【正文】 稅率計算得出。按參考?xì)v年水平計算，并考慮特殊咨詢事項的費用。按自身廣告投放計劃計算。根據(jù)歷年常規(guī)會議以及相應(yīng)會議支出計算。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預(yù)計新增的低值易耗品，按照低值易耗品攤銷方法計算。參照每輛汽車歷年平均使用費用計算，如果下一年度有安排購新車的還應(yīng)考慮新購車輛的使用費用。社保支出按公司當(dāng)?shù)匾?guī)定比例以及計算方法結(jié)合預(yù)測的工資計算。第十六條 主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算。集團各部門和二級子公司應(yīng)在審批的年度財務(wù)預(yù)算范圍之內(nèi)，根據(jù)下月生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制月度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團各部門和二級子公司負(fù)責(zé)人審核后，在每月27日前上報下月財務(wù)預(yù)算到集團財務(wù)管理部。第九條 財務(wù)預(yù)算的編制以“開源節(jié)流，量入為出”為原則，以企業(yè)效益管理為中心，加強成本費用控制，客觀分析上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并結(jié)合下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制，以求效益最大化。第三條 二級子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況，制定相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報集團財務(wù)管理部審核后在自身及控股子公司、分公司實施。附件：財務(wù)分析報告提綱一、 行業(yè)分析1. 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價格）、增長率，細(xì)分市場（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)。 六、財務(wù)分析報告財務(wù)分析報告是財務(wù)分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強經(jīng)營管理工作的建議和意見。四、財務(wù)分析程序各公司財務(wù)部門應(yīng)于年度末、季度末、月度末、編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強管理的建議；按季形成書面財務(wù)分析報告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，各項指標(biāo)完成情況及對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。單價]②邊際貢獻(xiàn)率=（銷售收入－變動成本）247。年初所有者權(quán)益 100%此項指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。②資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。⑹保障性分析指標(biāo)①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量247。2此項指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。有關(guān)部門的職責(zé)分工。本管理規(guī)定適用集團以及集團二級子公司財務(wù)分析管理。 二、財務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)(一)、財務(wù)會計指標(biāo)獲利能力分析指標(biāo)⑴銷售利潤分析指標(biāo)①銷售毛利率＝銷售毛利247。該項指標(biāo)可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務(wù)項目進(jìn)行價值評價的標(biāo)準(zhǔn)之一。 ②資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額 此項指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。資產(chǎn)總額此項指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360247。成長性分析指標(biāo)①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。實際銷售額保本銷售額＝固定成本247。(三)、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+247。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補充。七、財務(wù)分析報告的報送時間各公司的財務(wù)分析報告應(yīng)按規(guī)定時間報送，季度財務(wù)分析報告于季末次月二十天內(nèi)報送，年度財務(wù)分析報告于年后三十天內(nèi)報送。（由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。第五條 二級子公司董事會、總經(jīng)理辦公會、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織制訂自身年度財務(wù)預(yù)算方案。此方法適用于已正常經(jīng)營2年以上且市場環(huán)境比較穩(wěn)定的公司。第十三條 財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：收入、成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅以及凈利潤等利潤表各項目預(yù)算。應(yīng)根據(jù)以前年度輔業(yè)的經(jīng)營情況結(jié)合下一年度計劃確定。3) 差旅費用。7) 水電費。11) 修理費。15) 商業(yè)保險費。19) 稅金。23) 其他費用。財務(wù)預(yù)算中的費用預(yù)算（包括經(jīng)營費用和管理費用）在執(zhí)行中，超過年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，不管金額大小一律上報集團，經(jīng)董事局審批調(diào)整當(dāng)年費用預(yù)算后方可使用。第二十七條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團的有關(guān)規(guī)定。二級子公司應(yīng)當(dāng)每月召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，月度實際與月度預(yù)算差異很大時，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)辦法或整改辦法。第二十條 所得稅預(yù)算。21) 咨詢費。17) 廣告宣傳費。13) 會議費。9) 低值易耗品攤銷。5) 汽車費用。福利費、職工教育經(jīng)費、工會費按預(yù)測的工資總額的相應(yīng)比例計算。應(yīng)根據(jù)以前年度主營業(yè)務(wù)單位成本和可實現(xiàn)的銷售量計算。單位下一年度財務(wù)預(yù)算初稿應(yīng)在每年10月中旬以前按照規(guī)定格式編制完畢，并上報集團；集團在每年10月底開始匯總合并財務(wù)預(yù)算，對集團各部門和二級子公司進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研基礎(chǔ)，并召集集團各部門和二級子公司進(jìn)行財務(wù)預(yù)算平衡；每年12月上旬修訂完成下一年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)并報集團董事局審批，年底前將經(jīng)審批的下一年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)下發(fā)集團各部門和二級子公司；集團各部門和二級子公司根據(jù)集團下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)編制詳細(xì)的分解落實方案并于預(yù)算年度的1月中旬以前上報集團按財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。第三章 財務(wù)預(yù)算的編制第八條 集團和二級子公司應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)預(yù)算調(diào)整、財務(wù)預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，確保財務(wù)預(yù)算工作全過程得到有效控制。第二條 本制度適用于集團和二級子公司。十、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。半年和年度財務(wù)分析應(yīng)向天漢董事局匯報。權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈 利流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價證券 其他流動資