【正文】 竣工決算編制是否符合國家有關規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底, 對遺留問題處理是否合規(guī)。其他費用。附件二： 全過程跟蹤審計結果報告（格式文本）全過程跟蹤審計結果報告（格式文本）中國華電集團公司： 根據(jù)《關于對在建工程項目進行全過程跟蹤審計的通知》（中國華電審號）文件要求，我們對在建工程項目進行了全過程跟蹤審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：一、項目概況項目建設程序（核準）、建設規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權比例等基本情況。審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明書情況，重點審計以下內(nèi)容：（1）“ 基建項目概況表”、“ 基建項目竣工財務決算表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)明細表” 編制的真實性、合法性和完整性。審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。1工程項目投入使用后，按暫估價結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關的合同、協(xié)議或結算書等的支持。工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。（4）工程價款結算應根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。（3）對于重大的材料量、價差調(diào)整：應根據(jù)施工圖工程量進行工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。承包商送審結算文件一定要真實齊全，不得在送審后臨時補簽補送，未在規(guī)定時間內(nèi)提交結算資料的項目不得納入工程竣工結算。是否存在超概算超標準購置車輛情況，購置車輛是否按規(guī)定上報審批程序。財務部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進行價值管理，定期與物資部門進行核對并參與實物盤點工作。施工過程中對關鍵部位或關鍵工序是否進行現(xiàn)場 旁站監(jiān)督對工程進度款、現(xiàn)場簽證等是否監(jiān)理到位。十一、審查工程質(zhì)量控制情況審查有無工程質(zhì)量保證體系。合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。合同中涉及安全、質(zhì)量、進度、造價的實質(zhì)性條款是否與招標文件一致，是否嚴格按照招標文件、投標文件及澄清文件內(nèi)容與中標單位簽訂合同。（9）定標與合同簽訂是否合規(guī)。（5）對于已經(jīng)在上級公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽差的投標人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標。主體工程施工招標前是否組織了對招標文件的審查。（2）是否公開發(fā)布招標公告、招標公告中的信息是否全面、準確；依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。（1）是否根據(jù)工程進度編制招標工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。前期管理費包含項目單位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費用、會議費、咨詢費、審查（評估）費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其它日常管理費。是否存在未經(jīng)集團公司批準擅自購建或超規(guī)模、超標準購建辦公樓、職工生活基地、培訓中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，是否擅自變更設計?？尚行匝芯繄蟾?、初步設計、概算批復、環(huán)境影響評估報告、建設規(guī)劃及用地批準文件、項目設計及設計圖審核文件等是否齊全。四、審計組進點，審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。六、建設單位配合工作（一）、在審計過程中，提供項目前期及工程相關審計資料，并提前通知審計組參與招標、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。新增咨詢?nèi)藛T的名單和工作簡歷，將事先提交業(yè)主，并應征得業(yè)主的確認。施工全過程造價控制工作計劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據(jù)業(yè)主需要及施工進度情況，將有計劃安排有關專業(yè)人員分期分批進駐施工現(xiàn)場辦公，及時提供動態(tài)的造價咨詢跟蹤服務。通過對建設項目全過程跟蹤審計，保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結經(jīng)驗教訓，及時反饋建設信息，服務政府科學決策。審計人員具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術水平。