財政與稅收--財政與稅收研究范疇-資料下載頁
2025-05-22 10:54本頁面
【導(dǎo)讀】職能和宏觀調(diào)控的職能。政中承擔(dān)著怎樣的角色，在確定了其角色之后，緊接著就可以由公債的性質(zhì)來確定其量的規(guī)定性，于公債管理的范疇。征則是自愿性、有償性和靈活性。１、國債負(fù)債率＝當(dāng)年國債余額/年度ＧＤＰ;２、借債率＝當(dāng)年國債發(fā)行額/ＧＤＰ;４、償債率＝還本付息額/財政收入。的一切費用的總和。也主要是通過財政支出來實現(xiàn)的。導(dǎo)致財政資源外在比例的提高。的原因可從兩個方面進(jìn)行分析，一是財政支出需要方面的原因；門制定決策是十分不同的。在私人部門中，市場。分配使用并不起作用。雖然客觀上不存在市場機(jī)。會資源配置的影響進(jìn)行分析，二是從微觀的角度，周期預(yù)算平衡論和財政職能論。了解國家預(yù)算原則和預(yù)算的組織形式。執(zhí)行和預(yù)算事后監(jiān)督四個階段。指標(biāo)和收支總額之間的平衡關(guān)系。和執(zhí)行預(yù)算等的全部法規(guī)制度。權(quán)與分權(quán)的問題。其實質(zhì)就是集中與分散的分配。什么是復(fù)式預(yù)算、績效預(yù)算和零基預(yù)算。
【正文】 包括： 第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 了解我國企業(yè)所得稅的歷史和現(xiàn)狀 第二節(jié) 企業(yè)所得稅基本制度 掌握 企業(yè)所得稅制的課稅范圍 、 稅基 、 稅率 、 征稅方法等基本要素 ， 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 應(yīng) 掌握 收入總額的確定、扣除項目的范圍的標(biāo)準(zhǔn)、不準(zhǔn)予扣除的項目、應(yīng)納稅所得額的計算方法；熟悉扣除項目應(yīng)遵循的原則。 51 第四節(jié) 企業(yè)所得稅優(yōu)惠制規(guī)定 應(yīng)熟悉法律 、 法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠 。 企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅由于政策的不同 、 稅收優(yōu)惠使得兩個稅種表現(xiàn)出很大的差異 ， 尤其是應(yīng)納所得稅的計算 。 所以應(yīng)該在比較中學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)定 。 第五節(jié) 企業(yè)所得稅計征管理 介紹內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)所得稅的一般計征方法以及外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法。 52 第十四章 個人所得稅法 【 本章提要 】 第一節(jié) 個人所得稅概述 介紹我國個人所得稅的歷史和現(xiàn)狀 。 第二節(jié) 個人所得稅基本制度 掌握個人所得稅制的課稅范圍 、 稅基 、 稅率等基本要素 。 第三節(jié) 個人所得稅的計算 應(yīng)掌握個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法 、 熟悉各征稅項目應(yīng)納稅所得額的確定方法和應(yīng)納稅額的計算方法 、 扣除捐贈款的計算方法 、 境外繳納稅款抵免的計算方法 、 個人所得稅法定免稅項目 、源泉扣繳和自行申報納稅的內(nèi)容 。 第四節(jié) 個人所得稅計征管理 介紹個人所得稅的一般計征方法納稅期限以及納稅地點等內(nèi)容 。 53 【 理解分析 】 參考下圖所示： 54 第十五章 其他稅制 【 本章提要 】 第一節(jié) 資源稅法 資源稅是以各種自然資源為征稅對象征收的一種稅 。目前我國資源稅的征稅范圍僅限于礦產(chǎn)品和鹽 ，對其他自然資源暫不征收 。 本節(jié)作一般了解 ， 掌握的重點包括： （ 1） 征稅的對象 、 范圍 。 納稅人和稅率的規(guī)定及免稅的規(guī)定 。 （ 2） 應(yīng)納稅額的簡單計算 。 第二節(jié) 房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象 ， 按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入 ， 向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅 。本節(jié)作一般了解 ， 本部分應(yīng)重點掌握納稅人的一般規(guī)定 ， 以及國有房產(chǎn) 、 出典房產(chǎn) 、 產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán) 、 租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定 ， 經(jīng)營自用房屋 、 出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率 ， 應(yīng)納稅額的計稅方法； 55 第三節(jié) 車船使用稅法 車船使用稅是對行駛于國家公共道路的車輛 、 航行于國內(nèi)河流 、 湖泊或領(lǐng)?？诎兜拇?， 按其種類 、大小實行定額征收的一種稅 。 本節(jié)需要了解應(yīng)稅車輛 、 船舶的范圍 ， 應(yīng)納稅額的計算方法 。 第四節(jié) 契稅法 契稅是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地 、 房屋權(quán)屬時 ， 對承受的單位和個人征收的一種稅 。 本節(jié)要求了解契稅征稅項目及范圍 ， 稅率以及契稅的計算 。 第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 本節(jié)作一般了解 ， 了解城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的規(guī)定 ， 應(yīng)納稅額的計算方法；以及稅收優(yōu)惠規(guī)定 。 第六節(jié) 土地增值稅 了解 （ 1） 征稅范圍的界定 。 （ 2） 應(yīng)稅收入和扣除項目的確定 。 扣除項目是這一節(jié)的重點 ， 每項內(nèi)容必須搞清楚 。 （ 3） 應(yīng)納稅額的計算方法 。（ 4） 稅收優(yōu)惠政策 。 56 第十六章 行為稅 【 本章提要 】 這一章內(nèi)容主要包括： 第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對繳納增值稅 、 消費稅和營業(yè)稅的單位和個人就其已經(jīng)繳納的 “ 三稅 ” 稅額為計稅依據(jù)而征收的一種特定目的稅 。 本部分應(yīng)重點掌握計稅依據(jù)和稅率的適用范圍 ， 應(yīng)納稅額的計算方法 ， 稅收優(yōu)惠規(guī)定；熟悉征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定 ， 納稅期限和納稅地點的規(guī)定 。 第二節(jié) 印花稅法 印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅。本節(jié)的內(nèi)容包括印花稅的納稅人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額計算以及有關(guān)的征收管理的規(guī)定、免稅規(guī)定等。 57 第十七章 稅收征管 【 本章提要 】 第一節(jié) 稅收征收管理 稅務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理中對征納過程實施的基礎(chǔ)性的管理制度和管理行為 ， 與稅款征收 、稅務(wù)檢查共同構(gòu)成稅收征收管理的重要內(nèi)容 。 其中 ， 稅務(wù)管理是整個稅收征管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié) 。本節(jié)介紹稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記管理 、 帳簿憑證管理 、 納稅申報管理和發(fā)票管理 。 第二節(jié) 稅務(wù)行政法制 稅務(wù)行政法制主要包括以下幾方面的內(nèi)容 稅務(wù)的法律責(zé)任 。 涉稅犯罪； 稅務(wù)行政復(fù)議； 稅務(wù)行政訴訟 。 重點內(nèi)容掌握稅務(wù)的法律責(zé)任和稅務(wù)行政復(fù)議內(nèi)容 。 58 第三節(jié) 稅務(wù)代理 介紹有關(guān)稅務(wù)代理的基本原則 ， 稅務(wù)代理關(guān)系中 ，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利 、 義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任 。 重點掌握稅務(wù)代理制度的內(nèi)容 。 59
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