【正文】 同時，也必須提高管理者信息技術(shù)水平，加強監(jiān)控，采取各種防范措施，加密技術(shù)、程序控制、數(shù)據(jù)處理功能保護、跟蹤檢測信息等等，防止舞弊者盜竊單位經(jīng)濟資源、各種財務數(shù)據(jù)、仿造或偽造處理或數(shù)據(jù)庫的篡改增刪?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，單位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任。對企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配等實行嚴格的分級權(quán)限控制，防止資金的越權(quán)循環(huán)和體外循環(huán)。（一）健全管理體系，明確管理權(quán)限從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、財力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。（二）企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不完善、貫徹不力目前有些企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)控制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。從內(nèi)控制度的受益對象來看，也并不僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部，還包括其他的利益相關(guān)者，如外部股東、債權(quán)人、政府等。健全有效的內(nèi)部控制成為各國政府監(jiān)管部門關(guān)注的重點。真正地把一個企業(yè)的內(nèi)部控制制度建立起，實施好，企業(yè)就能夠健康持續(xù)發(fā)展，從而實現(xiàn)企業(yè)的各項經(jīng)濟目標。一定要利用專門的考核部門，定期或者不定期進行各項實際目標的考核，從而使事中控制得以切實加強。（四）堅持內(nèi)部稽核與審計控制如果我們要使一個企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度能夠得到很好的保證，讓它很好地實施下去，并要獲得預期良好的效果，那么，我們就要對其整個過程實施很好的監(jiān)督和管理，而所有這些，在一個企業(yè)內(nèi)部，使用的最多最重要的方法就是內(nèi) 中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文部審計。 中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文在一個企業(yè)里，那些級別比較高的領(lǐng)導人，他們同時任了很多的職位，這樣，就容易產(chǎn)生一個不好的后果，就是董事會和各領(lǐng)導班子之間，權(quán)責的問題不是很明顯，不能對他們形成監(jiān)管。若企業(yè)規(guī)模很小，不具備設(shè)置會計機構(gòu)，可配備專業(yè)會計人員負責核算，或?qū)嵤┪写碛涃~制度。就像上面所述，絕大多數(shù)中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有分離，對建立一個高效運作的內(nèi)部會計控制有著比其他企業(yè)更大的潛在動因。于是，就增大了由此帶來的經(jīng)營和財務上的種種風險。一些內(nèi)部控制制度看起來可能更加完善，但是流于形式，或偏見，以點帶面，整體性和全面性不足，沒有剛性以及嚴肅性。有規(guī)章但是不能遵循，違反規(guī)定，又不進行研究，出了問題，就沒有辦法處理。會計工作是發(fā)揮會計工作職能的重要保證。內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的要求，規(guī)范會計行為，保證實際的收集，記錄和總結(jié)的會計信息能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保會計信息的真實性和完整性。也就是說，進行內(nèi)部會計控制，一定要對所有的公司成員進行，這里面包括了普通的員工，還有管理者以及控制者本身。四是資產(chǎn)接觸和使用控制的程序，一般都要對那些十分重要的資產(chǎn)記錄做出嚴格的限制，從而使它們的安全性和完整得以最大的保證，一定要把關(guān)好資產(chǎn)和實物管理的人員崗位責任，嚴格把關(guān)實物資產(chǎn)的各種進出行為，包括驗收后放入倉庫，領(lǐng)用才能發(fā)出來，還有良好的處置和保管，對這些行為要努力做好，這樣，才能保證每一種實物資產(chǎn)的完整性和安全性，不被損壞或者效用。一個良好的企業(yè)控制，表明了企業(yè)的管理當局與董事長對企業(yè)控制十分關(guān)注，態(tài)度十分好，而擁有了這樣一個良好的控制環(huán)境，那么企業(yè)的控制行為就能夠很好的實施下去，并且產(chǎn)生良好的效果。principles of internal control。它能使企業(yè)的管理水平得到很大的提升，在我國的會計制度建設(shè)中，作用十分明顯。第三篇：淺議企業(yè)內(nèi)部會計控制制度淺議企業(yè)內(nèi)部會計控制制度編輯整理: 轉(zhuǎn)賬支票填寫 編輯:王菲 文章來源：新浪摘 要：內(nèi)部會計控制是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整、提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。嚴格控制信息系統(tǒng)的流程,傳遞真實可靠的信息,精確完整的數(shù)據(jù)。財務部門評價客戶資信程度,做好應收帳款帳齡分析,了解債務人現(xiàn)狀,確定需要注銷的壞帳。施工企業(yè)一般都是以項目為單位進行生產(chǎn)經(jīng)營管理,每個項目又有自身的特定,與其他持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)有所不同?？刂瞥绦蚴莾?nèi)部控制內(nèi)容中最重要的因素,因此應重點加強控制程序建設(shè)。另外企業(yè)經(jīng)營者為了個人利益松懈企業(yè)管理,使財務會計制度發(fā)揮不了應有作用,會計人員的專業(yè)技術(shù)水平得不到應有發(fā)揮。目前相當部分企業(yè)領(lǐng)導對建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不重視,有的管理人員自身都不能遵守有關(guān)的控制制度。發(fā)達、優(yōu)質(zhì)和完善的物業(yè)管理，客觀上取決于訓練有素的物業(yè)管理專門人才。（2）國家相關(guān)部門應進一步完善物業(yè)管理業(yè)的經(jīng)營機制。④做好維修行業(yè)的信息調(diào)查和信息收集。因此，在物業(yè)管理的財務管理工作中對維修費用要做到最恰當?shù)目刂啤Ｎ飿I(yè)管理公司可以根據(jù)公司管理小區(qū)的面積和小區(qū)的實際情況來進行人員定編定崗，對于有些技術(shù)含量不高的工作崗位，可以實行一人多崗，既有利于工作開展，又可以減少人員定編。