【正文】 第三 節(jié) 內部審計的對象及依據(jù) 第十五條 內部審計的對象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設立的其他機構（分支機構）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設立的其他機構派駐的有關人員及公司各職能部門有關員工； （三） 財務總監(jiān)認為需要并報經(jīng) 董事長 辦公會批準的需要檢查的其他事項和有關人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內部審計監(jiān)控體系。 （七）風險性原則 公司內審人員應當優(yōu)先 選擇剩余風險大并且風險發(fā)生后給公司帶來比較嚴重不良影響的領域或環(huán)節(jié)進行審計，或將其作為審計的重點。 第二條 公司內部審計是公司董事會和最高層管理當局的重要控制手段。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務總監(jiān)匯報。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調整的，須報請總部預算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第五 節(jié) 財務預算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結合的財務預算編制程序?？偛康念A算應在預算期上已年度的 11 月份著手開始編制。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權；已獲批準預算下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。 第二條 本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。電算化會計檔案應采用磁性介質保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復制，防止損壞和丟失。 第 五十九 條 嚴格會計檔案管理、嚴守公司財務 機密 （一） 公司財務章、 董事長 名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責任到人保管。但該保密口令需在財務負責人及行政部備存。 （四） 下屬企業(yè)上交公司總部利潤。 第 五十 條 總結、評價財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標，包括償債能力指標和盈利能力指標。收回的對外投資與 長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。按報告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。 （七） 以上未列明的費用開支視當時情況而定，通常由部門簽批，財務 及分管副總審核， 董事長 審批。 （三） 員工在試用期內辦理醫(yī)療保險，醫(yī)藥費 。報銷車輛維修費用，必須附具體修理項目及材料清單。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報銷，并在報銷憑證上說明辦理 事 項 。 第 三十八 條 交際應酬 (一 ) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須做到進出有帳、贈送有名。 職工因公出差到國外（含港、澳、臺） 按實報銷往返交通費，其它費用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由 董事長 批準后 報銷。當日往返，不計發(fā)出勤補助 。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費用投 放 計劃 （分項目、分月） ， 董事長 最終 批準后，財務部存檔。 工程決算余款 □ 工程決算余款應在工程竣工驗收后，經(jīng)公司預決算員或專業(yè)中介機構審 定的竣工決算書辦理。具體攤銷年限按 會計制度相關規(guī)定辦理 。 第三 十 條 每年年未，應對固定資產(chǎn)進行盤點清查。采購員憑批準購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。對已確認的壞帳損失，在會計核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉銷法，核銷的壞帳損失，計入當期管理費用。未經(jīng)批準不得利用公司帳戶，為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。 第 二十 一 條 加強對貨幣資金的管理。公司對外提供擔?；蛲鈫挝粚ξ曳教峁＞?董事長 審批。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務開展和項目投資情況，編制次月的月度業(yè)務計劃，固定資產(chǎn)購置計劃、費用開支計劃、資金需要量計劃（附書面合同協(xié)議）， 項目付款計劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領導審批后，月底前報財務部匯總進行綜合平衡，編制全公司月度費用計劃、資金計劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長 批準后，遵照執(zhí)行 。 （二） 流動資金計劃（含融資、信貸、按揭計劃）。 （四） 移交人員對所移交的會計憑證，會計帳薄 ，會計報表和其他有關資料的全 面性、真實性承擔責任。 第 八 條 財務人員交接工作： （ 一 ） 財務人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 第二條 財務管理的基本任務 ：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，挖掘內部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財務及財務相關人員必須嚴守公司財務機密。 已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢 。 第 九 條 財務管理遵循內部牽制原則 ，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作和會計檔案保管工作，銀行預留印鑒不得全部交給出納一人保管，實行印鑒分管制度。 （三） 收入、成本、費用、利潤計劃。 第四章 資金管理 第十 四 條 資金管理是對資金籌集、資金使用、資金回收 等 全過程的管理，并對資金使用效果進行分析。對每筆貸款或貸款擔保，無論方式如何，金額大小財務部必須專人專職建立臺帳，掌握詳細情況提前作具體工作，到期及時辦理借款 展期或還款手續(xù)， 保持企業(yè)的高信譽 。嚴格按《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結算辦法》執(zhí)行。收 取 現(xiàn) 金 與簽發(fā)收據(jù)應分別專人負責，領用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應由保管人員辦理簽收手續(xù)。 第五章 資產(chǎn)管理 第 二 十 四 條 根據(jù)財務制度的規(guī)定，結合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標準為：使用期限超過一年，單位價值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具和其他物品都應當作固定資產(chǎn)管理 （固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理） 。各部門領用固定資 產(chǎn)應由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。由 資產(chǎn)經(jīng)營部、財務部共同組織人員 ，編制盤點表，對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因，分清責任并提出處理意見報 董事長 審批，對直接負有管理不當?shù)呢熑稳藨o予經(jīng)濟處罰。 第六章 合同款項支付與費用 報銷 第 三十 四 條 合同類型包括：設計、材料設備、施工、營銷及其他。 □ 結算時應按工程決算審定總 造價扣除預付備料款、預付進度款、甲供料款（預算價）、水電費、質量保證金、超領甲供料價款及按合同規(guī)定應增付或扣付的獎罰金等之后的余額結付。 每季度 10 號前， 銷售 部 編制本季 度銷售 費用投放計劃 （分不同開發(fā)項目） ，董事長 最終 批準后 ，財務部 存檔 。 出差人員住宿費按規(guī)定標準報銷，特殊情況超標需事先征得 董事長 同意，報銷時需 簽字確認。 