【正文】 根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項目合同、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計算方法和切合實(shí)際的計價依據(jù)，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預(yù)算價、承包合同價、設(shè)計變更及經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用等，為辦理分階段結(jié)算及竣工結(jié)算審價做好準(zhǔn)備工作。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復(fù)核。八、審計部就的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進(jìn)行歸檔，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況建設(shè)項目征用土地的是否依法取得土地證。不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計原則、選型和技術(shù)參數(shù)。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標(biāo)報告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行合同條款，有無違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴(yán)格按照設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計合同是否按合同及時全面提供設(shè)計文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時全面提供歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。監(jiān)理人員配備是否符合合同約定?；绢A(yù)備費(fèi)的列支項目是否符合規(guī)定，動用超過 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險儲備金是否報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。（1）對于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對比分析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價款?；üこ坛杀竟芾硎欠褚愿潘沩椖克袉雾椆こ袒騿挝还こ虨閷ο?，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。十九、審查工程項目竣工決算審查竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團(tuán)公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)。三、本次審計基本情況（審計實(shí)施時間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍）；四、審核結(jié)論和評價；五、存在問題和具體改進(jìn)建議；六、上次審計問題整改落實(shí)情況；七、報告日期簽名、蓋章。預(yù)留尾工工程的投資是否真實(shí)、合理，是否屬項目需要的投資，有無概算外新增工程內(nèi)容（概算外項目預(yù)留項，萬元，是否經(jīng)審批）等問題。二十、審查工程檔案管理情況 審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。1借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。大型專用設(shè)備，是否按照合同約定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。項目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，是否自行組織工程竣工結(jié)算價款的審核（如沒有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核）。是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關(guān)規(guī)定，對甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨(dú)建立臺賬，登記領(lǐng)用單位、使用項目、實(shí)際采購價格、合同價格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防止重復(fù)計算用量及套取材料價差。審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當(dāng)。合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。（7）否依法組建評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成本的問題。（1）前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。（1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價報告（分階段工程結(jié)算審價報告和整體工程結(jié)算審價報告）。工程施工合同；招投標(biāo)文件；工程施工圖紙及變更；現(xiàn)場鑒證；《國家建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)部操作規(guī)程》 《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》； 《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。這一階段的具體工作主要為：（1）根據(jù)合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術(shù)核定單，結(jié)算各個承包合同、分包合同、供應(yīng)合同（包括建筑、結(jié)構(gòu)、機(jī)電、精裝修、市政配套、綠化及外圍工程等），審計承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位應(yīng)有的工程款、材料款總價；（2）對本項目工程竣工后免費(fèi)維修保養(yǎng)期的缺陷整改方案所涉及的工程費(fèi)用項目，依據(jù)合同或市場價實(shí)施審計；（3）審計整個工程結(jié)算總結(jié)報告。設(shè)計階段的具體工作主要為：（1）根據(jù)北京市現(xiàn)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)“建筑設(shè)計”文件編制深度規(guī)定及初步設(shè)計圖紙，完成概算文件的審核，設(shè)計概算的審核包括編制價格、費(fèi)率、利率、匯率等確定靜態(tài)投資和編制期到竣工時的動態(tài)投資部分，為委托方提供可能合理節(jié)省費(fèi)用的建議；（2）審計設(shè)計方案經(jīng)濟(jì)的比選結(jié)果，包括對主體工程、基礎(chǔ)工程等對經(jīng)濟(jì)的影響；（3）審計概算總投資，特別關(guān)注其超出批準(zhǔn)總投資（或可行性文件總投資）的情況，為審計局提供可能合理節(jié)省費(fèi)用的建議；（4）審計過程中重點(diǎn)關(guān)注在概算中未考慮但可能發(fā)生的財務(wù)支出情況；（5）審核已發(fā)生的財務(wù)支出，對即將發(fā)生支出做出預(yù)測；工程招標(biāo)階段的審計工作審計在工程勘察、設(shè)計、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備招標(biāo)中的招標(biāo)文件和工程量的審核和計算結(jié)果，及相應(yīng)的書面審核意見；審計相關(guān)合同中有關(guān)合同價、付款、變更、索賠等條款；特別關(guān)注工程中可能出現(xiàn)的不確定因素如：漲價、設(shè)計變更、不可預(yù)見費(fèi)等及在造價中所占比例較大的內(nèi)容做出預(yù)判。B、對由于施工單位的過錯而引起的質(zhì)量缺陷和工期延誤，積極協(xié)助審計局及時提出反索賠。、評標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)不作為招標(biāo)小組成員，但監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)整個過程是否合規(guī)。重點(diǎn)審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程，以及審計局指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購集其他服務(wù)項目。根據(jù)充分的審前調(diào)查和分析，得出審計關(guān)注點(diǎn)，科學(xué)合理地確定審計范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、目標(biāo)、分工和時間等，形成審計方案。審計組長：年 月日第二篇：全過程跟蹤審計實(shí)施方案建設(shè)工程全過程跟蹤審計實(shí)施方案一、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的意義隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建設(shè)工程項目日益增加，基建、修繕工程預(yù)決算審計中暴露出來的問題也日益突出。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔?