【正文】 員負責監(jiān)督整個盤點過程。 （二）物料用品的申購 審批權(quán)限：由二級公司總經(jīng)理審批。 （四）物料用品的驗收： 1．所有物品在采 購后一律通過申購部門或分店所在地的物料庫進行驗收。 由實物負責人將當月所開的收、領(lǐng)料單及時傳遞給物料記帳人員，記帳員按類別品種據(jù)以逐日逐筆登記錄入電腦，月未匯總收、領(lǐng)料單，分析填列“收領(lǐng)存匯總月報表”、“各部門領(lǐng)用物品匯總月報表”、“各檔口領(lǐng)用物料用品匯總表”、“ 實際使用量與定額量對比表”及“領(lǐng)出未用物料盤點表” 實物負責人于每月二號之前上述表格交二級公司財務(wù)部， （七）物料用品的盤存： 為確保公司資產(chǎn)的完整性，各二級公司財務(wù)部至少每季度組織對物料庫進行一次全面的盤點，由物料庫的實物負責人進行實物盤點，二級公司財務(wù)部派人監(jiān)盤。 （八）其他： 1．更換物料庫的實物負責人時，應(yīng)由地二級公司財務(wù)部派人員參加實物盤點與監(jiān)交工作，以便分清責任。 6．對超定額使用物料用品又無正當理由的，將視情況對二級公司負責人進行處罰。 5）二級公司財務(wù)人員根據(jù)盤點表及盈虧說明作物料盤點報告，報公司總經(jīng)理批示后，做相應(yīng)的帳務(wù)處理，人為因素造成的盤虧由實物負責人賠償。 月末物料庫實物負責人將已填制的領(lǐng)料單的存根聯(lián)傳二級公司財務(wù)部，二級公司財務(wù)部對存根聯(lián)進行檢查，如有違規(guī)現(xiàn)象，按公司規(guī)定對當事人進行處罰。 （三）物料用品的采購： 1．采購物料應(yīng)本著節(jié)約、實用的原則進行，并索取有效發(fā)票等有關(guān)原始單據(jù)。 操作流程： （一）計劃控制： 管理制度：二級公司對綜超核定每個單品每月的使用定額。 （五）綜合超市盤點規(guī)范 一、目 的：為規(guī)范綜合超市的商品盤點工作，保證商品庫存的準確，制定本規(guī)范。 （三）備用金管理及監(jiān)控 備用金不能超核定范圍使用，嚴禁向他人或部門借支，或以白條抵充備用金。 （四）綜合超市備用金管理規(guī)定 目 的：為保證營業(yè)賣場的營運需要，二級公司對門 店的現(xiàn)金支出采用備用金制度進行管理。包括現(xiàn)金短款、支票短款、信用卡短款。 4．銀行卡對帳： 簽購單交接：收銀員每班結(jié)束后，將簽購單按卡種裝訂交收銀組長簽收，由收銀組長統(tǒng)一交收銀組長將簽購單按卡種匯總交現(xiàn)金管理組簽收。 2）審核人在審核支票的過程中，應(yīng)注意詢問顧客購買什么商品，是否需要送貨等，如顧客購買大件電器等貴重商品時應(yīng)多加留意，這樣通過與顧客的對話多了解對方一些情況。 2）服務(wù)臺人員設(shè)“支票交接本”登記支票的相關(guān)內(nèi)容（結(jié)算日期、顧客單位、顧客開戶銀行、帳號、支票號碼、金額及聯(lián)系人、現(xiàn)金管理組簽收等項）。 （二）支票結(jié)算操作流程 1．支票審核：收銀員或?qū)徍巳耸杖≈睍r，應(yīng)檢查并確認支票是有 效支票、印鑒清晰、票面整潔、出票日期正常且大寫正確、沒有涂改現(xiàn)象等。 現(xiàn)金入帳的確認 1）現(xiàn)金管理組人員與銀行工作人員清點錢箱總數(shù)，并檢查錢箱鎖頭、封條、外殼是否有異?，F(xiàn)象。第一聯(lián)：財務(wù)聯(lián)；第二聯(lián)：銀行聯(lián)；第三聯(lián)：收銀員聯(lián)）。 3．任何員工領(lǐng)用鎖匙，歸還鎖匙都必須在“鎖匙領(lǐng)用歸還記錄表”做登記（時間、簽名、數(shù)量等）。 四 、考核制度 每位現(xiàn)金管理組員工進行績效考核。若遇到未作出規(guī)定的業(yè)務(wù)事項，應(yīng)和同事一起 商量解決，并及時向相應(yīng)部門反映，利于公司完善相關(guān)流程或制度。 接受二級公司財務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)。 負責物料用品的監(jiān)督管理 建立及 維護固定資產(chǎn)臺帳，組織固定資產(chǎn)實物盤點及編寫有關(guān)的盤點差異分析報告。 收取服務(wù)臺的支票并及時存入銀行。 對備用金的出現(xiàn)的異常情況，督促現(xiàn)金管理人員查明原因，并寫出分析報告 8．盤點盈虧的審核及盤點報告的出據(jù)：審核門店盤點錄入數(shù)據(jù)，打印盤點盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找盈虧原因，編定盤點報告報二級公司財務(wù)部。