淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 我要向我的導(dǎo)師畢曉惠致敬，正是由于你的廣博的學(xué)識(shí)，深刻的見(jiàn)解，耐心的指導(dǎo)，才使得這篇論文可以順利完成。隨著外部環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷調(diào)整和管理要求的提高，要不斷健全與更新內(nèi)部控制制度。必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn) , 提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì) , 定期進(jìn)行考評(píng) , ⑤ 數(shù)據(jù) 來(lái)源國(guó)家審計(jì)署 6 獎(jiǎng)優(yōu)罰劣 。 四 、 如何進(jìn)行有效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè) （一）健全會(huì)計(jì)管理機(jī)制 所謂企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理機(jī)制就是企業(yè)的會(huì)計(jì)工作體系，包括企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、會(huì)計(jì)部門(mén)責(zé)任人的職責(zé)、會(huì)計(jì)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)之間的相互聯(lián)系等。很多企業(yè) , 尤其是民營(yíng)企業(yè) , 其財(cái)務(wù)人員往往是親戚或者熟人 , 而這些人員很多都不具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷 , 不懂會(huì)計(jì)制度 , 很難規(guī)范處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) , 認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部企業(yè)會(huì)計(jì)制度。很多企業(yè)往往認(rèn)為一旦建立起內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 , 便可以順利實(shí)施。我們知道 , 有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗、會(huì)計(jì)信息失真、違法經(jīng)營(yíng)等情況的發(fā)生在很大程度上都可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的缺失或失效。這不僅使會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)有了確認(rèn)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn) , 并在這些標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下 , 使會(huì)計(jì)記錄具備及時(shí)性和準(zhǔn)確性 , 會(huì)計(jì)報(bào)告具備完整性和可驗(yàn)性 , 從而強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量 , 能夠?yàn)闀?huì)計(jì)信息使用者提供真實(shí) , 可靠的會(huì)計(jì)資料。從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì) 制度作為保護(hù)其資產(chǎn)的安全與完整，保 其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)定的要求，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和有用性，防止內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度、措施和方法的總稱(chēng)。 3．規(guī)范性原則 。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題，只有通過(guò)健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)等措施來(lái)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的健全有效。 企業(yè)必須要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，以適應(yīng)外部環(huán)境的不斷變化。 西安財(cái)經(jīng)學(xué)院行知學(xué)院 畢業(yè)論文 (設(shè)計(jì) ) 論文題目 : 淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè) 系 (室） ： 會(huì)計(jì)系 專(zhuān)業(yè)班級(jí) ： 財(cái)務(wù)管理 0802 學(xué)生姓名 ： 張澤波 學(xué) 號(hào) ： 0804080251 指導(dǎo)教師 ： 畢曉惠 完成日期 ： 2020 年 5 月 日 西安財(cái)經(jīng)學(xué)院行知學(xué)院誠(chéng)信責(zé)任書(shū) 本人鄭重聲明：本人所呈交的畢業(yè) 論文（設(shè)計(jì)） ，是在導(dǎo) 師的指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的成果。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)處理特點(diǎn)，全面而合理的安排內(nèi)部各種會(huì)計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)制度的合理性和科學(xué)性，企業(yè)只有從自身的實(shí)際情況出發(fā)，才能制定出合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，以適應(yīng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的要求。 一、 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的含義 （一） 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的概念 在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范指導(dǎo)和約束下，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的、適合企業(yè)具體情況的會(huì)計(jì)規(guī)則、方法和程序通常稱(chēng)之為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度應(yīng)全面規(guī)范本企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作，建立健全會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)核算工作有序進(jìn)行。所以不僅要注重設(shè)計(jì)和協(xié) 環(huán)節(jié)的系統(tǒng)性 調(diào)性，更要注意實(shí)踐環(huán)節(jié)的簡(jiǎn)便性與效率性。 (二 ) 適應(yīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的需要 會(huì)計(jì)電算化是企業(yè)會(huì)計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì) , 隨著企業(yè)走向市場(chǎng)宏觀調(diào)控的加強(qiáng)和各項(xiàng)會(huì)計(jì)改革措施的逐步展開(kāi) , 對(duì)會(huì)計(jì)快捷、準(zhǔn)確地提供各種信息的需要日益迫切 , 會(huì)計(jì)電算化的全面推行勢(shì)在必行。目前我國(guó)在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題 : （一） 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和崗位制度不完善 , 甚至部分企業(yè)根本沒(méi)有制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。而缺乏必要和有效的監(jiān)控 , 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度只能是形同虛設(shè) , 很難嚴(yán)格執(zhí)行下去。如大窯灣出入境檢驗(yàn)檢疫局所屬事業(yè)單位技術(shù)服務(wù)中心的會(huì)計(jì)人員弄虛作假 , 采取大頭小尾方式開(kāi)發(fā)票 , 隱瞞截留收入160. 8 萬(wàn)元私設(shè)“小金庫(kù)” , 用于滿(mǎn)足單位領(lǐng)導(dǎo)的不正常開(kāi)支 , 并獲取公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)勵(lì) 3. 22 萬(wàn)元 , 嚴(yán)重地違反 了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德觀念。健全會(huì)計(jì)管理機(jī)制就意味著要在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作中，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的會(huì)計(jì)職責(zé)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的職責(zé)加以明確， 對(duì) 企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、物資部門(mén)等相關(guān)部門(mén)工作加以分工，相互協(xié)調(diào)，有效監(jiān)督 ，合理考核。企業(yè)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，使之在履行職責(zé)時(shí)自律、不徇私情、堅(jiān)持原則、不謀私利。 （ 五）國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度 有關(guān)部門(mén)應(yīng)加大突擊檢查力度 , 對(duì)檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題要責(zé)成有關(guān)人員迅速整改 , 要制訂具體措施 , 將整改責(zé)任落實(shí)到人 ,對(duì)于能糾正的問(wèn)題立即糾正 , 能完善手續(xù)的問(wèn)題抓緊時(shí)間完善手續(xù) , 對(duì)于一些暫時(shí)難以整改的問(wèn)題 , 要作出整改意見(jiàn)逐步整改 , 并采取有效措施防止違規(guī)違法事件的發(fā)生。再次謝謝您給予我的關(guān)心、幫助和指導(dǎo)。從論文的選題、資料的收集、總體構(gòu)思 直至論文的撰寫(xiě)與完善， 都傾注了 老師無(wú)數(shù)的心血 。 2． 企業(yè)應(yīng)建立健全適合電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制 制度 特別是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入、處理和輸出的權(quán)限進(jìn)行控制，并重點(diǎn)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)?？梢员ＷC會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性、全面性，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠有效地得以執(zhí)行。但是企業(yè)在編制和實(shí)施預(yù)算管理的過(guò)程中 經(jīng)常 存在以下問(wèn)題：（ 1）過(guò)多的強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)績(jī)效的不利影響，往往出現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)被不斷改變的現(xiàn)象；（ 2）往往根據(jù)編制 人員的主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)編制預(yù)算，缺乏必要的客觀性，因而整個(gè)預(yù)算指標(biāo)體系 難以被市場(chǎng)接受，使公司的預(yù)算工作
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