【正文】 ..........38 四、方法與過程控制： .........................................................................................................38 附 1：《“開發(fā)成本” 科目一覽表》（共三頁） .......................................................................41 附 2：《“開發(fā)間接費(fèi)”科目一覽表》 .....................................................................................41 附 3：《“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目一覽表》 ........................................................................................41 附：合同款項(xiàng)支付審批程序與規(guī)定 ..............................................................................................46 第十七章 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理辦法 ...........................................................................................48 第一節(jié) 崗位責(zé)任制 ............................................................................................................49 第二節(jié) 工作流程 ................................................................................................................51 第十八章 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 ................................................................................................55 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 ................................................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) ：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)公司效益的最大化。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第五 條 公司設(shè)置健全的財(cái)務(wù)部，指定負(fù)責(zé)人，并配 備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作， 二級(jí)公司財(cái)務(wù)部接受總部財(cái)務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo)。 第 八 條 財(cái)務(wù)人員交接工作： （ 一 ） 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 編制移交清冊(cè)，列明移交具體內(nèi)容 。 （四） 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄 ，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（ 主管）有權(quán)且有責(zé)任向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告本企業(yè)的財(cái)務(wù)真實(shí)情況。 （二） 流動(dòng)資金計(jì)劃（含融資、信貸、按揭計(jì)劃）。每年 一 月底前根據(jù)董事會(huì)和 董事長(zhǎng) 確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，本著不浮夸、不保守的精神 ， 各業(yè)務(wù)部門及二級(jí)企業(yè)編 制本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、投資項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開展和項(xiàng)目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、資金需要量計(jì)劃（附書面合同協(xié)議）， 項(xiàng)目付款計(jì)劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報(bào)財(cái)務(wù)部匯總進(jìn)行綜合平衡，編制全公司月度費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，遵照?qǐng)?zhí)行 。每借入一筆資金，不分金額大小都 必須報(bào) 董事長(zhǎng) 審批。公司對(duì)外提供擔(dān)保或外單位對(duì)我方提供擔(dān)保均需 董事長(zhǎng) 審批。 同時(shí)，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣罰售樓員、銷售主管的傭金。 第 二十 一 條 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 應(yīng)不定期地抽查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員 不得將公司帳號(hào)、預(yù)留印鑒泄露。對(duì)已確認(rèn)的壞帳損失，在會(huì)計(jì)核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。采購員憑批準(zhǔn)購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報(bào)銷程序報(bào)銷。 第二 十八 條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為 20 年。 第三 十 條 每年年未，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。 第 三十 一 條 加強(qiáng)在建及完工工程的管理。具體攤銷年限按 會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定辦理 。 預(yù)付款（或定金） 工程備料款應(yīng)在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進(jìn)度款和辦理工程結(jié)算款時(shí)，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進(jìn)場(chǎng)開工。 工程決算余款 □ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營(yíng)銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 對(duì)方填寫“ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 蓋公章 □ 結(jié)付時(shí)憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟(jì)簽證”、“開工報(bào)告”，“ 工程竣工驗(yàn)收單 ”等等。 每 年 1 月底前 ， 銷售部 編制 本 年 度 銷售 費(fèi)用投 放 計(jì)劃 （分項(xiàng)目、分月） ， 董事長(zhǎng) 最終 批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 （三） 審批注意事項(xiàng)： “工程款支付申請(qǐng)表”、“工程款（廣告費(fèi)）支付審批單”， 須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字 ； 承包商追問付款情況時(shí)，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快銷售推廣費(fèi) 用 集團(tuán)副總審 批 相關(guān)部門審 核 市場(chǎng)營(yíng)銷部推廣計(jì)劃 董事長(zhǎng)批 準(zhǔn) 營(yíng)銷部“合同款項(xiàng)支付審批表” 相關(guān)部門審核 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總 理 董事長(zhǎng) 會(huì)通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理” ； 每期 5日前 各 承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時(shí)間 最長(zhǎng) 不能超過 1個(gè) 工作日 （ 節(jié)假日順延） ，每期 10日前保證將審批表報(bào)至 董事長(zhǎng) 審批。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助 。 出差期間因公 發(fā)生傳真、特快專遞費(fèi)用 、上網(wǎng)費(fèi) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 ，但電話費(fèi)自理。 職工因公出差到國(guó)外（含港、澳、臺(tái)） 按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根 據(jù)國(guó)別、地區(qū)的不同由 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后 報(bào)銷。