【正文】 規(guī)程，它確立了國(guó)家與納稅人之間的征納關(guān)系。減稅的作用表現(xiàn)在兩個(gè)方面： 一是減稅后個(gè)人用于消費(fèi)的部分增加，就可以將 C線提高； 二是減稅后私人投資也會(huì)增多，將 C+ I線提高。 21 財(cái)政政策的分類 1．根據(jù)財(cái)政政策對(duì)總需求的不同進(jìn)行分類 財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策。 其實(shí)質(zhì)就是集中與分散的分配關(guān)系。 它是國(guó)家管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)、實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要手段之一。在私人部門中，市場(chǎng)機(jī)制的作用可以使其開支和生產(chǎn)的決策達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，而在政府部門中，決策是通過(guò)政治程序由政府計(jì)劃?rùn)C(jī)制制定的，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于財(cái)政資金的分配使用并不起作用。 ４、償債率＝還本付息額 /財(cái)政收入。1 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái)政與稅收 第 六十三 講 (復(fù)習(xí) ) 主講教師： 吳斌 2 財(cái)政與稅收期末復(fù)習(xí) 考試題型及分?jǐn)?shù)分布： 單項(xiàng)選擇題 (10分 ) 、判斷題（ 20分） 名詞解釋（ 24分）、問(wèn)答題 （ 22分） 計(jì)算題 （ 24分） 3 財(cái)政與稅收研究范疇 國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)際上包括以下幾方面的內(nèi)容 收入－支出 =結(jié)余 （一）收入 ： 稅，債，費(fèi)，利 稅收收入 債務(wù)收入（國(guó)債） 收費(fèi)收入 利潤(rùn)分配收入 中央 稅收 地方稅收 4 第一章 財(cái)政的概念和財(cái)政的職能 [重點(diǎn)掌握 ] 財(cái)政產(chǎn)生的政治和經(jīng)濟(jì)條件 資本主義國(guó)家財(cái)政的特點(diǎn) 資產(chǎn)階級(jí)財(cái)政學(xué)說(shuō)的代表人物 財(cái)政的職能 財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要承擔(dān)三種職能：資源配置（ Allocation）職能、分配（ Distribution）職能和宏觀調(diào)控的職能。 11 第三章 財(cái)政支出 【 本章提要 】 財(cái)政支出又稱公共支出或政府支出，是指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。雖然客觀上不存在市場(chǎng)機(jī)制，但經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)噲D用市場(chǎng)機(jī)制對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行分析和決策，導(dǎo)致產(chǎn)生了所謂模擬經(jīng)濟(jì)分析的方法。從具體形式上看，國(guó)家預(yù)算是一個(gè)具有法律地位和技術(shù)性的文件，它是所在財(cái)政年度的預(yù)期收人和支出的一覽表，反映政府在年度內(nèi)進(jìn)行財(cái)政收支活動(dòng)所應(yīng)達(dá)到的各項(xiàng)收支指標(biāo)和收支總額之間的平衡關(guān)系。 二是有關(guān)預(yù)算制度的其他內(nèi)容，包括預(yù)算原則、預(yù)算的組織形式、預(yù)算的范圍和預(yù)算的工作程 序。 擴(kuò)張性財(cái)政政策是通過(guò)減少收入、擴(kuò)大支出來(lái)增加總需求的。 (2)增加轉(zhuǎn)移支付，它可以使 C線提高。 稅收制度一般是由若干要素構(gòu)成的，主要包括：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違章處理等要素。 (3)直接稅中的所得稅，可以根據(jù)納稅人的生存能力和狀況設(shè)置相應(yīng)的減免額，使納稅人的基本生存權(quán)利得到保障。 33 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 財(cái)政與稅收 第 六十四 講 (復(fù)習(xí) ) 主講教師： 吳斌 34 【 第七章 流轉(zhuǎn)稅制 】 本章主要介紹以下幾方面的內(nèi)容： 第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)和特點(diǎn) 重點(diǎn)掌握流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)和基本特點(diǎn) 第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計(jì) 重點(diǎn)掌握流轉(zhuǎn)稅制設(shè)計(jì)或制定中如何確定和選擇其課稅對(duì)象 、 征稅范圍 、 計(jì)稅依據(jù) 、 納稅環(huán)節(jié) 、 稅率結(jié)構(gòu)等基本要素 。 從消費(fèi)和經(jīng)營(yíng)角度同時(shí)看 ， 流轉(zhuǎn)稅課征的商品范圍包括商品和勞務(wù) ， 其中 ， 商品又可以進(jìn)一步分為資本品和消費(fèi)商品 。 40 第一節(jié) 增值稅概述 一、增值稅及其特點(diǎn) 增值稅的概念 增值稅是以增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅，是當(dāng)今世界許多國(guó)家采用的一個(gè)稅種。 重點(diǎn)是應(yīng)納稅額 的計(jì)算；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；含增值稅銷售額的換算和出口應(yīng)稅消費(fèi)品退 (免 )稅等內(nèi)容 。 46 第十一章 關(guān) 稅 本章內(nèi)容是對(duì)關(guān)稅內(nèi)容的概括，主要介紹以下幾方面的內(nèi)容： 貿(mào)易性進(jìn)出口關(guān)稅制度和非貿(mào)易性進(jìn)口關(guān)稅制度。海關(guān)除負(fù)責(zé)征收關(guān)稅外 ， 還要代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅 ， 所以還應(yīng)注意三稅之間的聯(lián)系 。 50 第十三章 企業(yè)所得稅 這一章的主要內(nèi)容包括： 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 了解我國(guó)企業(yè)所得稅的歷史和現(xiàn)狀 第二節(jié) 企業(yè)所得稅基本制度 掌握 企業(yè)所得稅制的課稅范圍 、 稅基 、 稅率 、 征稅方法等基本要素 ， 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 應(yīng) 掌握 收入總額的確定、扣除項(xiàng)目的范圍的標(biāo)準(zhǔn)、不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。 第四節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)征管理 介紹個(gè)人所得稅的一般計(jì)征方法納稅期限以及納稅地點(diǎn)等內(nèi)容 。 本節(jié)需要了解應(yīng)稅車輛 、 船舶的范圍 ， 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 。（ 4） 稅收優(yōu)惠政策 。 第二節(jié) 稅務(wù)行政法制 稅務(wù)行政法制主要包括以下幾方面的內(nèi)容 稅務(wù)的法律責(zé)任 。 重點(diǎn)內(nèi)容掌握稅務(wù)的法律責(zé)任和稅務(wù)行政復(fù)議內(nèi)容 。 本部分應(yīng)重點(diǎn)掌握