【正文】 限制和禁止；刺激和拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。中性的財(cái)政政策：止財(cái)政的分配活動(dòng)對社會(huì)總需求的影響保持中性，財(cái)政收支既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。就需要財(cái)政部門與其他部門的協(xié)調(diào)，避免“政出多門”的情況出現(xiàn)。主要問題包括：財(cái)政職能不明確。財(cái)政改革是一個(gè)相關(guān)性很強(qiáng)的改革，在財(cái)政體制改革中我們必須遵循整體推進(jìn)的道路，而財(cái)政改革與其他改革的協(xié)調(diào)問題尚有待解決?，F(xiàn)行稅制一定程度上存在重復(fù)征稅問題，影響國內(nèi)產(chǎn)品競爭力的提高，不利于擴(kuò)大投資和推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。（四）加快稅收立法進(jìn)程，構(gòu)建科學(xué)、透明的稅收法律體系。而國務(wù)院督察組對各地落實(shí)調(diào)控政策情況進(jìn)行督察之后，也引發(fā)了各界對更多“儲(chǔ)備政策”的期待。公平原則包括受益原則和納稅能力原則，受益原則即按納稅人從政府公共支出中所獲利益程度來分配稅負(fù)。而稅收不僅應(yīng)該是公平的，且應(yīng)是有效率的。第五篇：財(cái)政與稅收濱江學(xué)院學(xué)年論文題目我國個(gè)人所得稅分析及建議院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日我國個(gè)人所得稅分析及建議王智峰南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院摘要：個(gè)人所得稅是對（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。我國實(shí)行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。世界各國的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。我國個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)。、打擊力度搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。在個(gè)人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管已顯得尤其重要。在稅法宣傳上更多的是宣揚(yáng)納稅人的義務(wù)而淡漠納稅人的權(quán)利，弱化了納稅意識。分項(xiàng)稅制模式，不能適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個(gè)人所得稅的職能作用的發(fā)展。所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實(shí)納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導(dǎo)致稅負(fù)不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。三、個(gè)人所得稅征管存在問題的成因法制的公平合理能激發(fā)人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準(zhǔn)確，而且時(shí)效性很差。同時(shí)，由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施，信息不能實(shí)現(xiàn)共享，這些都造成了個(gè)人所得稅征收的不妥。我國的個(gè)人所得稅制度中也存在著很大的問題。我國征收個(gè)人所得稅在設(shè)計(jì)稅率時(shí)是以調(diào)節(jié)個(gè)人收入為主，同時(shí)兼顧組織財(cái)政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項(xiàng)）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實(shí)行累進(jìn)稅率，有的實(shí)行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務(wù)報(bào)酬所得）、35%（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復(fù)雜，稅負(fù)差別較大。稅收還可起到優(yōu)化資源配置的作用，鼓勵(lì)資金、技術(shù)、人才流向需要發(fā)展的地區(qū)，這是深層次上公平的體現(xiàn)。社會(huì)發(fā)展目標(biāo)是社會(huì)福利的最大化，其實(shí)現(xiàn)依賴于公平和效率。財(cái)政收入原則，它要求稅收具有充分性即保證政府提供公共服務(wù)的能力；具有彈性，即稅收隨政府支出需要變動(dòng)而靈活變化。另外業(yè)內(nèi)人士建議，應(yīng)切實(shí)加快保障房的制度創(chuàng)新，完善“頂層設(shè)計(jì)”，充分認(rèn)識房地產(chǎn)業(yè)正經(jīng)歷的深刻變革，盡早走出暴利癮癥，將企業(yè)發(fā)展與保障房建設(shè)等“民生房地產(chǎn)”做強(qiáng)、做大結(jié)合起來。（二）實(shí)現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。最突出的問題是，不同所有制之間和不同地區(qū)之間的差別性、歧視性、區(qū)域性稅收政策，直接導(dǎo)致稅負(fù)不盡公平。財(cái)政與社會(huì)生活的方方面面都緊密聯(lián)系，財(cái)政改革需要政府機(jī)構(gòu)改革、社會(huì)保障體制改革、國有企業(yè)改革等配套改革的配合，而正是由于配套改革不到位，從而制約了財(cái)政職能的轉(zhuǎn)換。國家與企業(yè)分配關(guān)系改革。加強(qiáng)改革總體協(xié)調(diào)，決策和指揮。財(cái)政政策的類別包括按照財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量作用方面分類，按其功能包括擴(kuò)張性財(cái)政政策：指在國民經(jīng)濟(jì)總需求不足的情況下，通過減稅和增加財(cái)政支出德國莫來增加有效需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長。1財(cái)政政策的功能是什么？財(cái)政政策有哪些類型？（第九章）答：財(cái)政政策的主要功能有：引導(dǎo)功能。消轉(zhuǎn) 又稱轉(zhuǎn)化。微觀稅收負(fù)擔(dān)按稅負(fù)主體可分為企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)——指企業(yè)承受的稅收，反映企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)為企業(yè)整體稅負(fù)率。因此社會(huì)的發(fā)展水平是財(cái)政收入的決定性因素。社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需求的重要組成部分，屬于社會(huì)性事業(yè)，政府的介入市政府的一項(xiàng)義不容辭的職責(zé)。促進(jìn)社會(huì)資源最有效的配置促進(jìn)分配公平以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長與發(fā)展的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。我國目前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)尚未達(dá)到優(yōu)化，表現(xiàn)為：行政支出膨脹只占公共支出項(xiàng)目；教育支出雖有增加但與提高全民整體素質(zhì)的要求仍有差距；對農(nóng)業(yè)支出比重下降制約了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出居高不下，基礎(chǔ)建設(shè)投資下降迅速；財(cái)政補(bǔ)貼份額較高，軟預(yù)算約束未能完全消除；福利保障性支出明顯不足；地區(qū)間支出結(jié)構(gòu)不平衡。技術(shù)進(jìn)步因素：技術(shù)的進(jìn)步也有可能引起對公共支出的新的需求。尋租結(jié)果所造成的壟斷和資源配置的扭曲，也是一種社會(huì)福利凈損失。什么是尋租，尋租的主要類型？尋租的社會(huì)成本是什么？（第四章）答：一般來說尋租就是腐敗。具有獨(dú)立于市場機(jī)制之外；產(chǎn)生與決策范圍之外而具有伴隨性；與受損者之間具有某種關(guān)聯(lián)性；可以是正的也可以是負(fù)的；具有某種強(qiáng)制性等特征。非競爭性：一旦公共產(chǎn)品被提供，增加