【正文】 鎖匙統(tǒng)計(jì)表”中做詳細(xì)的記錄，并在“接手人”一欄簽名備 注一欄注明接手日期或前鎖匙人的注銷日期。 收銀員將其余現(xiàn)金按票面金額分類整理并分別點(diǎn)數(shù)，然后按規(guī)定的格式填寫“收銀員貨幣繳款單”（一式三聯(lián)。 防損部現(xiàn)金崗負(fù)責(zé)人對銀行上門收款人員進(jìn)行身份確認(rèn)，無誤后由現(xiàn)金管理組、防損部負(fù)責(zé)人及銀行上 門收款人員共同確認(rèn)箱數(shù)，由銀行上門收款人員開具“押運(yùn)單”，三方簽名確認(rèn)后，現(xiàn)金管理組留存一聯(lián)備查。 4）所有營業(yè)款清點(diǎn)結(jié)束后，現(xiàn)金管理組人員按實(shí)繳營業(yè)款的總金額填寫“銀行現(xiàn)金繳款單”，由銀行蓋章確認(rèn)后取回第二聯(lián)作為現(xiàn)金入帳的依據(jù)。 3．支票傳遞： 1）收銀員將結(jié)算完畢的支票交服務(wù)臺人員，服務(wù)臺人員在“收銀員貨幣繳款單”上簽收。 5．非到帳提貨支票收取注意事項(xiàng) 1）審核人對出票單位性質(zhì)的判斷：判斷購物單位是政府部門、股東單位、市屬各大集團(tuán)公司，還是一般的貿(mào)易公司、投資公司 等，對一般貿(mào)易公司之類的單位應(yīng)特別引起重視。 傭金返回處理：以現(xiàn)金支付銀行卡退貨時(shí)，現(xiàn)金管理組應(yīng)及時(shí)向所屬銀行辦理傭金返還手續(xù)（傭金低于 1元的不做追回處理）。 2．收銀短款：收銀實(shí)收數(shù)小于電腦應(yīng)收數(shù)部分。 附表： 收銀短款調(diào)整表 分店： 營業(yè)時(shí)間： 年 月 日 姓名 臺號 收銀號 班次 查詢內(nèi)容事由 （卡號： ） 金額： 原因： 收銀員： 收銀組長 經(jīng)理審批 現(xiàn)金管理組意見 注意：此單應(yīng)附引起開此單事由的相關(guān)單據(jù)（電腦小票等）。 現(xiàn)金管理組人員的備用金，憑手續(xù)完整的單據(jù)到二級公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。除財(cái)務(wù)部進(jìn)行不定期抽查外，備用金領(lǐng)用部門也要進(jìn)行不定期的檢查，以此來保障備用金的合理使用和安全。 物料用品管理原則：采取分級建立物料庫、實(shí)物負(fù)責(zé)的管理原則，在二級公司所轄各綜超建立 物料用品庫，由專人負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)部的要求建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。 2）因分店急用而又臨時(shí)性短缺的物品，事先知會行政部后，可以由分店行政口進(jìn)行采購，采購?fù)戤吅筠k理出入庫手續(xù)，并完善未辦理的申購手續(xù)。 物料用品領(lǐng)料單視同發(fā)票進(jìn)行管理，不得虛開、涂改、挖補(bǔ)、變造、撕毀 、拆本和單聯(lián)填開領(lǐng)料單，發(fā)領(lǐng)料單的存根聯(lián)應(yīng)整本保存、不得撕開。 4）出現(xiàn)差異時(shí)，物料庫負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交二級公司財(cái)務(wù)部。 5．對丟失的物料用品，由實(shí)物負(fù)責(zé)人全額賠償。 2．物料庫只能 存放物料用品，對于暫時(shí)性寄存的物品，應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)處理完畢，不允許長期存放其他物品，占用物料庫的空間。 盤點(diǎn)要求： 1）二級公司所轄分店的物料實(shí)物負(fù)責(zé)人在接到物料盤點(diǎn)書面通知后，應(yīng)即刻作好預(yù)盤工作。物料庫的實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)已審批的申購單進(jìn)行驗(yàn)收，逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。 申購程序及計(jì)劃：各部門根據(jù)本部門物料使用情況及每個(gè)單品的定額量提出申購計(jì)劃，報(bào)二級公司行政部和財(cái)務(wù)部審核。 盤點(diǎn)結(jié)果：票據(jù)管理組在電腦中予以確認(rèn)盤點(diǎn)錄入數(shù)所據(jù)，打印盤點(diǎn)盈虧結(jié)果交相關(guān)區(qū)域負(fù)責(zé)人查找盈虧原因 盈虧原因及處理：由各盤點(diǎn)區(qū)域?qū)嵨镓?fù)責(zé)人根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果查找盈虧原因，落實(shí)實(shí)物負(fù)責(zé)人責(zé)任，交將原因報(bào)票據(jù)管理組。 