動(dòng)態(tài) 靜態(tài) 10 １、國(guó)債負(fù)債率＝當(dāng)年國(guó)債余額 /年度ＧＤＰ 。 ２、借債率＝當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 /ＧＤＰ 。 ３、國(guó)債依存度＝當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 /財(cái)政支出 。 ４、償債率＝還本付息額 /財(cái)政收入。 11 第三章 財(cái)政支出 【 本章提要 】 財(cái)政支出又稱公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。 財(cái)政對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響作用主要體現(xiàn)在財(cái)政支出上，政府干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能也主要是通過(guò)財(cái)政支出來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，往往反映一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)其職能所進(jìn)行的活動(dòng)范圍和政策選擇情況。 本章重點(diǎn) 財(cái)政支出的基本理論； 財(cái)政支出的增長(zhǎng)與控制 財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 12 第一節(jié) 財(cái)政支出概述 一、財(cái)政支出理論的演變（見(jiàn)教材 P63） 亞當(dāng)斯密的財(cái)政支出理論 瓦格納的財(cái)政支出理論 皮考克和魏斯曼的財(cái)政支出理論 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論 二、財(cái)政支出的分類 按照財(cái)政支出的性質(zhì)分類 購(gòu)買(mǎi)性支出 轉(zhuǎn)移支出（轉(zhuǎn)移支付 transfer） 13 第二節(jié) 財(cái)政支出的增長(zhǎng)與控制 財(cái)政支出增長(zhǎng)的成因分析 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定水平，客觀上要求社會(huì)必須提供與之適應(yīng)的一定比例的資源，用于提供社會(huì)公共事務(wù)，以滿足一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下的社會(huì)共同需要。 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)社會(huì)公共事務(wù)的需求之間的關(guān)系不存在固定的模式，但總的趨勢(shì)是， 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，對(duì)社會(huì)公共事務(wù)的需求量越大，從而導(dǎo)致財(cái)政資源外在比例的提高。 在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，政府財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的原因可從兩個(gè)方面進(jìn)行分析， 一是財(cái)政支出需要方面的原因； 二是財(cái)政資源供應(yīng)方面的原因。 14 第三節(jié) 財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)分析 [本節(jié)提要 ]一般認(rèn)為，政府部門(mén)制定決策和私人部門(mén)制定決策是十分不同的。在私人部門(mén)中，市場(chǎng)機(jī)制的作用可以使其開(kāi)支和生產(chǎn)的決策達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，而在政府部門(mén)中，決策是通過(guò)政治程序由政府計(jì)劃?rùn)C(jī)制制定的，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于財(cái)政資金的分配使用并不起作用。雖然客觀上不存在市場(chǎng)機(jī)制，但經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)噲D用市場(chǎng)機(jī)制對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行分析和決策，導(dǎo)致產(chǎn)生了所謂模擬經(jīng)濟(jì)分析的方法。 對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)分析，一般是從兩個(gè)方面進(jìn)行的，一是從宏觀的角
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