【正文】 3．對于長期不用的物料用品，物料負責人應(yīng)及時提出處理意見，以免長期占用物料庫的空間。 3）物料明細帳必須在盤點前一日登記完畢，以便帳帳核對 。 （五）物料用品的領(lǐng)用： 各部門根據(jù)工作需要領(lǐng)用物料用品，由實物負責人填制領(lǐng)料單（領(lǐng)料單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，一聯(lián)記帳聯(lián)、一聯(lián)領(lǐng)料聯(lián)），經(jīng)領(lǐng)用部門負責人審批和領(lǐng)料人簽字后方以發(fā)貨。 申購要求： 1）申購的物料用品應(yīng)按照行政部規(guī)定的時間一次性申購，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。 （六）綜合超市物料用品申購與領(lǐng)用管理辦法 目 的：為規(guī)范綜合超市物料用品申購與領(lǐng)用，特制定本管理辦法。 備用金報銷審核內(nèi)容包括：所報費用是否屬于備用金列支范疇，報銷手續(xù)是否齊全，所取得的報銷憑據(jù)是否合法等。財務(wù)部出納人員接到經(jīng)過審批的備用金‘付款申請單’時，須仔細審核填寫的項目、審批程序及簽名，并檢查審核申領(lǐng)金額與所附‘備用金申請報告’中的金額是否一致。現(xiàn)金管理組對當天發(fā)生的現(xiàn)金短款必須在兩日內(nèi)（節(jié)假日順延）下短款單；支票短款、信用卡短款必須在接到銀行進帳單的兩日內(nèi)（節(jié)假日順延）下短款單。 二、適用范圍：各綜合超市 三、收銀長短款的內(nèi)容： 1．收銀長款：收銀實收數(shù)大于電腦應(yīng)收數(shù)部分。 銀行卡多進帳、重復(fù)進帳每筆金額超過 30 元（參考金額）但顧客未來辦理退款手續(xù)的，現(xiàn)金管理組應(yīng)在核實到帳后 60天內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)帳退款。對于非到帳提貨支票，服務(wù)臺及時在登記本上予以核銷。其次，在支票背面最右邊背書欄外空白處注明臺號、結(jié)算金額。清點完畢后，每張“收銀員貨幣繳款單”（第一聯(lián)）都由銀行工作人員蓋章（或簽名）確認。 收銀組長與現(xiàn)金管理組人員一起收取營業(yè)款： 收銀員上交“收銀員貨幣繳款單”（第二聯(lián)）、營業(yè)款袋，三方在“營業(yè)款交接本”上簽名； 收銀組長、現(xiàn)金管理組人員一起清點包數(shù)將營業(yè)款袋有序地放入與銀行交接的錢箱內(nèi)。 操作流程 （一）現(xiàn)金收繳的操作流程： 收銀員在當班結(jié)束后，將備用金、各類單據(jù)及當班所收現(xiàn)金拿到指定地點 做單并繳款。 1）現(xiàn)金房員工核實領(lǐng)用鎖匙的員工是否為各部門授權(quán)員工； 2）核實簽名與工牌是否相符，并在經(jīng)手人一欄簽名發(fā)放； 3）部門領(lǐng)用的鎖匙必須當天晚上下班前歸還現(xiàn)金房； 4）現(xiàn)金房員工須在當天晚上下班后檢查部門員工是否是歸還鎖匙并簽名，確認后在經(jīng)手人一欄中簽名。 三、考勤制度 上下班按超市統(tǒng)一規(guī)定打卡。 警報裝置及進入代碼須保密，不得告訴其它無關(guān)人員。 負責費用的審核及報銷。 （二）票據(jù)管理組崗位職責 收集、審核各種業(yè)務(wù)單據(jù)及系統(tǒng)記錄，負責相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管工作。并配合二級公司財務(wù)部進行銷號處理。 每周五編制費用報銷匯總表一式 2份，經(jīng)超市經(jīng)理審核后一份連同報銷原始單據(jù)一起送公司財務(wù)部，另一份留存?zhèn)洳椤? 調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)按公司有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)出、調(diào)入手續(xù)。 對物料帳進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理，并向上級匯報。 對現(xiàn)金管理組傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù)進行審核。二級公司財務(wù)部不定期對其備用金進行抽盤。 