變價收入和有關(guān)單據(jù)如實上繳財務(wù)。 5．固定資產(chǎn)維護和保管 按照固定資產(chǎn)的分類，建立超市固定資產(chǎn)的使用臺帳，記錄固定資產(chǎn)的編號、購置日期，購置建造成本，投入使用日期，新舊程度等。 3．相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管： 對票據(jù)管理組的各種文件，建立登記制度，及時進行收發(fā)登記。每日營業(yè)開始時，開始發(fā)放鎖匙，并核實領(lǐng)用人是否為授權(quán)員工，并要求其在領(lǐng)用表上簽名。 7．信用卡核對，參加《綜合超市營業(yè)款收繳 管理辦法》執(zhí)行。 2．抽盤收銀員營業(yè)款、備用金：每日營業(yè)期間，一日二次不定時對收銀機進行盤點，盤點的收銀機數(shù)量應(yīng)占總數(shù)的 1/3。 以下項目差異的分析由商品部負責，并且商品部在收到財務(wù)部所提供數(shù)據(jù)的10日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 自營營業(yè)毛利率 其他經(jīng)營收入 除第 3條提到的營業(yè)額分析外，以下項目差異的分析也由營運部負責，并且營運部在收到財務(wù)部所提供數(shù)據(jù)的 10 日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 超市費用中的工資、社保及福利、水電、存貨損益及其他費用合計 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 員工人數(shù) 超市費用／自營營業(yè)額 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 固定資產(chǎn)報廢損失 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 除第 3條提到的營業(yè)額分析外，以下項目差異的分析也由發(fā)展部負責 ，并且發(fā)展部在收到財務(wù)部所提供數(shù)據(jù)的 10 日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 分租營業(yè)毛利率 超市費用中的租金 平均租金水平 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 尚未回收的投資額指初始投資額與投資后各期現(xiàn)金流量折現(xiàn)凈值之差，為企業(yè)投資至今尚未收回的投資資金。并在收到財務(wù)部所提供差異數(shù)據(jù)的 5日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告。 以下項目差異的分析由發(fā)展部負責，發(fā)展部在收到財務(wù)部所提供數(shù)據(jù)的 5日內(nèi)提交其差異產(chǎn)生的分析報告： 固定資產(chǎn)預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異，應(yīng) 從型號、規(guī)格、數(shù)量及單價等方面進行相關(guān)分析。 第二部分 考核評估編制說明 （一）總體說明 綜合超市是指開辦面積在 4000 至 6000 平方米之間的超市。折現(xiàn)后的凈現(xiàn)金流量等于現(xiàn)金凈流量乘以折現(xiàn)系數(shù)。 對于存貨的減少，超市根據(jù)預(yù)測的營業(yè)成本水平及公司平均的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)算當年度的存貨水平，并跟據(jù)不同年度間存貨水 平的差異計算存貨的減少（增加）。 其他費用為尚未列明的其他費用，可根 據(jù)預(yù)算時的實際情況增加明細項目。 工資及福利費按員工人數(shù)與相應(yīng)的平均水平計算得出。存貨包括食品、非食品、百貨、電器、生鮮及雜項六大類。 租金和水電費按照簽訂的租金合同，預(yù)計籌建期間將要發(fā)生的水電，以及籌建期間的長短確定租金、水電費的預(yù)算金額。 裝修費預(yù)算的同時應(yīng)把隨同裝修的輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等。并填列在不同面積的超市預(yù)算欄內(nèi)。 固定資產(chǎn)預(yù)算中的設(shè)備應(yīng)根據(jù)在未來開業(yè)的超市中的所取的作用分別填列預(yù)算的設(shè)備的使用用途。 