財(cái)政與稅收--財(cái)政與稅收研究范疇-預(yù)覽頁
【正文】 ，就 某一項(xiàng)目或方案的財(cái)政支出決策對社會資源配置的影響進(jìn)行分析。 第四節(jié) 國家預(yù)算管理體制 一般了解國家預(yù)算管理體制的概念；收支劃分的原則；收支劃分的形式。在所有政府活動中財(cái)政總是起支配作用，法律要付諸實(shí)施，政策要貫徹執(zhí)行，都需要通過財(cái)政支付，政府資金的籌集和支出從根本上規(guī)定著政府的活動范圍與方向。即預(yù)算應(yīng)有怎么樣的結(jié)構(gòu)、應(yīng)該如何編制、怎樣建立和執(zhí)行預(yù)算等的全部法規(guī)制度。 19 名詞解釋 什么是復(fù)式預(yù)算、績效預(yù)算和零基預(yù)算。重點(diǎn)掌握宏觀經(jīng)濟(jì)的簡單均衡模型和財(cái)政政策的作用功能以及相機(jī)抉擇原理和內(nèi)在穩(wěn)定器原理。 在我國，擴(kuò)張性財(cái)政政策也稱為積極的財(cái)政政策。 22 財(cái)政政策的運(yùn)作機(jī)理 財(cái)政政策在提高 C+I+G線中如何發(fā)揮其功能，可以有以下四方面途徑。 (3)增加政府購買的商品和勞務(wù)，它可以在 C+ I線不動的條件下，將 C+ I +G線提高。 要重點(diǎn)理解： 納稅人； 征稅對象； 稅率； 納稅范 第三節(jié) 稅收要素分類 第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)歸宿 復(fù)習(xí)時一般了解。 28 第三節(jié) 稅收制度要素分類 稅收是一個總的范疇，一個國家的稅收制度總是由許多不同的具體稅種構(gòu)成的。直接稅以歸屬于納稅人的所得和財(cái)產(chǎn)為征稅對象，即稅收法律主體與稅收經(jīng)濟(jì)主體保持一致。 30 間接稅 間接稅是指稅負(fù)能由納稅人轉(zhuǎn)嫁于他人承受的稅種。 稅收負(fù)擔(dān) 一般用相對值表示， 反映一定時期納稅人的實(shí)納稅額與其征稅對象價值的比率，即稅收負(fù)擔(dān)率。 第三節(jié) 稅收制度要素分類 介紹了流轉(zhuǎn)稅制類型 ， 即將流轉(zhuǎn)稅分為周轉(zhuǎn)稅 、 銷售稅 、 增值稅和消費(fèi)稅等四種類型 。這是全面掌握和執(zhí)行流轉(zhuǎn)稅的前提。 流轉(zhuǎn)稅的商品征稅主要是對消費(fèi)商品交易征稅 ， 對以財(cái)產(chǎn)形式出現(xiàn)的資本品 ， 如土地 、 房產(chǎn) 、 權(quán)益交易轉(zhuǎn)讓也往往納入商品課稅的商品范圍 ， 因此 ，也可以稱為 交易稅 。 38 第三節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制類型 根據(jù)流轉(zhuǎn)稅的課稅對象、征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅率形式等基本要素的不同政策選擇，大致可把流轉(zhuǎn)稅分為 周轉(zhuǎn)稅、銷售稅、增值稅和消費(fèi)稅等四種類型。對增值稅的理解要從增值額入手，而增值額可以從兩種角度來理解： 二、增值稅及其綜述 41 第二節(jié) 增值稅基本制度 一、增值稅的納稅義務(wù)人等稅收基本要素 凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅的納稅人。 第二節(jié) 消費(fèi)稅基本制度 其內(nèi)容包括：消費(fèi)稅的征稅范圍及納稅義務(wù)人；消費(fèi)稅稅率的確定 。 第四節(jié) 消費(fèi)稅征收管理 了解消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的發(fā)生時間及納稅申報(bào)等及其征收管理等內(nèi)容。 第三節(jié) 營業(yè)稅計(jì)征管理； 了解納稅義務(wù)的發(fā)生時間及納稅地點(diǎn)等內(nèi)容。以及納稅申報(bào)等及其征收管理等內(nèi)容。 第二節(jié) 貿(mào)易性進(jìn)出口關(guān)稅制度 了解關(guān)稅的納稅義務(wù)人 、 稅目 、 稅率 、 其內(nèi)容包括：關(guān)稅的征稅范圍及納稅義務(wù)人；關(guān)稅稅率的確定 。 第三節(jié) 非貿(mào)易性進(jìn)口關(guān)稅制度； 一般了解 48 第十二章 所得稅制 這一章學(xué)習(xí)中應(yīng)注意對基本知識點(diǎn)的把握 ， 主要包括： 第一節(jié) 所得稅的性質(zhì)和特點(diǎn) 了解所得稅的性質(zhì) ， 重點(diǎn)掌握稅收的特點(diǎn) 稅收負(fù)擔(dān)的直接性 2． 稅收分配的累進(jìn)性 3． 稅收征收的公開性 4． 稅收管理的復(fù)雜性 5． 稅收收入的彈性 。 重點(diǎn)掌握所得稅設(shè)計(jì)中的課稅范圍 、 稅基 、 稅率內(nèi)容 。 51 第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠制規(guī)定 應(yīng)熟悉法律 、 法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠 。 52 第十四章 個人所得稅法 【 本章提要 】 第一節(jié) 個人所得稅概述 介紹我國個人所得稅的歷史和現(xiàn)狀 。 53 【 理解分析 】 參考下圖所示： 54 第十五章 其他稅制 【 本章提要 】 第一節(jié) 資源稅法 資源稅是以各種自然資源為征稅對象征收的一種稅 。 （ 2） 應(yīng)納稅額的簡單計(jì)算 。 第四節(jié) 契稅法 契稅是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地 、 房屋權(quán)屬時 ， 對承受的單位和個人征收的一種稅 。 （ 2） 應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確定 。 56 第十六章 行為稅 【 本章提要 】 這一章內(nèi)容主要包括： 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對繳納增值稅 、 消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個人就其已經(jīng)繳納的 “ 三稅 ” 稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種特定目的稅 。 57 第十七章 稅收征管 【 本章提要 】 第一節(jié) 稅收征收管理 稅務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理中對征納過程實(shí)施的基礎(chǔ)性的管理制度和管理行為 ， 與稅款征收 、稅務(wù)檢查共同構(gòu)成稅收征收管理的重要內(nèi)容 。 涉稅犯罪； 稅務(wù)行政復(fù)議； 稅務(wù)行政訴訟 。 59
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