即物業(yè)管理企業(yè)成本監(jiān)控線長。④在《最后繳款通知書》發(fā)出后逾期欠款仍未清繳的，物業(yè)公司將按《業(yè)主公約》《物業(yè)管理合同》規(guī)定做出其它追討行動，及對欠款者提出法律訴訟。② 每年的1月1日、4月1日、7月1日及10月1日起，財務部對尚未交納本季度應付款的業(yè)主發(fā)出《催款通知書》，列明欠款明細項目，通知其在收到〈催款通知書〉一個月內(nèi)繳清欠款。要求：臺賬制度，記載正確，物業(yè)管理費臺賬登記收入與財務會計賬面物業(yè)管理費收入定期核對，原則上每月一次。《管理費收繳通知書》《催款通知書》《業(yè)主公約》③《催款通知書》發(fā)出后，業(yè)主逾期未清繳欠款的，物業(yè)公司將于第8日起發(fā)出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內(nèi)繳清，并對所欠款項按每日收取滯納金（從1月1日或7月1日欠款的第一天起算）。②每月的1日起，財務部對尚未交納本月應付款的業(yè)主發(fā)出《催款通知書》，列明欠款明細項目，通知其在收到《催款通知書》7日內(nèi)繳清欠款。（2）面廣。（2）發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢控制成本本著努力做強做大企業(yè)的目標出發(fā)，才能在市場中立穩(wěn)腳根，得以持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)低成本擴張?？梢酝ㄟ^對水、電的測算來防止公共設(shè)施設(shè)備的露、冒、滴、漏等情況發(fā)生，更換聲光控開關(guān)、改進線路等辦法來節(jié)約水、電；充分挖掘公司內(nèi)部的節(jié)約潛力，做到處處精打細算，增收節(jié)支，把浪費、損失消滅在事前，防患于未然；對一線員工進行培訓，建立企業(yè)職工節(jié)約意識。對大項目的維修要實行競爭招標，通過維修單位提供的服務、價格的比較，挑選出合適的單位來為公司服務，盡量把費用控制到最好的水平。還要把對各管理處領(lǐng)導的考核任免同加強成本管理結(jié)合起來，充分發(fā)揮機制的約束和激勵作用，從而推進物業(yè)公司成本管理水平的不斷提升。物業(yè)管理企業(yè)作為勞動密集型的服務行業(yè)，最終的顧客是業(yè)主，業(yè)主的滿意才是衡量物業(yè)管理企業(yè)工作的最終標準。本文就施工企業(yè)內(nèi)部會計控制問題做一些探討。另外,內(nèi)部會計控制的監(jiān)督體制也不健全,各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督,各行其是,導致會計信息不能得到快速傳遞與交流,不僅影響到工作的正常完成,同時對內(nèi)部審計也極為不利。正確計量交易的價值,以便在會計報表上記錄其適當?shù)呢泿艃r值。(2)建立授權(quán)批準控制制度授權(quán)批準控制是指員工必須經(jīng)過授權(quán)批準才能對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務進行處理,其主要目的在于保證交易是管理在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。其次,建立健全應收帳款控制制度在應收賬款控制制度的建立上,財務部門和經(jīng)營部門具有不同的職責,相互制約。完善公司治理結(jié)構(gòu),創(chuàng)造良好的控制環(huán)境,按照現(xiàn)代企業(yè)制度,建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應直接受董事會或者總經(jīng)理領(lǐng)導,獨立地行使審計監(jiān)督權(quán),充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)；內(nèi)部會計控制；內(nèi)部控制原則；內(nèi)部審計I 中南財經(jīng)法大學自學考試本科畢業(yè)論文AbstractThe enterprise internal accounting control is with the development of modern enterprise management system of our country, and in order to meet the needs of scientific management of enterprises and the existence internal accounting system is an important way to improve enterprise management level, is an important part of the construction of the accounting system of our country, with the development of economy, the enterprise management system features a new, this enterprise accounting management system should be adjusted accordingly, but due to the stage of economic development and accounting system the coordination phase, the accounting work of the enterprises lack of effective supervision, accounting the number of crimes appear the phenomenon of increasing, so how to improve the enterprise internal accounting control system is the focus of current enterprise accounting is based on this background, this article from the enterprise internal accounting control system, principle and significance of China39。一、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容（一）會計系統(tǒng)所謂會計系統(tǒng)，就是企業(yè)在匯總分析、記錄、分類和報告交易等的行為系統(tǒng)，同時企業(yè)要對他們的資產(chǎn)和負債的情況進行責任的受托，并把他們建立起來，形成一個方法體系和資料儲存。三為憑證和記錄控制的程序，關(guān)于這一控制程序，它可能會對3種認定的控制風險造成影響：第一，要保持一定的紀錄，比如說永遠保存存貨的一個記錄，對應收的錢要記錄下來，還有職工每個月的工資都要如實地記錄，這就是存在的或者已經(jīng)發(fā)生的行為認證。（一）要符合