財(cái)政與稅收--財(cái)政與稅收研究范疇(參考版)
2025-05-27 10:54本頁(yè)面
【正文】 重點(diǎn)掌握稅務(wù)代理制度的內(nèi)容 。 重點(diǎn)內(nèi)容掌握稅務(wù)的法律責(zé)任和稅務(wù)行政復(fù)議內(nèi)容 。 第二節(jié) 稅務(wù)行政法制 稅務(wù)行政法制主要包括以下幾方面的內(nèi)容 稅務(wù)的法律責(zé)任 。 其中 ， 稅務(wù)管理是整個(gè)稅收征管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié) 。本節(jié)的內(nèi)容包括印花稅的納稅人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算以及有關(guān)的征收管理的規(guī)定、免稅規(guī)定等。 本部分應(yīng)重點(diǎn)掌握計(jì)稅依據(jù)和稅率的適用范圍 ， 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 ， 稅收優(yōu)惠規(guī)定；熟悉征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定 ， 納稅期限和納稅地點(diǎn)的規(guī)定 。（ 4） 稅收優(yōu)惠政策 。 扣除項(xiàng)目是這一節(jié)的重點(diǎn) ， 每項(xiàng)內(nèi)容必須搞清楚 。 第六節(jié) 土地增值稅 了解 （ 1） 征稅范圍的界定 。 本節(jié)要求了解契稅征稅項(xiàng)目及范圍 ， 稅率以及契稅的計(jì)算 。 本節(jié)需要了解應(yīng)稅車(chē)輛 、 船舶的范圍 ， 應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 。 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象 ， 按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入 ， 向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅 。 納稅人和稅率的規(guī)定及免稅的規(guī)定 。目前我國(guó)資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)品和鹽 ，對(duì)其他自然資源暫不征收 。 第四節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)征管理 介紹個(gè)人所得稅的一般計(jì)征方法納稅期限以及納稅地點(diǎn)等內(nèi)容 。 第二節(jié) 個(gè)人所得稅基本制度 掌握個(gè)人所得稅制的課稅范圍 、 稅基 、 稅率等基本要素 。 第五節(jié) 企業(yè)所得稅計(jì)征管理 介紹內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)所得稅的一般計(jì)征方法以及外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法。 企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅由于政策的不同 、 稅收優(yōu)惠使得兩個(gè)稅種表現(xiàn)出很大的差異 ， 尤其是應(yīng)納所得稅的計(jì)算 。 50 第十三章 企業(yè)所得稅 這一章的主要內(nèi)容包括： 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 了解我國(guó)企業(yè)所得稅的歷史和現(xiàn)狀 第二節(jié) 企業(yè)所得稅基本制度 掌握 企業(yè)所得稅制的課稅范圍 、 稅基 、 稅率 、 征稅方法等基本要素 ， 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 應(yīng) 掌握 收入總額的確定、扣除項(xiàng)目的范圍的標(biāo)準(zhǔn)、不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。 第四節(jié) 所得稅制政策 了解所得稅在制度設(shè)計(jì)時(shí)涉及稅種確定、稅基寬窄、稅率結(jié)構(gòu)、稅收優(yōu)惠和征收方式等問(wèn)題。 49 第三節(jié) 所得稅制設(shè)計(jì) 介紹所得稅制設(shè)計(jì)中涉及到課稅范圍 、 稅基 、 稅率 、征稅方法等基本要素及其政策選擇問(wèn)題 。 第二節(jié) 所得稅制類(lèi)型 介紹企業(yè)所得稅按課稅范圍 ， 包括企業(yè)所得稅和公司所得稅兩種類(lèi)型 。海關(guān)除負(fù)責(zé)征收關(guān)稅外 ， 還要代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅 ， 所以還應(yīng)注意三稅之間的聯(lián)系 。重點(diǎn)部分是關(guān)稅的計(jì)算 ， 完稅價(jià)格的確定和征收管理的有關(guān)規(guī)定 。 第一節(jié) 關(guān)稅概述 重點(diǎn)掌握關(guān)稅的特點(diǎn) 。 掌握關(guān)稅的計(jì)算方法，以及關(guān)稅的稅務(wù)處理關(guān)稅的稅目和稅率；關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)和起征點(diǎn)；關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；關(guān)稅稅收優(yōu)惠；關(guān)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)。 46 第十一章 關(guān) 稅 本章內(nèi)容是對(duì)關(guān)稅內(nèi)容的概括，主要介紹以下幾方面的內(nèi)容： 貿(mào)易性進(jìn)出口關(guān)稅制度和非貿(mào)易性進(jìn)口關(guān)稅制度。以及納稅申報(bào)等及其征收管理等內(nèi)容。 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅基本制度 了解營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人 、 稅目 、 稅率 、 其內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍及納稅義務(wù)人；營(yíng)業(yè)稅稅率的確定 。 45 【 第十章 營(yíng)業(yè)稅 】 本章內(nèi)容是對(duì)營(yíng)業(yè)稅內(nèi)容的概括 ， 營(yíng)業(yè)稅這一章的內(nèi)容并不復(fù)雜 ， 學(xué)習(xí)中應(yīng)注意對(duì)基本知識(shí)點(diǎn)的把握 。 重點(diǎn)是應(yīng)納稅額 的計(jì)算；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；含增值稅銷(xiāo)售額的換算和出口應(yīng)稅消費(fèi)品退 (免 )稅等內(nèi)容 。 第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算； 了解消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 、 稅目 、 稅率 、 納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)等內(nèi)容 。 重點(diǎn)掌握 消費(fèi)稅的性質(zhì)和基本特點(diǎn) 。在納稅實(shí)務(wù)中，我國(guó)將增值稅的納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 40 第一節(jié) 增值稅概述 一、增值稅及其特點(diǎn) 增值稅的概念 增值稅是以增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅，是當(dāng)今世界許多國(guó)家采用的一個(gè)稅種。 39 【 第八章 增值稅 】 增值稅涉及內(nèi)容比較多 ， 是一個(gè)十分重要的稅種 ，本章是對(duì)增值稅內(nèi)容的概括 ， 主要掌握以下幾方面的內(nèi)容： 第一節(jié) 增值稅概述 重點(diǎn)掌握增值稅的性質(zhì)和基本特點(diǎn) 。 這些稅種盡管具體形式不同，但在稅制設(shè)計(jì)或制定中都會(huì)遇到 課稅對(duì)象、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率結(jié)構(gòu) 等基本要素，并需對(duì)這些要素作出選擇。 流轉(zhuǎn)稅的名稱(chēng)和表現(xiàn)形式盡管很多 ， 但在本質(zhì)上都是對(duì) 商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額征稅 ， 屬流轉(zhuǎn)稅的范疇 。 從消費(fèi)和經(jīng)營(yíng)角度同時(shí)看 ， 流轉(zhuǎn)稅課征的商品范圍包括商品和勞務(wù) ， 其中 ， 商品又可以進(jìn)一步分為資本品和消費(fèi)商品 。 36 第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)和特點(diǎn)
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