【正文】 共享服務(wù)中可以在提供給經(jīng)營單位更高水平服務(wù)的基礎(chǔ)上，提高效率和達到經(jīng)濟規(guī)模。 舊的內(nèi)部審計方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。以平 衡記分卡 為代表的 評 估 體系通過引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長等 )來 反映業(yè)績的 綜合 指標(biāo)，有效地補充了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo) 的片面性。– 戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃建立 了未來的 目標(biāo)，而財務(wù)預(yù)算則評估所需資源以 確保目標(biāo)的實現(xiàn)。– 通過 建立經(jīng)營目標(biāo) (不僅僅是財務(wù)目標(biāo) )，將目標(biāo)與激勵機制連接起來 。? 戰(zhàn)略計劃的制定：將 公司長遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細(xì)的總部 以及可以分解到 各業(yè)務(wù) 群 的戰(zhàn)略目標(biāo)的 過 程。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 (續(xù) )37? 經(jīng)營計劃目的 :戰(zhàn)略計劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計劃和經(jīng)營目標(biāo) 。Ssssssssssssssssss經(jīng)營計劃 (續(xù) )39 ? 財務(wù)預(yù)算 ： 經(jīng)營計劃的財務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配 過程 ， 確保 業(yè)務(wù)目標(biāo) 的實現(xiàn) 。Ssssssssssssssssss財務(wù)預(yù)算 (續(xù) )41滾動預(yù)算的流程特點? 年度預(yù)算流程被連續(xù)性的計劃預(yù)測流程所取代? 在每個季度，公司都將預(yù)測其后的 5個季度? 滾動預(yù)測與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的? 預(yù)測與至上而下的目標(biāo)相聯(lián)系? 至上而下的目標(biāo)更精簡? 上報給總部的預(yù)測行項目更少? 上下往復(fù)的次數(shù)更少好處? 激發(fā)了一個連續(xù)性計劃的工作思路和風(fēng)氣? 迫使管理層看得比一個財政年度更遠(yuǎn)? 使公司理財和顧客需求貼得更近? 削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷? 提供了每季調(diào)整一次計劃的機會? 更加適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算第二季度經(jīng)營計劃第三季度經(jīng)營計劃第四季度經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動預(yù)測 與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低42業(yè)績管理： 通過平衡記分卡等手段進行的業(yè)績評 估。– 平衡的業(yè)績 指標(biāo) 不應(yīng)該 僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值， 應(yīng)該 更多地為提高公司競爭力發(fā)揮作用。 有效地預(yù)測資本需求216。共享服務(wù) 提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時性72普華永道73。Ssssssssssssssssss…...需要世界一流的內(nèi)部審計55公司面臨的風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險 信用風(fēng)險 市場風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險營運風(fēng)險 系統(tǒng) 風(fēng)險影響 影響 影響 影響建立風(fēng)險意識 進行風(fēng)險評估 付諸實際行動 進行衡量和 報告 風(fēng)險再評估風(fēng)險管理政策 整體風(fēng)險管理水平風(fēng)險管理組織和人才風(fēng)險管理系統(tǒng)影響公司價值增加合規(guī)風(fēng)險風(fēng)險和風(fēng)險管理 風(fēng)險管理的模式風(fēng)險管理的模式56政 策概要 ，工具與培訓(xùn)基本框架策 略流 程策 略流 程發(fā)現(xiàn)風(fēng)險風(fēng)險評估風(fēng)險管理策略決策，文本，溝通監(jiān)控與修正環(huán)境支持基本規(guī)則關(guān)鍵風(fēng)險區(qū)域職責(zé)分工策略整合設(shè)計實施風(fēng)險和風(fēng)險管理 風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)框架風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)框架57第二部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內(nèi)部審計 ? 