【正文】 第三 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)（分支機(jī)構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工； （三） 財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為需要并報(bào)經(jīng) 董事長(zhǎng) 辦公會(huì)批準(zhǔn)的需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。 （七）風(fēng)險(xiǎn)性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先 選擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給公司帶來(lái)比較嚴(yán)重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⑵渥鳛閷徲?jì)的重點(diǎn)。 第二條 公司內(nèi)部審計(jì)是公司董事會(huì)和最高層管理當(dāng)局的重要控制手段。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議，及時(shí)向董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。在此前下，如遇特殊情況，確需對(duì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請(qǐng)總部預(yù)算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第五 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。總部的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的 11 月份著手開始編制。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事會(huì)審核報(bào)批的報(bào)送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。 第二條 本規(guī)定適合用于集團(tuán)公司以及其控股子公司。電算化會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。 第 五十九 條 嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案管理、嚴(yán)守公司財(cái)務(wù) 機(jī)密 （一） 公司財(cái)務(wù)章、 董事長(zhǎng) 名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責(zé)任到人保管。但該保密口令需在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及行政部備存。 （四） 下屬企業(yè)上交公司總部利潤(rùn)。 第 五十 條 總結(jié)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。收回的對(duì)外投資與 長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額計(jì)入投資損益。按報(bào)告確定的資金來(lái)源籌集資金，按投資撥款計(jì)劃控制撥款進(jìn)度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤(rùn)，全面反映項(xiàng)目投資情況。 （七） 以上未列明的費(fèi)用開支視當(dāng)時(shí)情況而定，通常由部門簽批，財(cái)務(wù) 及分管副總審核， 董事長(zhǎng) 審批。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi) 。報(bào)銷車輛維修費(fèi)用，必須附具體修理項(xiàng)目及材料清單。如無(wú)車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上說(shuō)明辦理 事 項(xiàng) 。 第 三十八 條 交際應(yīng)酬 (一 ) 禮品費(fèi)的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須做到進(jìn)出有帳、贈(zèng)送有名。 職工因公出差到國(guó)外（含港、澳、臺(tái)） 按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根 據(jù)國(guó)別、地區(qū)的不同由 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后 報(bào)銷。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助 。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費(fèi)用投 放 計(jì)劃 （分項(xiàng)目、分月） ， 董事長(zhǎng) 最終 批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 工程決算余款 □ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。具體攤銷年限按 會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定辦理 。 第三 十 條 每年年未，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。采購(gòu)員憑批準(zhǔn)購(gòu)置文件和發(fā)票按規(guī)定的報(bào)銷程序報(bào)銷。對(duì)已確認(rèn)的壞帳損失，在會(huì)計(jì)核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金。 第 二十 一 條 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。公司對(duì)外提供擔(dān)保或外單位對(duì)我方提供擔(dān)保均需 董事長(zhǎng) 審批。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開展和項(xiàng)目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、資金需要量計(jì)劃（附書面合同協(xié)議）， 項(xiàng)目付款計(jì)劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報(bào)財(cái)務(wù)部匯總進(jìn)行綜合平衡，編制全公司月度費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，遵照?qǐng)?zhí)行 。 （二） 流動(dòng)資金計(jì)劃（含融資、信貸、按揭計(jì)劃）。 （四） 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄 ，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第 八 條 財(cái)務(wù)人員交接工作： （ 一 ） 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) ：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)相關(guān)人員必須嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。 已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢 。 第 九 條 財(cái)務(wù)管理遵循內(nèi)部牽制原則 ，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實(shí)行印鑒分管制度。 （三） 收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)劃。 第四章 資金管理 第十 四 條 資金管理是對(duì)資金籌集、資金使用、資金回收 等 全過(guò)程的管理，并對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析。對(duì)每筆貸款或貸款擔(dān)保，無(wú)論方式如何，金額大小財(cái)務(wù)部必須專人專職建立臺(tái)帳，掌握詳細(xì)情況提前作具體工作，到期及時(shí)辦理借款 展期或還款手續(xù)， 保持企業(yè)的高信譽(yù) 。嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。收 取 現(xiàn) 金 與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理） 。各部門領(lǐng)用固定資 產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。由 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部共同組織人員 ，編制盤點(diǎn)表，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見報(bào) 董事長(zhǎng) 審批，對(duì)直接負(fù)有管理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰。 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用 報(bào)銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、施工、營(yíng)銷及其他。 □ 結(jié)算時(shí)應(yīng)按工程決算審定總 造價(jià)扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價(jià)）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價(jià)款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎(jiǎng)罰金等之后的余額結(jié)付。 