現(xiàn)金管理組備用金應(yīng)做到日清月結(jié)，即在下班前應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，做好現(xiàn)金日報(bào)表。 （二）備用金申領(lǐng)及報(bào)銷 申領(lǐng)備用金時(shí)，需由經(jīng)手人填寫‘付 款申請單’，注明備用金使用部門、用途、金額等，將批復(fù)的‘備用金申請報(bào)告’附后，報(bào)二級公司審批。 五、長短款的調(diào)整程序： 收銀員需調(diào)整長短款的，由收銀員填寫“收銀長短款調(diào)整表”（格式附后）并附上調(diào)整資料，交收銀組長組長、分店經(jīng)理審批，收銀組長將手續(xù)完備的“收銀長短款調(diào)整表”傳現(xiàn)金管理組，現(xiàn)金管理組核實(shí)短款后予以調(diào)整。 月終，現(xiàn)金管理組將“銀行卡到帳情況表”、銀行卡進(jìn)帳單傳票據(jù)管理組存貨核算組；票據(jù)管理組傳二級公司財(cái)務(wù)部，二級公司財(cái)務(wù)部月終編制銀行卡未達(dá)帳明細(xì)表反饋現(xiàn)金管理組。 （三）銀行卡操作流程 受理范圍：以二級公司與各銀行簽訂《特約商戶受理銀行卡協(xié)議書》的范圍為準(zhǔn)。 1）現(xiàn)金管理組確定支票款項(xiàng)進(jìn)入公司帳戶后，立即通知服務(wù)臺。 2．支票結(jié)算：收銀員對審核無誤的支票進(jìn)行結(jié)算。 2）現(xiàn)金管理組人員將核對無誤的現(xiàn)金袋取出，由銀行工作人員清點(diǎn)現(xiàn)金。收銀員留存“收銀員貨幣繳款單”（第三聯(lián)）。 （二）綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 目 的：為規(guī)范綜合超市營業(yè)款中現(xiàn)金、支票、銀行卡收繳管理。相反對考核不合格的員工按具體情況進(jìn)行教育或處罰，包括口頭或書面警告、扣發(fā)獎(jiǎng)金或賠償、降職或撤換、減薪及解聘等。超過期限的，應(yīng)在授權(quán)的情況下進(jìn)行銷毀等處理。 保險(xiǎn)柜須隨時(shí)鎖上。 定期或不定期檢查核對備用金庫存情況及現(xiàn)金日記帳 9．審核盤點(diǎn)錄入數(shù)據(jù)，編定盤點(diǎn)報(bào)告 （三）駐店財(cái)務(wù)崗位職責(zé) 審核票據(jù)管理組傳遞的票據(jù)并進(jìn)行會計(jì)處理后入帳。（如該超市有駐店財(cái)務(wù)崗位，費(fèi)用報(bào)銷歸入駐店財(cái)務(wù)） 及時(shí)補(bǔ)充庫存?zhèn)溆媒鹩囝~的不足，登記現(xiàn)金日記賬，每日核對庫存?zhèn)溆媒鹩囝~。 根據(jù)分店需求，負(fù)責(zé)對分店的發(fā)票管理人員的培訓(xùn)工作。經(jīng)票據(jù)管理組審核簽字后，由報(bào)銷人送超市經(jīng)理審批。 盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)，盤虧、毀損的要查明原因，提出分析報(bào)告，對由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)的，提出賠償和處理意見。 按公司相關(guān)規(guī)定定期組織對分店各種業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。 每日對理貨區(qū)傳來的各種業(yè)務(wù)單據(jù)和《已審核業(yè)務(wù)單據(jù)匯總表》進(jìn)行核對。月底由票據(jù)辦人員監(jiān)盤備用金。 3．按照規(guī)定收付現(xiàn)金，報(bào)銷費(fèi)用。對年限的預(yù)測，可按年金現(xiàn)值系數(shù)倒退其回收年限?？己说膬?nèi)容主要為各項(xiàng)目預(yù)測數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異及差異產(chǎn)生的原因。 低值易耗品預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異，根據(jù)各項(xiàng)低值易耗品的數(shù)量、單價(jià)等分析說明其差異原因。 綜合超市投資考核模型在投資完成時(shí)及各投資回收期進(jìn)行編制，其主要數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部匯總?cè)〉?，并由各部門配合，其差異的分析說明由各相關(guān)的責(zé)任部門在規(guī)定期間完成。綜合型超市投資預(yù)算編制結(jié)束后，經(jīng)編制人員簽章，部門經(jīng)理在 1日內(nèi)審核無誤后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。