資金管理58資金管理目標(biāo)組織 人員流程控制 衡量信息系統(tǒng)216。– 避免 原先冗長的一年一度的預(yù)算目標(biāo)承諾的過程 。– 傳統(tǒng)預(yù)算的缺點：通常在 第三季度要預(yù)測明年一年的情況。– 監(jiān)控和持續(xù)性地檢查 和 修正 經(jīng)營計劃Ssssssssssssssssss經(jīng)營計劃 － 戰(zhàn)略計劃和預(yù)算的橋梁38經(jīng)營計劃的作用：協(xié)調(diào)各 業(yè)務(wù) 群 建立總體業(yè)務(wù)計劃，并將 業(yè)務(wù)部門 有關(guān)的計劃任務(wù) 分配 到 每一個 業(yè)務(wù) 單 元 。? 戰(zhàn)略 目標(biāo)在相當(dāng)程度上包含業(yè)務(wù) 群 提交總部審批的自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。– 總部 目標(biāo) 必須是 根據(jù)外部市場驅(qū)動的原則 能 分解到各業(yè)務(wù) 部門 (這就是被稱作 “ 至上而下 ” 的目標(biāo)分解法 )。– 經(jīng)營計劃的執(zhí)行必須 納入正式的 執(zhí)行 進 展審閱與 回顧，通過 對 關(guān)鍵進度節(jié)點 (里程碑 )、計劃假設(shè)以及各類風(fēng)險的比較 與分析 ，評估 業(yè)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行經(jīng)營計劃的情況。– 滾動預(yù)算 不同于傳統(tǒng)的 “ 一年一次法 ” 。– 集體 單位 的指標(biāo)和平衡記分卡，可以落實到每一個經(jīng)理和關(guān)鍵崗位。他們可以在公司中采用諸如風(fēng)險和控制的自我評估方法來提高風(fēng)險和控制的責(zé)任。? 財務(wù)管理與 IT管理被首先推薦使用共享服務(wù)。 最大程度地利用資金資源 Ssssssssssssssssss…...資金管理目標(biāo)59資本成本 全球化公司策略：資本市場化趨勢戰(zhàn)略控制圖業(yè)績市價比市值完全控制通過業(yè)績達到部分控制危險期通過規(guī)模達到部分控制驅(qū)動因素 資本成本60金庫系統(tǒng)的集成財務(wù)會計內(nèi)部銀行內(nèi)部銀行交易處理市場數(shù)據(jù)風(fēng)險管理交易管理現(xiàn)金管理D C D C100 100 TMForexMoney MarketDerivatives Securities Loans 子公司 1子公司 2子公司 3子公司 461收支兩條線，全封閉運作業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶客戶內(nèi)部存款利率現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶內(nèi)部貸款利率現(xiàn)金分配集中閑置資金有閑置資金的業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶內(nèi)部存款利率閑置資金集中客戶資金不足的業(yè)務(wù)單元集團集中帳戶內(nèi)部貸款利率內(nèi)部貸款Ssssssssssssssssss…...資金集中管理的兩種模式62第三部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)63將交易處理與業(yè)務(wù)分析分離 .降低財務(wù)操作的成本 .將非核心財務(wù)流程實行外包 從初始錄入開始的無縫的數(shù)據(jù)流。Ssssssssssssssssss業(yè)績評估 (續(xù) )45人員的業(yè)績管理流程信息管理與報告組織的業(yè)績管理流程戰(zhàn)略 價值業(yè)績指標(biāo)與目標(biāo)需要采取的行動Ssssssssssssssssss業(yè)績管理 – 利用整合、全面的方法46長遠(yuǎn)目標(biāo)戰(zhàn)略活動股東價值 價值驅(qū)動要素集團戰(zhàn)略股東回報經(jīng)營現(xiàn)金 流折現(xiàn)率債務(wù)營運投資融資經(jīng)營活動關(guān)鍵成功要素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)反饋與決定Ssssssssssssssssss將業(yè)績指標(biāo)與戰(zhàn)略緊密地聯(lián)系起來47Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計劃 經(jīng)營計劃 財務(wù)預(yù)算部門組織業(yè)績指標(biāo) 個人業(yè)績指標(biāo)管理與財務(wù)報表?成功關(guān)鍵因素?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)?戰(zhàn)略性綜合計分卡?財務(wù)模型建立?量化指標(biāo)?量化指標(biāo)?計劃執(zhí)行情況?調(diào)整經(jīng)營計劃計劃調(diào)整調(diào)整戰(zhàn)略人力資源管理?崗位描述?職業(yè)發(fā)展計劃?工資?培訓(xùn)整合的計劃：流程概覽48第二部分?