汽車運輸公司財務管理制度-免費閱讀
【正文】 第八章 稅收與利潤分配管理 第六十四條 公司的各項流轉稅費、企業(yè)所得稅分別在所在地主管稅務機關納稅申報 第六十五條 公司繳納所得稅后的凈利潤，按 以下順序分配 ： 彌補按稅法規(guī)定在所得稅前不能彌補的 虧損部分； 提取法定盈余公積金，按所得稅后利潤減去彌補以前年度虧損后的余額的 10%計提，當公司法定盈余公積金累計金額達到注冊資本 50%時，可以不再提??； 提取任意盈余公積金，公司是否提取任意公積金，由股東決定； 向股東分配利潤，公司所得稅后利潤在扣除前述四項后的余額，加上以前年度未分配的利潤，作為可向股東分配的可分配利潤，由公司根據(jù)資金情 況和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃提出分配預案，經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會審議批準； 未分配利潤，可分配利潤在扣除分配給股東 股利后的余額，作為未分配利潤，可用于以后年度的分配。 第五節(jié) 收入、成本、費用管理 第五十八條 公司所有收入（站場收入、車隊營運收入、維修收入、對外出租出借固定資產(chǎn)使用收入、線路經(jīng)營權出包收入、資產(chǎn)處理收入等） 全 額及時上交公司財務，任何部門或個人不得 截流收入，凡違反規(guī)定的，按截流數(shù)額的 20 倍處以罰款。 第五十一條 公司的存貨每三個月至少進行清查盤點，并與會計帳上核對相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。 第四十四條 公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。每月月末，公司的財務部門要對備用金進行清理，在與會計員核對無誤 后，在下月 5 日 或之前，把清理結果報董事會 。 二、 公司應分別設置支出專戶，所有開支只允許在支出專戶開支。支票使用一定要寫明用途，一律采用記名方式，不簽發(fā) 空白支票。 公司應合理確定庫存現(xiàn)金余額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行。 二、 在項目調研論證、管理監(jiān)控、后評估過程中，參與人員出于故 意或嚴重過失，或收受他人財物以及服務，隱瞞可能影響 投資決策的數(shù)據(jù)、資料，或故意做出違背客觀實際的投資意見，根據(jù)造成后果，責任人承擔相應責任。 其他有可能造成企業(yè)資金、資產(chǎn)或經(jīng)營陷入困境的投資行為。 第六章 投資管理 第二十九條 公司的投資行為 必須 由股東會決定， 要符合投資主體自身經(jīng)營發(fā)展需要，并與自 身 投資實力與管理監(jiān)控資源、能力相匹 配 ，要有 助于提高企業(yè)自身的整體競爭力 第三十條 公司的投資可分為以下二類 ： 一、 指 令性投資：主管部門 指令實施的項目投資。 第二十五條 財務預算的執(zhí)行情況作為公司各部門經(jīng)營績效考 核的重要依據(jù)。公司 財審 部預算工作的主要職責 一、 指導、組織公司各部門編制預算。 四、 保存的會計檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出相關手續(xù)，經(jīng) 董事會 審批方可借出。 第十 七條 會計檔案管理的要求 一、 公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案得到妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密 。對需要移交的遺留問題，應當寫出書 面 材料，在監(jiān)交人 的監(jiān)督下進行移交。 四、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 定期使用光盤備份財務數(shù)據(jù)。作廢時應當加蓋“ 作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀 職工借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。 第十一條 公司 采用獨立核算，并需按股東及相關部門 的規(guī)定時間、要求 上交報表。 第七條 公司財審 部應完 善崗位設置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則，有 違反財經(jīng)法規(guī)等不良記 錄 的人員不得聘任為財務人員。 組織內(nèi)部審計人員學習、業(yè)務培訓，提高內(nèi)部審計人員業(yè)務素質和道德水平。 組織實施公司內(nèi)部審計工作， 定期檢查公司各部門對財務制度及各項規(guī)章的執(zhí)行情況、財務收支情況、財務預（決）算情況、資產(chǎn)質量情況。 參與經(jīng)濟合同的流轉會審，簽署財務意見。 xx汽車運輸有限公司所屬車隊、 保修廠、客運站、 及各職能部門以下簡稱： 公司各部門。 組織編制公司年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案，做好財務計劃管理，并履行監(jiān)督職能。 根據(jù)公司的有關規(guī)定，參與對公司各部門經(jīng)營責任制 考核。 對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評估和意見反饋，對有 關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋。 公司其他財務人員的招聘 、到崗、換崗、離職需由公司財審部和公司人力資源部共同商確，再報董事會 批準。 必須保守公司的商業(yè)秘密。購買實物的原始憑證，必須有 驗收單。 第十五條 電算化管理的要求 明確規(guī)定上機操作人員對財務軟件的操作內(nèi)容和權限，對操作密 碼要嚴 4 格 管理，杜絕 未經(jīng)授權人員上機操作財務軟件。 尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余 額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳 單 核對，如不一致，應當編制銀 行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有 關 帳戶余額核對相符。
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