對建設單位自行采購的設備、材料進行審核，加強對物資采購、保管、領用三個環(huán)節(jié)的管理及財務結算；（12）審計總承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題及處理結果；（13）審計建設單位按規(guī)定辦理設備、材料的入庫、出庫、盤存、報損等有關手續(xù)；（14）根據(jù)工程進度及現(xiàn)場實際情況，定期審計工程成本報告的修改及更新情況，分析成本超支或節(jié)省的因素；（15）審計甲乙方的合同管理，對有關合同上的問題提供咨詢意見，協(xié)助委托方檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實際情況提出完善、補充或修訂合同的建議；（16）對承包商的施工報價和材料報價進行審核；審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請；（17）參與有關工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及審計局要求的其他會議，；（18）施工過程中，每周派員參加工程例會，項目負責人每周不少于兩次去工地現(xiàn)場了解施工進度情況；（19）審計基建財務制度有關規(guī)定的執(zhí)行情況，加強對建設單位管理費支出的檢查；（20）會同委托方辦理工程竣工結算；竣工結算階段的審計工作在本階段的工作中，根據(jù)項目全過程投資控制過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。4）審計甲方對各投標申請進行資質(zhì)、信譽、業(yè)績等方面的查驗和審核過程。（4）對工程總體概況作充分的了解，包括周邊環(huán)境情況、水文地質(zhì)情況、參與設計施工單位的情況；（5）熟悉項目施工具體規(guī)范，收集與本項目相關的設計、施工情況等資料；（6）參比國內(nèi)外同類工程的設計、施工資料，準備設計優(yōu)化方案數(shù)據(jù)；（7）參與其他各類工程合同（協(xié)議書）的制訂及審核，為合同的合法性、合理性提供咨詢意見；（8）初步預測項目控制目標值；（9）了解分析建設資金的籌備、融資情況，資金分階段投入的情況；（10）審計甲方建立健全財務核算制度，編制真實、合法的財務報表體系，建立完善的內(nèi)部控制制度，包括財務管理制度、經(jīng)濟合同管理制度、現(xiàn)金管理制度等；（11）審計專業(yè)財務賬戶的設立，并使其規(guī)范運用；（12）參加各類工作協(xié)調(diào)會。依照法律、法規(guī)、政策性文件以及施工合同的約定，將對工程實施過程中的各種變化因素(包括設計變更、工程補充協(xié)議、新增項目等內(nèi)容)的有效性進行確認，對工程實施中發(fā)生的所有與圖紙不符的情況或出現(xiàn)的額外費用，必須要有審計局、監(jiān)理方、施工方、設計方的簽字認定,如屬于純現(xiàn)場問題，可以除設計單位以外的三方簽字認可。A、在項目實施過程中，對可能引起索賠的因素重點跟蹤，并及時提供相關咨詢建議，以力求避免索賠事件的發(fā)生。對于審計局自行實施的大宗材料及設備采購主要審查：是否按規(guī)定組織招標，招投標文件及合同是否通過咨詢審核，是否堅持招投標程序合規(guī)性及市場競爭的充分性。A、根據(jù)審計局的要求和有關國家和地方規(guī)定主要審核招標單位編制招標文件：審核招標文件內(nèi)容的完整性；招標程序的合理、合法性；評標、定標工作的公正、公平性；B、審核施工招標文件的計價要求、合同主要條款；審核施工招標工程的審批手續(xù)、資金來源、設計文件及其他技術資料。工程設計制約著固定資產(chǎn)投資效益。加強審計檔案質(zhì)量控制，是整個項目質(zhì)量控制的補充環(huán)節(jié)。審計日記是審計檔案資料的組成部分，其審核由項目組長負責。審前調(diào)查是審計工作的重要審計程序，它有利于突出審計重點、把握審計內(nèi)容、防范審計風險。建設、施工、監(jiān)理、招投標代理、工程咨詢及項目管理等單位，由于所處地位及出發(fā)點不同，不可避免地會發(fā)生矛盾或沖突，通過跟蹤審計及時協(xié)調(diào)，使之各方求同存異、顧全大局、發(fā)揮其整體管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引發(fā)的風險。七、審計人員及分工 審計組組長：張向東審計組成員：劉曉林 楊維杰 徐偉超 趙松皓 審計分工：由審計組成員常駐現(xiàn)場進行工程全過程跟蹤服務，并完成最終結算，審計組組長負責日常監(jiān)督工作及審核結算報告工作。做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。B．對于變更要求可能在技術經(jīng)濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。負責向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。四、質(zhì)量內(nèi)控制度執(zhí)行情況（一）主要工作對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。本路段老路為縣道公路等級三級公路，起點至宣章鎮(zhèn)段，路面寬度7m，宣章鎮(zhèn)街里為城鎮(zhèn)路段，路面寬度分別為12m。二、服務內(nèi)容目前該項目前期工作已完成，施工招標、合同簽定已經(jīng)結束，正式進入開工建設階段。