某咨詢－財務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制(存儲版)
【正文】 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報表? 內(nèi)部審計(jì)? 資金管理49三九集團(tuán)未來發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務(wù) 多經(jīng)提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務(wù)指標(biāo)的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險與機(jī)會 的詳細(xì) 分析。 – 業(yè)績管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團(tuán)長期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務(wù)群和各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)與總部協(xié)調(diào)一致。– 預(yù)算 流程包括預(yù)測業(yè)務(wù)結(jié)果和評估相關(guān)資源的需求 ，是業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。– 對戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和轉(zhuǎn)化，保證業(yè)務(wù)行為與戰(zhàn)略目標(biāo) 能夠 緊密相連。財務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制陳榮祥PwC Consulting普 華 永 道財務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財務(wù)管理趨勢 財務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與績效管理? 財務(wù)流程與信息系統(tǒng)3新的財務(wù)模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理4財務(wù)職能的定位 職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位職能轉(zhuǎn)變后，財務(wù)在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項(xiàng)目價值分析關(guān)鍵指標(biāo)評定財務(wù)計(jì)劃付款控制投融資計(jì)劃匹配業(yè)績評價與分析預(yù)算滾動預(yù)測現(xiàn)金流預(yù)測財務(wù)與管理報告 政策與程序內(nèi)部審計(jì)對帳 核算結(jié)算 抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5 財務(wù)轉(zhuǎn)換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術(shù)手段控制技術(shù)體系? 自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應(yīng)用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員? 業(yè)務(wù)和財務(wù)的才智? 團(tuán)隊(duì)參與文化? 積極的? 負(fù)責(zé)的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加流程? 分離的? 側(cè)重內(nèi)部的? 集權(quán)的技術(shù)體系? 手工為主? 支離分割? 獨(dú)立體系? 難以獲得信息組織和人員? 技術(shù)能力? 相互獨(dú)立文化? 被動的? 重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財務(wù)管理的目標(biāo) (續(xù) )6財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 1轉(zhuǎn)變的六個方面轉(zhuǎn)變的六個方面與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 2平衡財務(wù)能力平衡財務(wù)能力 /經(jīng)營能力經(jīng)營能力 /商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 全面的、注重流程的u 通過流程與作業(yè)的分類，分解財務(wù)功能 : 高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務(wù)參與u 分配控制的責(zé)任u 與業(yè)務(wù)共同利用財務(wù)資源u 成本效益分析與業(yè)務(wù)目標(biāo)聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風(fēng)險u 容易理解和有用的信息u 公司戰(zhàn)略業(yè)績目標(biāo)、衡量指標(biāo)與經(jīng)營計(jì)劃相聯(lián)系u 以業(yè)務(wù)價值、假設(shè)和風(fēng)險驅(qū)動分析8財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 3他們是如何做的？財務(wù)經(jīng)理成為數(shù)字、人員和流程的領(lǐng)導(dǎo)者Olin 公司強(qiáng)生福特Lawson Mardon通用電氣通過培訓(xùn)和招聘，找到那些對業(yè)務(wù)感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務(wù)過程，而不是僅僅關(guān)心匯報結(jié)果愿景報告定義為 “促進(jìn)正確的業(yè)務(wù)決策 ”， 引導(dǎo)財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)單元通過工作培訓(xùn)和跨部門輪崗，幫助財務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)知識，敏銳地感觸客戶需求財務(wù)人員被業(yè)務(wù)人員代替建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財務(wù)人員引入其中9財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 對外部信息運(yùn)用的增長：消費(fèi)者、客戶、競爭 對手 、 供應(yīng)商以及技術(shù)u 重視橫跨價值鏈 ， 供應(yīng)商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃u 將價值鏈中的 關(guān)鍵成功要素 同財務(wù)功能組的價值驅(qū) 動 因素結(jié)合起來u 重視帳面及客戶利潤率u 精確的假設(shè)重于會計(jì)交易的準(zhǔn)確記錄u 對問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要10財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 5他們是如何做的？財務(wù)經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來檢測業(yè)務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)價值增加的貢獻(xiàn) ，設(shè)計(jì)計(jì)劃模型以反映價值鏈及價值驅(qū)動因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響 設(shè)計(jì)計(jì)劃模型來反映價值鏈與價值驅(qū)動要素 ， 設(shè)計(jì)新的方法來計(jì)算各業(yè)務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)價值增加的貢獻(xiàn)西屋電氣通用電器BASS11財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 人工 /電 子錄入銀行對帳單 ， 實(shí)時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)u 手工入帳自動化 ，比如支 票入帳功能u 長期資金流動性的預(yù)測u 資金的集中管理成為趨勢u 資金預(yù)算管理 /財務(wù)預(yù)算 ， 及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機(jī)或預(yù)算超支 ， 考慮獲利性和流動性來控制付款u 關(guān)注貨幣市場的利息條款12財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 7提供平衡的業(yè)績指標(biāo)和增值分析，引導(dǎo)管理者的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 衡量指標(biāo)及報酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場定位 、 競爭情況 、產(chǎn)品生命周期等情況而定u 同時使用財務(wù)和非財務(wù)的衡量指標(biāo)： 平衡計(jì)分 卡u 在計(jì)劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化u 計(jì)劃和預(yù)算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 、 著重行動計(jì)劃u 計(jì)劃流程將運(yùn)用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集u 運(yùn)用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng)u 將報酬同經(jīng)濟(jì)價值增加額 相聯(lián)系 13公司目標(biāo)股東總收益(股利＋資本利得 )估價因素經(jīng)營現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負(fù)債公司價值的凈變化 價值驅(qū)動因素收入 現(xiàn)金利潤 加權(quán)資本成本營運(yùn)資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期(宏觀層次價值驅(qū)動因素 ) 平衡記分卡 戰(zhàn)略 微觀層次經(jīng)營性價值驅(qū)動因素? 界定一套與價值驅(qū)動因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績評價方法，有助與在企業(yè)組織內(nèi)部推行價值管理這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值 ?股東價值分析框架實(shí)例價值圖分析價值消耗價值的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)價值 投入
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