營業(yè)成本的預(yù)算可根據(jù)超市預(yù)測損益表中的相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的預(yù)算應(yīng)考慮其歷史水平及對應(yīng)付帳款管理水平的提高。 經(jīng)營利潤率 (不含其他經(jīng)營收入 )=毛利 /(自營營業(yè)額 +分租營業(yè)額 )； 經(jīng)營利潤率 (含其他經(jīng)營收入 )=（毛利 +其他經(jīng)營收入） /(自營營業(yè)額 +分租營業(yè)額 )； 坪效 =(自營營業(yè)額 +分租營業(yè)額 )/店鋪面積； 資產(chǎn)凈利率 (利潤占投資總額的比率 )=凈利潤 /(初始投資額 +累計(jì)投資至今投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 )。租金預(yù)算中應(yīng)考慮不同地理位置、簽約時(shí)間長短對租金的影響。 其他流動(dòng)資金包括存出房屋押金、水電費(fèi)押金、超市備用金和其他。 不可預(yù)見費(fèi)是指由于不可預(yù)見因素，在預(yù)算過程中有可能預(yù)測不到，但將來可能要發(fā)生的費(fèi)用。開辦費(fèi)預(yù)算包括綜合型超市籌建期間的人員工資、辦公費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、超市注冊登記費(fèi)、籌建期間的租金和水電費(fèi)、開業(yè)時(shí)的慶典費(fèi)用，為籌建超市發(fā)生的公關(guān)費(fèi)用、低值易耗品、物料用品、以及其他不可預(yù)見因素可能將要發(fā)生的費(fèi)用。 （三）裝修費(fèi) 裝修費(fèi)預(yù)算是開綜合型超市必不可少的，是投資預(yù)算的組成部分。 固定資產(chǎn)預(yù)算的外購設(shè)備的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 （二）固定資產(chǎn)預(yù)算 綜合型超市的固定資產(chǎn)預(yù)算包括固定資產(chǎn)的分類、用途、規(guī)格、型號、單價(jià)、需要數(shù)量和總價(jià)。華潤萬佳綜合超市指引 — 財(cái)務(wù)管理 PAGE INCLUDEPICTURE 。 為了綜合型超市開業(yè)后便于對固定資產(chǎn)的管理和財(cái)務(wù)核算，投資預(yù)算編制時(shí)必須按照規(guī)定的固定資產(chǎn)預(yù)算 的分類進(jìn)行編制，對規(guī)定固定資產(chǎn)預(yù)算分類內(nèi)尚未列有的固定資產(chǎn)設(shè)備可以增加，并根據(jù)設(shè)備的屬性歸入相應(yīng)的固定資產(chǎn)類別。 如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的設(shè)備，按各項(xiàng)設(shè)備公允價(jià)值的比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值。裝修費(fèi)預(yù)算主要根據(jù)未來將開業(yè)的綜合型超市的地理位置、面積、預(yù)定裝修水水平、所處區(qū)域的物價(jià)水平等綜合因素確定。 人員工資是 指籌建期間籌建人員的工資費(fèi)用，各地公司可按照公司內(nèi)平均工資水平和預(yù)計(jì)籌建的人數(shù)確定預(yù)算的工資費(fèi)用?？梢愿鶕?jù)以前開超市的其它費(fèi)用和經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)該項(xiàng)費(fèi)用。 房屋押金、水電費(fèi)押金根據(jù)簽訂的合同預(yù)計(jì)。在預(yù)算時(shí)，應(yīng)取得相鄰地段租金水平的資料。 （七）投資回收期及報(bào)酬率分析 投資回收期的長短及報(bào)酬率的高低是決定一個(gè)投資項(xiàng)目的主要因素，投資回收期及報(bào)酬率的預(yù)測主要根據(jù)其現(xiàn)金投入及流出之間的關(guān)系來進(jìn)行預(yù)測。 現(xiàn)金凈流量為經(jīng)營、投資及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的合計(jì)數(shù)。 公司總經(jīng)理在 2日內(nèi)審批的綜合超市投資預(yù)算，報(bào)區(qū)域總經(jīng)理審批。 綜合超市投資考核模型的說明適用于華潤超市管理（深圳）有限 公司內(nèi)的各地公司。低值易耗品指價(jià)值較低，使用期較短的易耗物品。 財(cái)務(wù)部在在超市開業(yè)后的頭 6個(gè)月按月編制相關(guān)差異表格， 6個(gè)月之后按季編制，編制足一年后并入正常超市分析。 投資回收年限 = [Log(1(初 始投資額 *折現(xiàn)率 )/平均年實(shí)際現(xiàn)金流入 )/ Log(1+折現(xiàn)率 ) 平均年實(shí)際現(xiàn)金收入 = 投資至今