綜合型超市投資預(yù)算的目的 是為籌建綜合型超市提供預(yù)策和決策的依據(jù)，取得預(yù)期的經(jīng)濟效果。綜合型超市投資預(yù)算是指綜合型超市原始投資的固定資產(chǎn)、裝修費、開辦費和墊付的流動資金進行的預(yù)算。 預(yù)算的設(shè)備規(guī)格型號必須選用已經(jīng)使用、比較成熟的設(shè)備，新選用的必須按照采購設(shè)備的相關(guān)規(guī)定進行考察和論證，并在預(yù)算中正確地填列所需設(shè)備的規(guī)格型號。 預(yù)算中確定了單價、數(shù)量之后，計算確定設(shè)備的總價金額，計量單位為人民幣。 每平方米的裝修價格可以根據(jù)當?shù)赝惷娣e的綜合型超市的裝修價格，或者華潤超市內(nèi)其他地區(qū)的同類超 市的裝修價格乘上物價差異系數(shù)確定。超市注冊登記費可以按照以前年度每開一間門店的注冊登記費確定。 綜合型超市存貨占用流動資金的預(yù)測按照大類預(yù)測。 超市的營業(yè)額按照營業(yè)凈額（扣除折扣及折讓）預(yù)算。 存貨損益主要為存貨的盤虧，可根據(jù)超市的存貨水平及往年盤虧（盈）的經(jīng)驗數(shù)據(jù)預(yù)算。 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)超市預(yù)測損益表中折舊費預(yù)算。復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)根據(jù)相關(guān)表格查找填列，或根據(jù)折現(xiàn)年數(shù)計算得出。 如編制好的超市投資預(yù)算因時間關(guān)系比較緊急的，經(jīng)說明，可以特事特辦，由總部發(fā)展部協(xié)調(diào)處理。 綜合型超市中投資預(yù)算考核表中預(yù)算數(shù)根據(jù)投資預(yù)算中的相應(yīng)數(shù)據(jù)填列，實際數(shù)根據(jù)投資完成時的實際數(shù)填列。商品部應(yīng)根據(jù)各類存貨及所開超市的具體情況，對金額差異大的進行分析說明。相關(guān)部門應(yīng)在收到財務(wù)提供數(shù)據(jù)后的 10 日內(nèi)提交差異分析報告。 零鈔儲備不足，應(yīng)與銀行或區(qū)域公司財務(wù)部聯(lián)系及時換取零鈔，確保賣場營運正常運行。 4．點收營業(yè)款：參照《綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法》執(zhí)行 5．支票收取與進帳：參照《綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法》執(zhí)行 6．收銀員長短款的核對及跟蹤收取，參照《綜合超市收銀長短款管理辦法》執(zhí)行。（保險柜配備兩個，由早、晚班人員各一個） 鎖匙管理：負責 發(fā)放，保管各部門用鎖匙。 2． 開單銷售區(qū)的銷售核對：每日核對開單區(qū)傳來的商品銷售表與電腦數(shù)據(jù)進行核對，如有差異及時返回開單區(qū)查明原因。每月協(xié)助二級公司財務(wù)部對分店物料用品領(lǐng)用情況進行分析，合理控制方面物料用品的消耗。 固定資產(chǎn)報廢需填制報廢申請單，報固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部，經(jīng)批準后，作報廢處理。 檢查現(xiàn)金辦人員登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金操作的相關(guān)記錄。 收繳門店每日營業(yè)款并繳存銀行入帳。（如該超市在駐店財務(wù)，此項工作歸入駐店財務(wù)） 負責發(fā)票、收據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、收回、保管等管理工作。 負責檢查和指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的工作。 二、業(yè)務(wù)管理制度 有業(yè)務(wù)操作須按照規(guī)定的工作流程來執(zhí)行。 員工每日當班期間，不得擅自離崗，若有急事或特殊情況，如身體不適等應(yīng)請示店經(jīng)理，經(jīng)批準且辦好接交手續(xù)后方可離開。 1）如部門更換鎖匙，須在現(xiàn)金房領(lǐng)“鎖匙更新申請表”，交至現(xiàn)金房的鎖匙，現(xiàn)金房的簽收人必須同交鎖匙人一同去試用確認此鎖可使用方可簽收登記； 2）現(xiàn)金管理組員工接收鎖匙時，都必須在“