第 三十七 條 通訊費 （一） 公司 IDD 電話設在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。 （二） 報銷招待 費、禮品費時事先應填寫業(yè)務招待費用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。 （二 ）公司車輛費用： 公司車輛在執(zhí)行公務時發(fā)生 的過路，過橋及停車費等據(jù)實報銷。 第 四十 條 其它費用的支出與報銷 （一） 每月 底財務部應根據(jù)行政部統(tǒng)計考勤表（附病、 事假條、加班批條），新入職員工及轉正員工憑行政部 通知函編制工資表，扣除員工個 人應承擔的 社保 費 、 個人所得稅等后 在次月 5 日準時發(fā)放。醫(yī)藥費報銷事宜按醫(yī)療保險條例執(zhí)行。 第七章 對外投資的財務管理 第 四十 一 條 對外投資包括短期投資和長期投資。投資控股項目財務部應派人參與工作，未控股 項目也要定期檢查財務狀況。 第 四十 六 條 對外投資項目出現(xiàn)異常時，如：虧損、解散，財務部應會同有關部門積極參預清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。具體包括：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、營業(yè)費用率等，以上指標在年終決算財務分析報告（含下屬企業(yè)）中應有體現(xiàn)。 第 五十五 條 公司要對所屬企業(yè)的財會基礎工作進行規(guī)范管理，嚴格要求財會人員按財務會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整，公司對所屬企業(yè)的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對基礎工作好的要予以表揚、獎勵并加以推廣，對財會基礎工作差的要對其整頓，限期改正。 （四） 任何人員不得對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除，不得對財務軟件本身施加任何有害或破壞性的改動，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴肅追究有關人員責任。銀行預留印鑒一定至少二人分開保管。 （五） 對領用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進行登記、管理，對使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要 收回歸檔 ，并按要求及時報稅務機關。 第三條 集團對財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預 算管理體系。 （二） 總部 財務部是主管財務預算管理的職能部門。月度財務預算應在上月最后一個星期內完成并通過討論。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各部門（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執(zhí)行情況，預測有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。 第二十條 各部門（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。 第二十五條 總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 它是公司內部由專門的組織開展的一種活動，它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨立、客觀地對最高層管理當局和某些管理層當局受托經(jīng)濟責任的履行情 況進行認定、評價，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負偏差，從激勵與約束兩個方面提出糾正和預防管理負偏差、激勵和推動優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關信息分別提供公司及其最高層審計機構、最高層管理當局和有關其他管理層管理當局，以協(xié)助董事會及其最高層審計機構促進和幫助最高層管理當局、協(xié)助最高層管理當局促進和幫助有關其他管理層管理當局全面有效履行其受托經(jīng)濟責任，進而減少代理成本、改善管理的績效尤其是增強公司風險管理與內部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價值。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內審人員在履行職責的過程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第八條 內審人員應具備良好的業(yè)務素質，包括：具有豐富的財務、會計、審計、銀行、經(jīng)濟法、稅法、經(jīng)營管理等方面的知識；具有較高的分析問題、解決問題的能力，能對審計工作中各種錯綜復雜的情況和問題進行周密思考與分析，并能作出及時、準確的處理；具有能恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內部審計工作。 第十六條 內部審計的依據(jù)： （一） 國家法律、法規(guī)及有關政策； （二） 本公司及控股公司、公司設立的其他機構的有關規(guī)章制度、會議決議、財務預算、發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、工作目標、經(jīng)營方針等； （三） 其他相關標準。 第十四條 審計部和內審人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司的有關規(guī)章制度行使職權，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何單位和個人不得進行阻撓、打擊或報 復。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內審人員。 （六）公正性原則 公司內審人員在履行職責時應做到公平正直、沒有偏私。 第十 三 章 內部審計制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的職責，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、控制經(jīng)營風險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，配合公司法人治理結構的完善和發(fā)展，實現(xiàn)內部審計工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第七 節(jié) 財務預算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財務部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費用的列 支。 第十九條 各部門（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。由企業(yè)管理部牽頭負責； 各部門（子公司）月、季度 費用預算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算，負責本部門管轄范圍內的專項費用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營目標）預算所需相關部門提供的資料 一、 董事會決定的年度經(jīng)營計劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營計劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃； 四、 人力資源部工資計劃； 五、 管理部編制的投資計劃； 六、 財務部折舊計劃； 七、 項目工程部門編制工程支付進度計劃； 八、 各部門（子公司）財務收支計劃； 第十五條 財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。 第八條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。 第六條 組織體系 （一） 計劃、預算與考核小組是在公司（集團）總裁的直接領導下的（集團）預算管理的常設機構。 第一條 本規(guī)定主要包括財務預算、審批、控制與反饋。要嚴格辦理調閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財務經(jīng)理同意， 董事長 批準，但不得拆散原卷冊，出具借據(jù)需限期歸還。 （九） 財務人員按規(guī)定必須定期對會計軟件數(shù)據(jù)進行備份。 （三） 各位財務人員必須遵守電腦