認真核對票據(jù)辦轉(zhuǎn)來的費用支付單（非原始報銷單據(jù)），檢查是否有票據(jù)辦蓋章及簽名，確認無誤后，按費用支付單上列金額支付相關(guān)報銷人現(xiàn)金，并要求報銷人在費用支付單的相應(yīng)欄目中簽字。 *考核表中各項目考核的內(nèi)容與投資預(yù)算表中的要求一致，詳細情況可參考《綜合型超市投資預(yù)算編制說明》。 33 營業(yè)額的分析，在開業(yè)的頭 6個月主要由發(fā)展部負責分析其差異成因，并由營運部配合。 其他流動資金中房屋及水電押金占用的差異，根據(jù)各類押金的具體情況，對金額差異大的進行分析說明，對于預(yù)付的水電及房租，說明其預(yù)付的原因，并對其差異進行分析說明。 （二）初始投資的考核 初始投資是指在投資初期一次性投入使用的所有相關(guān)資產(chǎn)及費用的總和，包括固定資產(chǎn)、裝修費、開辦費、存貨占用資金及其他流動資金的投入。區(qū)域總經(jīng)理在 2 日內(nèi)審批后，報華潤萬佳超級市場有限公司企業(yè)發(fā)展本部部及財務(wù)管理本部。 初始投資額為開辦綜 合型超市所投入的資金總和，包括綜合型投資預(yù)算表中固定資產(chǎn)、裝修費及開辦費用的合計數(shù)。在投資回收期表格的填列中，我們以負數(shù)代表付出的現(xiàn)金，正數(shù)代表收到的現(xiàn)金。 折舊費用的預(yù)算根據(jù)以上固定資產(chǎn)預(yù)算《投資預(yù)算表》中的折舊數(shù)填列，以后各期折舊按照預(yù)計開店后新增固定資產(chǎn)對折舊數(shù)進行調(diào)整。超市備用金根據(jù)財務(wù)對超市備用 金的預(yù)計確定。 預(yù)算的開辦費用無論將來實際發(fā)生多少，按照財務(wù)制度規(guī)定，在開業(yè)當月一次攤銷進入成本，計入當期損益。 人員培訓(xùn)費是指為了將來開業(yè)的超市培訓(xùn)管理人員和員工所發(fā)生的支出，可以根據(jù)公司內(nèi)上一年培訓(xùn)新開超市員工的平均水平和預(yù)計將來開業(yè)超市所需員工的人數(shù)確定。 綜合型超市的裝修包括室內(nèi)地面、墻面、頂棚裝修，室外地面、外觀裝修等。 自行建造的設(shè)備，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生 的必要支出，作為入賬價值。 按照財務(wù)管理制度要求固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備五大類。A:\\Pp013.JPG。 綜合型超市投資預(yù)算在意向性選址之時進行編制，由公司的發(fā)展部會同營運部、采購部和財務(wù)部共同編制。 固定資產(chǎn)預(yù)算中的單位是指每一固定資產(chǎn)設(shè)備的使用單位，如臺、套等。 根據(jù)已定的設(shè)備總價和使用年限計算出未來使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額，并據(jù)此預(yù)測未來固定費用內(nèi)的固定資產(chǎn)費用。 （四）開辦費 開辦費預(yù)算是投資預(yù)算的組成部分。 低值易耗品、物料用品包括籌建期間一次性投入的購物籃、服裝、垃圾桶及其他用品。 確定了存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之后，根據(jù)所預(yù)測的綜合型超市的規(guī)模預(yù)測總的存貨占用流動資金，再根據(jù)每類商品占存貨的比重，預(yù)測每類存貨占用的流動資金。 租金費用根據(jù)店鋪面積及其租金水平計算。 盈虧平衡點利潤為零，即盈虧平衡點營業(yè)額為投資后超市達到盈虧平衡、維持正常經(jīng)營所需的最低營業(yè)額，即毛利及其他經(jīng)營收入等于超市自身的費用時的營業(yè)額。 對于經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加，超市根據(jù)營業(yè)成本水平及本公司應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)算當年度經(jīng)營性應(yīng)收項目水平，并根據(jù)不同年度間經(jīng)營性應(yīng)收項目水平的差異計算經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加）。 （八）報批程序 各地具體編制綜合型超市投資預(yù)算的期限，在意向 選址確定后的 7日內(nèi)編制完成。 