某咨詢－財務管理與集團內部控制(存儲版)
【正文】 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內部審計? 資金管理49三九集團未來發(fā)展的主要產業(yè)醫(yī)藥與連鎖 金融 健康與服務 多經提供適時的、可以執(zhí)行的以及精確的報告用來支持基于業(yè)務指標的管理決策體系，并且提供與公司戰(zhàn)略目標相關的風險與機會 的詳細 分析。 – 業(yè)績管理是 各 管理 層理解 與貫徹集團長期戰(zhàn)略的重要 保證， 確保 各 業(yè)務群和各業(yè)務單元的目標與總部協(xié)調一致。– 預算 流程包括預測業(yè)務結果和評估相關資源的需求 ，是業(yè)務目標實現(xiàn)的關鍵。– 對戰(zhàn)略目標的分解和轉化，保證業(yè)務行為與戰(zhàn)略目標 能夠 緊密相連。財務管理與集團內部控制陳榮祥PwC Consulting普 華 永 道財務管理與集團內部控制? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與績效管理? 財務流程與信息系統(tǒng)3新的財務模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到決策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉變流程重組增值服務集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報表編制管理控制決策支持經營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務處理4財務職能的定位 職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關帳項目價值分析關鍵指標評定財務計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預算滾動預測現(xiàn)金流預測財務與管理報告 政策與程序內部審計對帳 核算結算 抵銷出納目標設定與分解5 財務轉換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術手段控制技術體系? 自動化的流程，單一數據源? 集成應用系統(tǒng)? 數據的一致性與可獲取性組織和人員? 業(yè)務和財務的才智? 團隊參與文化? 積極的? 負責的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時間價值增加流程? 分離的? 側重內部的? 集權的技術體系? 手工為主? 支離分割? 獨立體系? 難以獲得信息組織和人員? 技術能力? 相互獨立文化? 被動的? 重復性業(yè)務部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財務管理的目標 (續(xù) )6財務變革是怎樣發(fā)生的 1轉變的六個方面轉變的六個方面與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財務變革是怎樣發(fā)生的 2平衡財務能力平衡財務能力 /經營能力經營能力 /商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 全面的、注重流程的u 通過流程與作業(yè)的分類，分解財務功能 : 高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務參與u 分配控制的責任u 與業(yè)務共同利用財務資源u 成本效益分析與業(yè)務目標聯(lián)系，注重了解、阻止和減輕風險u 容易理解和有用的信息u 公司戰(zhàn)略業(yè)績目標、衡量指標與經營計劃相聯(lián)系u 以業(yè)務價值、假設和風險驅動分析8財務變革是怎樣發(fā)生的 3他們是如何做的？財務經理成為數字、人員和流程的領導者Olin 公司強生福特Lawson Mardon通用電氣通過培訓和招聘，找到那些對業(yè)務感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務過程，而不是僅僅關心匯報結果愿景報告定義為 “促進正確的業(yè)務決策 ”， 引導財務人員參與業(yè)務單元通過工作培訓和跨部門輪崗，幫助財務人員掌握業(yè)務知識，敏銳地感觸客戶需求財務人員被業(yè)務人員代替建立聯(lián)合小組，從產品決策開始就將財務人員引入其中9財務變革是怎樣發(fā)生的 4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭 對手 、 供應商以及技術u 重視橫跨價值鏈 ， 供應商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃u 將價值鏈中的 關鍵成功要素 同財務功能組的價值驅 動 因素結合起來u 重視帳面及客戶利潤率u 精確的假設重于會計交易的準確記錄u 對問題的本質揭示和分析日趨重要10財務變革是怎樣發(fā)生的 5他們是如何做的？財務經理在戰(zhàn)略制定中擔任重要角色財務總監(jiān)負責企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來檢測業(yè)務部門對公司經濟價值增加的貢獻 ，設計計劃模型以反映價值鏈及價值驅動因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經濟影響 設計計劃模型來反映價值鏈與價值驅動要素 ， 設計新的方法來計算各業(yè)務部門對公司經濟價值增加的貢獻西屋電氣通用電器BASS11財務變革是怎樣發(fā)生的 6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 人工 /電 子錄入銀行對帳單 ， 實時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關數據u 手工入帳自動化 ，比如支 票入帳功能u 長期資金流動性的預測u 資金的集中管理成為趨勢u 資金預算管理 /財務預算 ， 及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預算超支 ， 考慮獲利性和流動性來控制付款u 關注貨幣市場的利息條款12財務變革是怎樣發(fā)生的 7提供平衡的業(yè)績指標和增值分析，引導管理者的正確決策與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 衡量指標及報酬結構根據市場定位 、 競爭情況 、產品生命周期等情況而定u 同時使用財務和非財務的衡量指標： 平衡計分 卡u 在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預算一致化u 計劃和預算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務領域 、 著重行動計劃u 計劃流程將運用跨功能的快速信息數據收集u 運用數據庫以及信息管理系統(tǒng)u 將報酬同經濟價值增加額 相聯(lián)系 13公司目標股東總收益(股利＋資本利得 )估價因素經營現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負債公司價值的凈變化 價值驅動因素收入 現(xiàn)金利潤 加權資本成本營運資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期(宏觀層次價值驅動因素 ) 平衡記分卡 戰(zhàn)略 微觀層次經營性價值驅動因素? 界定一套與價值驅動因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績評價方法，有助與在企業(yè)組織內部推行價值管理這個問題也可以理解為：哪個產品組、部門這個問題也可以理解為：哪個產品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值 ?股東價值分析框架實例價值圖分析價值消耗價值的業(yè)務創(chuàng)造價值的業(yè)務價值 投入
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