，F(xiàn)有道路已經(jīng)不能滿足交通運(yùn)輸和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制： Ⅰ、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)行征詢。，實(shí)施全過程跟蹤審計，對工程管理活動和環(huán)節(jié)進(jìn)行評價，提出審計意見和建議，促進(jìn)加強(qiáng)管理，從而提高投資的宏觀的、微觀的經(jīng)濟(jì)效益，針對行業(yè)審計，對投資結(jié)構(gòu)，資金投向和投量上的問題，提出調(diào)整意見和建議，促進(jìn)宏觀調(diào)控，提高投資效益。各級復(fù)核人員應(yīng)明確具體復(fù)核內(nèi)容和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，層層把關(guān)，級級負(fù)責(zé)，確保審計工作底稿的內(nèi)容覆蓋審計項目的全部，并對底稿反映事實(shí)不實(shí)、證據(jù)不充分、漏項等情況負(fù)責(zé)。設(shè)計概算審計主要是審查概算編制依據(jù)的合規(guī)性、概算編制的準(zhǔn)確性和概算總體主要內(nèi)容的真實(shí)性。）G、檢查合同簽訂是否有效，供貨商是否為中標(biāo)單位，合同簽訂的流轉(zhuǎn)程序是否執(zhí)行到位符合規(guī)定；檢查設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價、包裝方式、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、期限、總價和違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全、嚴(yán)謹(jǐn)、完整；H、檢查合同內(nèi)容是否得到全面、嚴(yán)格的履行，合同變更是否合理、有效； I、檢查對新型設(shè)備、新材料的采購是否進(jìn)行實(shí)地考察、資質(zhì)審查、價格合理性分析及專利權(quán)真實(shí)性審查；主要審核：是否符合申報程序，所報進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符；是否存在重復(fù)申報或虛報的現(xiàn)象；工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等；防止超付工程款現(xiàn)象的發(fā)生。依據(jù)審定的竣工圖、有效的設(shè)計變更及合法的工程補(bǔ)充條款等相關(guān)資料對工程結(jié)算中的工程量進(jìn)行審核，并按照核定的單價(包含調(diào)整公式及系數(shù))計算工程項目費(fèi)用。4）審計中標(biāo)單位的投標(biāo)內(nèi)容，與甲方簽定承發(fā)包合同，并將副本報交易中心備案事項；5）參與并審計審計局與中標(biāo)單位進(jìn)行的合同談判，審核雙方一致接受的承包金額，并對甲方與承包單位、分包單位、供應(yīng)單位需要簽訂的合同文件進(jìn)行檢查；6）審計工程中可能出現(xiàn)的其他不確定因素所導(dǎo)致的相關(guān)事項。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，杜絕道德風(fēng)險。(3)、某些具體工作內(nèi)容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設(shè)備）價格、計算機(jī)操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。(二)、組織協(xié)調(diào)審計過程中的問題，組織相關(guān)部門聯(lián)合協(xié)商，解決項目實(shí)施過程中的問題。二、審查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。各項內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。（4）是否按照審批意見和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整?，F(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。單項工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計方案、會審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實(shí)、合理。1基建工程價款結(jié)算管理是否符合規(guī)定《中國華電集團(tuán)公司基建財務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費(fèi)用計入建設(shè)單位管理費(fèi)。審查工程項目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。該項目形成可交付使用資產(chǎn)總額萬元，其中固定資產(chǎn)萬元，流動資產(chǎn)萬元，無形資產(chǎn)萬元、長期待攤費(fèi)用萬元。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費(fèi)用一次性攤銷是否真實(shí)、合規(guī)和合法。附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結(jié)果報告附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）一、標(biāo)題；二、主送單位； 工程建設(shè)情況（基本情況、項目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。1是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。第三部分：項目竣工決算階段審計十八、審查財務(wù)管理和會計核算情況會計處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項會計核算辦法》規(guī)定。對于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價對比分析。是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。履行合同有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。（8）評標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“ 經(jīng)過評審的最低投標(biāo)價法”、“ 綜合評估法” 及行政法規(guī)允許的其他評標(biāo)方法。審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計劃管理、?？顚Ｓ?。（2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費(fèi)用是否經(jīng)上級公司審批。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工 結(jié)算審核報告》及時報送備案。五、審計重點(diǎn)項目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項目組的全體審價人員具體實(shí)施審價工作；認(rèn)真審查項目資料的真實(shí)性、合法性、合理性；審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致；仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細(xì)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，材料消耗計算是否正確；審核材料及設(shè)備單價的取定，核實(shí)甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設(shè)計變更費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用及其它索賠費(fèi)用；審查工程項目的水電費(fèi)、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；對審價過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商，并做好記錄；經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對三方初審認(rèn)可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。四、審計內(nèi)容：（一）、建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容：施工階段是項目實(shí)施的關(guān)鍵階段。其中檢查風(fēng)險是審計風(fēng)險要素中唯一可以通過審計人員進(jìn)行控制和管理的風(fēng)險要素。4）參與同政府招投標(biāo)管理部門的協(xié)調(diào)工作，全程審核辦理相關(guān)招投標(biāo)手續(xù)并獲得政府有關(guān)部門的審核批準(zhǔn)。同時，通過結(jié)算審核項目的實(shí)施，審計建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理、合同管理情況，并發(fā)表審計鑒證意見。A、協(xié)助審計局做好開標(biāo)工作，投標(biāo)單位、評標(biāo)小組、參加招標(biāo)小組管理人員到現(xiàn)場監(jiān)督、見證；B、分析和審核所有收到的投標(biāo)文件，并在合理的時間（滿足審計局招標(biāo)進(jìn)度要求）內(nèi)為審計局提供詳細(xì)的投標(biāo)文件分析報告；包括對招