每季度 10 號(hào)前， 銷售 部 編制本季 度銷售 費(fèi)用投放計(jì)劃 （分不同開發(fā)項(xiàng)目） ，董事長(zhǎng) 最終 批準(zhǔn)后 ，財(cái)務(wù)部 存檔 。 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得 董事長(zhǎng) 同意，報(bào)銷時(shí)需 簽字確認(rèn)。 第 三十七 條 通訊費(fèi) （一） 公司 IDD 電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長(zhǎng)途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。 （二） 報(bào)銷招待 費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問(wèn)題情況等。 （二 ）公司車輛費(fèi)用： 公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生 的過(guò)路，過(guò)橋及停車費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第 四十 條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷 （一） 每月 底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個(gè) 人應(yīng)承擔(dān)的 社保 費(fèi) 、 個(gè)人所得稅等后 在次月 5 日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 第七章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理 第 四十 一 條 對(duì)外投資包括短期投資和長(zhǎng)期投資。投資控股項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股 項(xiàng)目也要定期檢查財(cái)務(wù)狀況。 第 四十 六 條 對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常時(shí)，如：虧損、解散，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。具體包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率等，以上指標(biāo)在年終決算財(cái)務(wù)分析報(bào)告（含下屬企業(yè)）中應(yīng)有體現(xiàn)。 第 五十五 條 公司要對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)基礎(chǔ)工作好的要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)并加以推廣，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的要對(duì)其整頓，限期改正。 （四） 任何人員不得對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除，不得對(duì)財(cái)務(wù)軟件本身施加任何有害或破壞性的改動(dòng)，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。銀行預(yù)留印鑒一定至少二人分開保管。 （五） 對(duì)領(lǐng)用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進(jìn)行登記、管理，對(duì)使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要 收回歸檔 ，并按要求及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第三條 集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù) 算管理體系。 （二） 總部 財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。月度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個(gè)星期內(nèi)完成并通過(guò)討論。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各部門（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。 第二十條 各部門（子公司）要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。 第二十五條 總部財(cái)務(wù)部組織召開專題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。 它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動(dòng)，它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨(dú)立、客觀地對(duì)最高層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情 況進(jìn)行認(rèn)定、評(píng)價(jià)，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負(fù)偏差，從激勵(lì)與約束兩個(gè)方面提出糾正和預(yù)防管理負(fù)偏差、激勵(lì)和推動(dòng)優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)、最高層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會(huì)及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和幫助最高層管理當(dāng)局、協(xié)助最高層管理當(dāng)局促進(jìn)和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而減少代理成本、改善管理的績(jī)效尤其是增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價(jià)值。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)的過(guò)程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第八條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，能對(duì)審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問(wèn)題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。 第十六條 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)： （一） 國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策； （二） 本公司及控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等； （三） 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第十四條 審計(jì)部和內(nèi)審人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào) 復(fù)。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到公平正直、沒(méi)有偏私。 第十 三 章 內(nèi)部審計(jì)制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第七 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費(fèi)用的列 支。 第十九條 各部門（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)； 各部門（子公司）月、季度 費(fèi)用預(yù)算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 一、 董事會(huì)決定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃； 四、 人力資源部工資計(jì)劃； 五、 管理部編制的投資計(jì)劃； 六、 財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃； 七、 項(xiàng)目工程部門編制工程支付進(jìn)度計(jì)劃； 八、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 第六條 組織體系 （一） 計(jì)劃、預(yù)算與考核小組是在公司（集團(tuán)）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團(tuán)）預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 第一條 本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、審批、控制與反饋。要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意， 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，出具借據(jù)需限期歸還。 （九） 財(cái)務(wù)人員按規(guī)定必須定期對(duì)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 （三） 各位財(cái)務(wù)人員必須遵守電腦