綜合超市投資考核模型編制的目的是為評價籌建綜合型超市的投資提供分析和決策的依據(jù)。 開辦費預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異，根據(jù)各項開辦費用的具體情況，對金額差異大的進行分析說明。 （三）投資完成后跟蹤考核 投資完成后的跟蹤考核是考核 其投資完成后投資回收的實際情況能否達到預(yù)算，是否符合投資的目的。 預(yù)計投資回收年限指按照投資至今的現(xiàn)金回收情況，預(yù)計按照相同的回收進度，尚需要多少年才能全額回收初始投資額。另外，根據(jù)每臺機的銷售額，在營業(yè)款達到一定金額時收取大數(shù)。 9．及時登記現(xiàn)金日記賬，每日核對庫存現(xiàn)金：每天及時登記備用金現(xiàn)金日記帳，并清點備用現(xiàn)金，做到帳實相符。 （二）票據(jù)管理組工作流程 1．業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞 理貨區(qū)傳來的各種業(yè)務(wù)單據(jù)進行審核，審核內(nèi)容：單據(jù)的各種手續(xù)是否齊全，數(shù)字是否準確、真實，相關(guān)人員的簽名是否齊全，是否蓋有供應(yīng)商公章和分店的驗收或退貨公章。 對由票據(jù)管理組負責保管的各種業(yè)務(wù)單據(jù)，進行分類整理，每月末進行封箱存檔。 不定期對固定資 產(chǎn)進行盤點，一年定期盤點 2 次，不定期盤點，根據(jù)需要和實際情況的要求進行盤點。 票據(jù)管理組根據(jù)報銷制度的有關(guān)規(guī)定和要求，審查報銷費用的金額、內(nèi)容是否合理合法，內(nèi)容是否真實，單據(jù)是否合符要求。 不定期對發(fā)票的開具情況及保管情況進行檢查，對不符合管理規(guī)定的情況進行處理。 負責銀行卡進帳的核對、進帳及卡退款等事宜，并跟蹤進帳情況 按照有關(guān)有關(guān)規(guī)定收付現(xiàn)金，報銷費用。 配合及接受區(qū)域財務(wù)部門的指導(dǎo)及業(yè)務(wù)考核。 一、安全保障制度 控制現(xiàn)金辦入口，無關(guān)人員嚴禁進入。有保管期限的，在期限內(nèi)不得以任何理由進行處置。 對考核合格或優(yōu)秀的員工進行獎勵，獎勵的方式包括：表揚、獎品或獎金、加薪或晉升等，具體情況將由后區(qū)經(jīng)理提出并交店經(jīng)理審議后提交二級公司主管部門決定。 4．現(xiàn)金辦人員如升職或調(diào)職，須與接管人移交鎖匙。收銀員確認無誤后將“收銀員貨幣繳款單”（第一聯(lián)）與現(xiàn)金裝入營業(yè)款袋內(nèi)并封好?，F(xiàn)金管理組保留“營業(yè)繳款清單”備查。 2）對非到帳提貨支票，審核人應(yīng)查看顧客身份證、打電話到對方單位確認，確認后在支票背面最右邊背書欄外空白下記下顧客姓名、聯(lián)系地址、支票購物限額，并寫上“同意發(fā)貨”字樣，簽名及寫上日期后交顧客到收銀臺結(jié)算。 4．支票進賬 :現(xiàn)金管理組簽收支票后于第一 時間將支票交銀行托收，特殊情況下 (如顧客要求立即提貨 ),現(xiàn)金管理組應(yīng)立即到銀行進帳。 4）分店在收取支票過程中如有疑問應(yīng)及時與現(xiàn)金管理組聯(lián)系。 現(xiàn)金管理組收到銀行進帳單后將進帳金額與交易明細核對，并填制“銀行卡到帳情況表”。 收銀短款：現(xiàn)金短款超市收銀員低于兩元（含兩元）的由公司承擔，封閉柜收銀員低于一元（含一元）的由公司承擔，超過此標準的由責任人全額賠償；支票短款、信用卡短款均由責任人全額賠償。 適用范圍：綜合超市 操作流程： （一）備用金申請及核定 確屬工作需要需申請備用金（原則上：每個收銀員 200300 元，收銀組長300— 500 元，服務(wù)臺退換貨值班員 1000— 2021 元），由二級公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)二級公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報總部領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能領(lǐng)取備用金。二級公司財務(wù)部 專設(shè)“備用金領(lǐng)取登記簿”，記錄各部門備用金領(lǐng)取及負責人等情況。 盤點實施：由綜合超市各區(qū)域根據(jù)盤點計劃組織實物盤點，錄入實物數(shù)量，防損