手機(jī)話費(fèi)每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機(jī) 元；外勤 元 ；普通人員 元 。 第 三十八 條 交際應(yīng)酬 (一 ) 禮品費(fèi)的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日， 禮品必須做到進(jìn)出有帳、贈(zèng)送有名。一般情況下應(yīng)在指定 的 簽單單位業(yè)務(wù)招待 。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上說明辦理 事 項(xiàng) 。 特殊情況需報(bào)銷時(shí)，應(yīng)書面說明原因，報(bào)經(jīng) 董事長(zhǎng) 同意。報(bào)銷車輛維修費(fèi)用，必須附具體修理項(xiàng)目及材料清單。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應(yīng)由 行政部 、財(cái)務(wù)部 確定專購點(diǎn)集中采購。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi) 。 （五） 符合公司招調(diào)干 （工） 的員工 申辦深戶的 考務(wù)費(fèi)、城市增容費(fèi)等一律由本人支出。 （七） 以上未列明的費(fèi)用開支視當(dāng)時(shí)情況而定，通常由部門簽批，財(cái)務(wù) 及分管副總審核， 董事長(zhǎng) 審批。 第 四十 二 條 投資發(fā)展部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究、論證、報(bào)批等。按報(bào)告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款計(jì)劃控制撥款進(jìn)度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤(rùn)，全面反映項(xiàng)目投資情況。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后差額計(jì)價(jià)。收回的對(duì)外投資與 長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額計(jì)入投資損益。報(bào)送時(shí)間月報(bào)為次 月 10 日前，季報(bào)時(shí)限為次月15日前，年報(bào)為下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)月內(nèi)，審計(jì)報(bào)告為下一 個(gè)會(huì)計(jì)年度后的 3 個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)或委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)由 董事長(zhǎng) 決定，其依據(jù)為審計(jì)法有關(guān)法規(guī)及公司規(guī)章，審計(jì)報(bào)告應(yīng)要審計(jì)工作結(jié)束后 5 日內(nèi)呈交。 第 五十 條 總結(jié)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。 第 五十三 條 下屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行公司制定財(cái)務(wù)管理制度， 對(duì)執(zhí)行不力的財(cái)會(huì)人員公司有權(quán)適時(shí)撤換。 （四） 下屬企業(yè)上交公司總部利潤(rùn)。 第 五十八 條 開展會(huì)計(jì)電算化工作，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。但該保密口令需在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及行政部備存。 （六） 嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認(rèn)可軟件，不得擅自拷貝財(cái)務(wù)部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。 第 五十九 條 嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案管理、嚴(yán)守公司財(cái)務(wù) 機(jī)密 （一） 公司財(cái)務(wù)章、 董事長(zhǎng) 名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責(zé)任到人保管。會(huì)計(jì)憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會(huì)計(jì)帳簿半年決算終了后 15 天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個(gè)月內(nèi)歸檔裝訂上年度全年會(huì) 計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。電算化會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。 第十 一 章 附則 第六十 條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬 集團(tuán) 董事長(zhǎng) 辦公室。 第二條 本規(guī)定適合用于集團(tuán)公司以及其控股子公司。 各部門（子公司）要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事會(huì)審核報(bào)批的報(bào)送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算和編制工作期 第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期?？偛康念A(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的 11 月份著手開始編制。 第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制總部現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部 現(xiàn)金預(yù)算。 第五 節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出總部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算考核小組考核后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。在此前下，如遇特殊情況，確需對(duì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請(qǐng)總部預(yù)算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 五、 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審議總部全體財(cái)務(wù)總預(yù)算； 六、 總部總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審定后報(bào)董事長(zhǎng)審批； 七、 總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時(shí)向董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。 第二十八條 責(zé)任單位對(duì)發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部門反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)總經(jīng)辦討論。 第二條 公司內(nèi)部審計(jì)是公司董事會(huì)和最高層管理當(dāng)局的重要控制手段。 （三）權(quán)威性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，并努力提高自己的威信。 （七）風(fēng)險(xiǎn)性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先 選擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給公司帶來比較嚴(yán)重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⑵渥鳛閷徲?jì)的重點(diǎn)。 第五條 公司內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是： （一） 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使作為管理決策 依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)，促進(jìn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展； （五） 關(guān)注并識(shí)別各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。 第十一條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。 第三 節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)（分支機(jī)構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工； （三） 財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為需要并報(bào)經(jīng) 董事長(zhǎng) 辦公會(huì)批準(zhǔn)的需要檢查的其他事項(xiàng)和有