【正文】 企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封 面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 (四 ) 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 生產(chǎn)成本的計(jì)算方法 生產(chǎn)成本的計(jì)算采用品種法。 預(yù)計(jì)負(fù)債 或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債： （ 1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)； （ 2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； （ 3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。無形資產(chǎn)按 照成本進(jìn)行初始計(jì) 量。 固定資產(chǎn) 公司固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) （ 1）使用期超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的 設(shè)備、器具、工具等； （ 2）不 屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，電廠價(jià)值在 2020 元以上，并且使用期超過 2 年的物品； 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià) 對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其 成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整 原已計(jì)提的折舊額。當(dāng)以前減記 存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值又得以恢復(fù)，減記的金額應(yīng)當(dāng) 予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)沖回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入 當(dāng)期損益。 ② 壞賬核算采用備 抵法，計(jì)提時(shí)采用個(gè)別認(rèn)定法。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融 資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和 實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。這類資產(chǎn)在初始計(jì)量時(shí)按照取得 時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 記帳基礎(chǔ)：會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)核算政策 會(huì)計(jì)政策是指公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及公司所采納的具體會(huì)計(jì)處 理方法。 2 范 圍 本辦法適用于 XX各生物質(zhì)電廠（以下簡(jiǎn)稱 “ 電廠 ” ）的會(huì)計(jì)核算工作。 電廠總經(jīng)理：負(fù)責(zé)電廠對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 記帳本位幣：通常選擇人民幣作為記帳本位幣。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金以及隨時(shí)可以用于支付的存 款；現(xiàn)金等價(jià)物包括持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金及價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很 小的投資。 （ 2）持有至到期投資：主要是指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定且 本公司明確意圖和能力持有至到期的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)按照 取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金 額。對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客 觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值 的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 包裝物、低值易耗品的攤銷方法：包裝物、低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。 （ 5）通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào) 債務(wù)重組》確定。 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支 出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般 借款應(yīng)予資本化的利息金額。 勞務(wù)收入 提供勞務(wù)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （ 1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量； （ 2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （ 3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定； （ 4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。在不影響會(huì)計(jì)核算 要求和控股公司要求的會(huì)計(jì)報(bào)表體系的前提下，各電廠可以根據(jù)實(shí)際需要 增設(shè)下級(jí)會(huì)計(jì)科 目，并報(bào)控股公司融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案；各電廠確需增加同級(jí)科目，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì) 核算要求且不妨礙控股公司要求的會(huì)計(jì)核算管理情況下，電廠可以報(bào)經(jīng)控股公司融資及財(cái)務(wù) 結(jié)算中心批準(zhǔn)后增加。 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作 出說明 (一 ) 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。 各電廠應(yīng)對(duì)控股公司融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心編報(bào)的報(bào)表及資料： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表（月）； （二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 (月 )； （三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告 (月 )； （四）其他應(yīng)編報(bào)的內(nèi)部資料表。 6 相關(guān)文件 無 7 記 錄 會(huì)計(jì)核算科目體系 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 12/25 會(huì)計(jì)核算科目體系 科目編碼 科目名稱 備 注 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí) 四級(jí) 1001 1002 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1402 1403 100201 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 112201 112202 112301 112302 112303 11230301 11230302 11230303 11230309 122101 122102 122103 123101 123102 140301 庫存現(xiàn)金 銀行存款 XX 銀行 其他貨幣資金 外埠存款 銀行本票 銀行匯票 信用卡 信用證保證金 保函押金 在途貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 內(nèi)部往來 外部往來 預(yù)付賬款 內(nèi)部往來 外部 往來 待攤費(fèi)用 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi) 報(bào)刊雜志費(fèi) 其他 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款 內(nèi)部往來 外部往來 個(gè)人往來 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 其它應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 在途物資 原材料 燃料 按各銀行分二級(jí)明細(xì)核算 只設(shè)銀行承兌匯票 ,按單位分二級(jí)明 細(xì)核算 按內(nèi)部單位編號(hào)統(tǒng)一核算 按內(nèi)部單位編號(hào)統(tǒng)一核算 原待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)入本科目核算 ,下設(shè) 按內(nèi)部單位編號(hào)統(tǒng)一核算 按燃料種類分三級(jí)明細(xì)核算 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 13/25 1405 1406 1408 1409 1471 1511 1512 1531 1601 14030101 14030102 140302 14030201 14030202 140303 140304 140305 14030601 14030602 140399 140901 14090101 14090102 14090103 14090104 14090105 14090199 140902 147101 147102 147199 151101 151102 151103 160101 160102 160103 稻殼 秸稈 燃油 油價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 燃?xì)? 備品備件 材料 大宗運(yùn)行材料 日常消耗性材料 其他 庫存商品 發(fā)出商品 委托加工物資 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 辦公用品 勞保用品 家具用品 工器具 計(jì)算機(jī)耗材 其他 包裝物 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 原材料 庫存商品 其它 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資成本 損益調(diào)整 其他所有者權(quán)益變動(dòng) 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn) 備 長(zhǎng)期應(yīng)收款 固定資產(chǎn) 房屋及建筑物 運(yùn)輸設(shè)備 機(jī)器設(shè)備 日常不核算 ,于年度期末進(jìn)行減值測(cè) 試 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 14/25 1602 1603 1604 1605 1606 1701 160104 160201 160302 160303 160304 160401 16040101 16040102 16040103 16040104 16040105 16040106 160402 16040201 16040202 16040203 16040204 16040205 16040206 160403 160501 160502 160503 160504 160505 160506 170101 170102 170103 170104 170105 辦公設(shè)備 累計(jì)折舊 房屋及建筑物 運(yùn)輸設(shè)備 機(jī)器設(shè)備 辦公設(shè)備 固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備 在建工程 基建工程支出 建筑工程 安裝工程 在安裝設(shè)備 不需安裝的設(shè)備 待攤基建支出 完工工程轉(zhuǎn)出 技改工程支出 建筑工程 安裝工程 在安裝設(shè)備 不需安裝設(shè)備 待攤支出 技改工程完工轉(zhuǎn)出 減值準(zhǔn)備 工程物資 專用材料 專用設(shè)備 預(yù)付大型設(shè)備款 采購保管費(fèi) 為生產(chǎn)準(zhǔn)備工具和燃 具 工程物資減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)清理