【正文】 和提供勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)收入征稅 ， 因此 ， 也可以稱為營(yíng)業(yè)稅 。 掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法 ， 以及消費(fèi)稅的稅務(wù)處理；難點(diǎn) 是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的判別及其應(yīng)納稅額的計(jì)算 。 難點(diǎn)部分是完稅價(jià)格的確定 。 第三節(jié) 個(gè)人所得稅的計(jì)算 應(yīng)掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法 、 熟悉各征稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的確定方法和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 、 扣除捐贈(zèng)款的計(jì)算方法 、 境外繳納稅款抵免的計(jì)算方法 、 個(gè)人所得稅法定免稅項(xiàng)目 、源泉扣繳和自行申報(bào)納稅的內(nèi)容 。 （ 3） 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 。 58 第三節(jié) 稅務(wù)代理 介紹有關(guān)稅務(wù)代理的基本原則 ， 稅務(wù)代理關(guān)系中 ，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利 、 義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任 。 第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 本節(jié)作一般了解 ， 了解城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定 ， 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；以及稅收優(yōu)惠規(guī)定 。 所以應(yīng)該在比較中學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)定 。 47 【 本章提要 】 關(guān)稅這一章的內(nèi)容并不復(fù)雜 ， 學(xué)習(xí)中應(yīng)注意對(duì)基本知識(shí)點(diǎn)的把握 。 二、其他要素 42 第三節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額的計(jì)算是增值稅中的重點(diǎn)部分，必須掌握 43 第四節(jié) 增值稅征收管理 44 【 第九章 消費(fèi)稅 】 第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 介紹消費(fèi)稅及其征收目的 ， 我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn) 。 第四節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制模式 流轉(zhuǎn)稅制模式包括周轉(zhuǎn)稅制模式銷售稅和消費(fèi)稅結(jié)合模式 ， 通過學(xué)習(xí)要求掌握流轉(zhuǎn)稅制結(jié)構(gòu)和如何選擇流轉(zhuǎn)稅制模式 。 稅收制度要素分類是指在稅收立法和稅法理論上，根據(jù)各種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行的區(qū)分和歸類。 緊縮性的財(cái)政政策是通過增加收入、減少支出來壓縮總需求的。 17 重點(diǎn)、國(guó)家預(yù)算的理論依據(jù) 伴隨著西方國(guó)家預(yù)算的發(fā)展過程，西方國(guó)家預(yù)算的基本理論大體經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：年度預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論和財(cái)政職能論。 本章重點(diǎn) 財(cái)政支出的基本理論； 財(cái)政支出的增長(zhǎng)與控制 財(cái)政支出宏觀和微觀角度的經(jīng)濟(jì)分析 12 第一節(jié) 財(cái)政支出概述 一、財(cái)政支出理論的演變（見教材 P63） 亞當(dāng)斯密的財(cái)政支出理論 瓦格納的財(cái)政支出理論 皮考克和魏斯曼的財(cái)政支出理論 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出理論 二、財(cái)政支出的分類 按照財(cái)政支出的性質(zhì)分類 購(gòu)買性支出 轉(zhuǎn)移支出（轉(zhuǎn)移支付 transfer） 13 第二節(jié) 財(cái)政支出的增長(zhǎng)與控制 財(cái)政支出增長(zhǎng)的成因分析 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定水平，客觀上要求社會(huì)必須提供與之適應(yīng)的一定比例的資源，用于提供社會(huì)公共事務(wù)，以滿足一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下的社會(huì)共同需要。 西方國(guó)家國(guó)債理論的演進(jìn) 8 公債的作用 公債的 流動(dòng)效應(yīng)和利率效應(yīng) 9 衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)及其國(guó)際比較 （見教材 P5657） 國(guó) 債 期初余額 本期發(fā)行額 （財(cái)政支出） 還本付息額 （財(cái)政收入） 累計(jì)余額（ GDP） 動(dòng)態(tài) 靜態(tài) 10 １、國(guó)債負(fù)債率＝當(dāng)年國(guó)債余額 /年度ＧＤＰ 。 第三節(jié) 預(yù)算程序 一般了解預(yù)算程序即預(yù)算編制、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算事后監(jiān)督四個(gè)階段。 第二節(jié) 財(cái)政政策的運(yùn)作機(jī)理：掌握有關(guān)財(cái)政政策的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本概念。 第二節(jié) 稅收制度構(gòu)成要素；主要包括：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違章處理等要素。它反映一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)產(chǎn)品在國(guó)家和納稅人之間稅收分配數(shù)量關(guān)系和納稅人或征稅對(duì)象隨稅收的量度狀況。 這些稅種盡管具體形式不同，但在稅制設(shè)計(jì)或制定中都會(huì)遇到 課稅對(duì)象、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結(jié)構(gòu) 等基本要素，并需對(duì)這些要素作出選擇。 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅基本制度 了解營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人 、 稅目 、 稅率 、 其內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍及納稅義務(wù)人；營(yíng)業(yè)稅稅率的確定 。 49 第三節(jié) 所得稅制設(shè)計(jì) 介紹所得稅制設(shè)計(jì)中涉及到課稅范圍 、 稅基 、 稅率 、征稅方法等基本要素及其政策選擇問題 。 納稅人和稅率的規(guī)定及免稅的規(guī)定 。本節(jié)的內(nèi)容包括印花稅的納稅人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算以及有關(guān)的征收管理的規(guī)定、免稅規(guī)定等。 其中 ， 稅務(wù)管理是整個(gè)稅收征管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié) 。 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象 ， 按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入 ， 向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅 。 第四節(jié) 所得稅制政策 了解所得稅在制度設(shè)計(jì)時(shí)涉及稅種確定、稅基寬窄、稅率結(jié)構(gòu)、稅收優(yōu)惠和征收方式等問題。以及納稅申報(bào)等及其征收管理等內(nèi)容。 39 【 第八章 增值稅 】 增值稅涉及內(nèi)容比較多 ， 是一個(gè)十分重要的稅種 ，本章是對(duì)增值稅內(nèi)容的概括 ， 主要掌握以下幾方面的內(nèi)容： 第一節(jié) 增值稅概述 重點(diǎn)掌握增值稅的性質(zhì)和基本特點(diǎn)