積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設性的優(yōu)化方案。按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。Ⅲ、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點： ①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。④、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應進行反索賠。評估簽證對工程造價的影響。Ⅶ、工程結算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。1實現(xiàn)建設工程全過程跟蹤審計的意義主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 有利于嚴格貫徹和執(zhí)行國家對建設工程相關的審計、建筑、招投標等法律法規(guī)，維護一切法規(guī)的權威性及執(zhí)行法規(guī)的嚴肅性，避免政策法規(guī)理解和執(zhí)行的偏差。二、項目階段的審計質(zhì)量控制程序（1）審計計劃。項目組長應在實施審計之前對審計人員講明審計目標、重點、程序和關注的重大問題，并實行全過程監(jiān)督。審計報告是審計工作最終成果，其質(zhì)量控制應做到：內(nèi)容全面完整；審計師對審計報告的真實性、合法性負責，被審單位管理當局對會計報表的公允性、真實性、合法性負責；審計證據(jù)要充分適當，符合客觀、公正的原則；實施三級復核；召開審計報告見面會，溝通審計信息，完善審計報告。重點是審計投資估算和資金的籌措，主要是審查建設資金安排是否合理、估算和概算內(nèi)容是否完整、指標選用是否合理、資金來源有無正常的來源渠道、貸款有無償還能力、投資回收期是否正確等等。主要審查預算編制依據(jù)是否合理，工程量計算是否準確，套用的定額子目和單價等是否準確無誤，工程取費是否合理等，關注預算是否存在超概算問題，如果超概算，分析超概算的原因，建議按相關程序及時調(diào)整概算或調(diào)整設計方案。A、協(xié)助審計局做好開標工作，投標單位、評標小組、參加招標小組管理人員到現(xiàn)場監(jiān)督、見證；B、分析和審核所有收到的投標文件，并在合理的時間（滿足審計局招標進度要求）內(nèi)為審計局提供詳細的投標文件分析報告；包括對招標文件響應性、計算誤差、單價分析、總價分析、工期比較、投標資料等諸多方面比較，提供結論與建議，并負責匯總其他顧問單位之意見；編制綜合評標報告供審計局決策參考；施工階段嚴格監(jiān)督履行施工合同條款，加強工程驗工計量，嚴格控制工程資金使用，按要求出具各種報表；對工程實施中的新增單價及時核定；對工程過程中的現(xiàn)場簽證及時計量、計價，確保對投資的動態(tài)調(diào)整等。主要審核其程序是否到位，變更是否合理、真實及準確，依據(jù)是否充分。同時，通過結算審核項目的實施，審計建設項目招標投標管理、合同管理情況，并發(fā)表審計鑒證意見?？⒐そY算子目多，篇幅大，易產(chǎn)生計算誤差，我公司在審核工作中將對各單 9項工程采取專人負責制，工作中將認真核算，確保審核數(shù)據(jù)的準確性。4）參與同政府招投標管理部門的協(xié)調(diào)工作，全程審核辦理相關招投標手續(xù)并獲得政府有關部門的審核批準。具體工作主要為：（1）制定造價控制的實施細則，確定控制目標；（2）與施工、監(jiān)理單位及委托方協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場控制造價的流程與措施；（3）在施工過程中提供實際付款（或?qū)嶋H值）與合同價（或目標控制值）的比較信息，以控制各合同決算價不超過計劃的合同價；通過對項目投資的跟蹤控制，達到力爭將實際投資支出控制在投資支出預算范圍內(nèi)的目的；（4）根據(jù)總承包工程合同、分包工程合同、材料/設備供應合同及進度計劃等，審計總承包合同的明細工程款現(xiàn)金流量圖表及每月的詳細工程款支付表；（5）審計建設單位嚴格按照資金使用計劃執(zhí)行，撥款申請應根據(jù)合同、工程進度進行支付；（6）審計施工圖預算，根據(jù)施工承包合同價、工程進度計劃，審計、月度工程用款計劃書和項目基建支出預算；（7）定期實地評估工程進度及工程量，并按總承包工程合同、分包工程合同、材料/設備供應合同要求，審核總承包單位、分包單位、材料/設備供應單位每期應得的進度工程款項。其中檢查風險是審計風險要素中唯一可以通過審計人員進行控制和管理的風險要素。優(yōu)化工作環(huán)境，協(xié)調(diào)好與被審單位的工作關系，增強被審單位對審計工作的認識與理解，減少乃至杜絕審計干擾以確保審計的效率、準確性和公正性、獨立性。四、審計內(nèi)容：（一）、建設實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容：施工階段是項目實施的關鍵階段。(4)、根據(jù)項目的需要，及時主持召開工程經(jīng)濟技術會議，解決有關工程造價及經(jīng)濟問題。五、審計重點項目負責人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內(nèi)，組織領導該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；審查工程結算編制依據(jù)是否與合同招投標文件相一致；仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細審查取費標準