【正文】 無形資產(chǎn) 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 軟件及信息系統(tǒng) 日常不核算 ,于年度期末進(jìn)行減值測 試 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 15/25 1702 1703 1711 1801 1811 1901 2020 2201 2202 170199 170201 170202 170203 170204 170205 170299 170301 170302 170303 170304 170305 170399 171101 171102 181101 181102 181103 181104 181105 181106 181107 181108 181199 190101 190102 190103 220201 220202 其他 累計攤銷 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 軟件及信息系統(tǒng) 其他 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 商標(biāo)權(quán) 軟件及信息系統(tǒng) 其他 商譽(yù) 原值 減值準(zhǔn)備 長期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 以前年度虧損 固定資產(chǎn)折舊 開辦費(fèi)攤銷 無形資產(chǎn)攤銷 存貨跌價準(zhǔn) 備 應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備 其它應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備 工資福利項調(diào)整 其他 待處理財產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 內(nèi)部往來 外部往來 日常不核算 ,于年度期末進(jìn)行減值測 試 預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的 應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性 差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資 產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記 “ 所得稅 — — 遞延所得稅費(fèi)用 ” 、 “ 資本公積 — — 其他資本公積 ” 科目，貸記 “ 遞延 所得稅資產(chǎn) ” 科目 按銀行分二級明細(xì)核算 按銀行分二級明細(xì)核算 按內(nèi)部單位編號統(tǒng)一核算 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計核算管理辦 法 版次： A/O 頁次： 16/25 2203 2211 2221 220301 220302 221101 221102 221103 22110301 22110302 221104 22110401 22110402 221105 22110501 22110502 221106 221107 221108 221109 221110 221111 221199 222101 22210101 預(yù)收賬款 內(nèi)部往來 外部往來 應(yīng)付職工薪酬 員工薪酬 職工獎勵福利基金 應(yīng)付福利費(fèi) 提取福利費(fèi) 福利費(fèi)支出 2211030201商業(yè)醫(yī)療保險 2211030202 員工體檢費(fèi) 2211030203 2211030204 其他員工福利性支出 職工教育經(jīng)費(fèi) 提取 支出 工會經(jīng)費(fèi) 提取 支出 失業(yè)保險 基本養(yǎng)老保險費(fèi) 基本醫(yī)療保險費(fèi) 工傷保險 生育保險 勞動關(guān)系處理費(fèi) 其他 應(yīng)交稅 費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅 2221010101 2221010102 2221010103 2221010104 2221010105 2221010106 2221010107低值易耗品 2221010108 2221010199 按內(nèi)部單位編號統(tǒng)一核算 與資金計劃的經(jīng)費(fèi)名稱基本統(tǒng)一 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 17/25 2231 2232 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 222102 22210201 22210202 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222115 222116 222117 222118 222119 222199 已交稅金 轉(zhuǎn)出未交增值稅 減免稅額 2221010401 2221010402 2221010499 銷項稅 2221010501 2221010502 2221010599 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 2221010601 2221010602 2221010699 轉(zhuǎn)出多交增值稅 未交增值稅 轉(zhuǎn)入數(shù) 實(shí)交數(shù) 營業(yè)稅 所得稅 城市建設(shè)稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅使用稅 個人所得稅 印花稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 水利建設(shè)基金 排污費(fèi) 水資源費(fèi) 價格調(diào)節(jié)基金 糧食風(fēng)險基金 防洪工程款 殘疾人保障金 其他 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 18/25 2241 2401 2501 2502 2701 2711 2801 2901 4001 4002 4101 224101 224102 240101 240102 240103 240104 240105 240199 250101 290101 290102 290103 290104 290105 290106 290107 290108 290199 400201 400202 410101 250101 250102 250103 250104 250105 其他應(yīng)付款 內(nèi)部往來 外部往來 遞延收益 財政撥款 環(huán)保費(fèi)返還 研究和開發(fā)補(bǔ)助 稅收返還 無償劃撥資產(chǎn) 其他 長期借款 X 銀行 借入本金 已付本金 借入利息 已付利息 利息調(diào)整 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延 所得稅負(fù)債 以前年度虧損 固定資產(chǎn)折舊 開辦費(fèi)攤銷 無形負(fù)債攤銷 存貨跌價準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備 其它應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備 工資福利項調(diào)整 其他 實(shí)收資本 資本公積 資本溢價 其他資本公積 盈余公積 法定盈余公積 按各銀行分二級明細(xì)核算 核算按實(shí)際利率和合同利率計算的利 息差額 在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得 稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債， 借記 “ 所得稅 —— 遞延所得稅費(fèi)用 ” 、 “ 資本公積 —— 其他資本公積 ” 等科 目，貸記 “ 遞延所得稅負(fù)債 ” 科目。 月度、季度、中報報表必須在每月終了 10 個工作日內(nèi)報出，年報必須在每月終 了 15 個工作日內(nèi)報出。 會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列報表： a．資產(chǎn)負(fù)債表。在取得資產(chǎn)、負(fù)債時，確定其計稅基礎(chǔ)，資 產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18 號 所得稅》規(guī)定 確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時確 認(rèn)為遞 延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入）。 借款費(fèi)用 發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化， 計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也 不再補(bǔ)提折舊 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計殘值率和折舊年限如下表： 固定資產(chǎn)分類 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 其他設(shè)備 在建工程 折舊年限 10~30 8~30 5~10 5 殘值率 3% 3% 3% 3% 年折舊率 %~% %~% %~% % 在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。 （ 3）投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本。 存貨取得和發(fā)出的計價方法 （ 1）存貨取得時按實(shí)際成本計價：存貨成本包括采購成本和加工成本。