【正文】 接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。會(huì)計(jì)人員辦理移交必須作好以下準(zhǔn)備工作：1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。表責(zé)19976凡是在立檔單位會(huì)計(jì)核算中形成的，記述和反映會(huì)計(jì)核算的，對(duì)工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。①會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有適應(yīng)的防火器材；39總計(jì)數(shù)憑證檔案帳簿檔案會(huì)計(jì)報(bào)表檔案其他會(huì)計(jì)資料檔案年初數(shù)本年增加數(shù)②采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；③會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀；④會(huì)計(jì)檔案保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；⑤設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；⑥會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。第四，會(huì)計(jì)帳簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記帳全年按順序編制卷號(hào)；總帳、各類明細(xì)帳、輔助帳全年按順序編制卷號(hào)。②活面帳簿裝訂要求。（1）會(huì)計(jì)憑證的裝訂。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別燈按各卷順序編號(hào)。2．會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)帳簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的帳頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。第十三條35第十條 根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)以人民幣元為金額單位，元以下填至分。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表，會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司的核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)固體或個(gè)人。年終結(jié)帳時(shí)，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列規(guī)定處理：(一)收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計(jì)算；(二)資產(chǎn)負(fù)債及凈值各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度該科目。第二十三條 總分類帳及明細(xì)帳，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如事實(shí)上無(wú)此必要時(shí)，得斟酌實(shí)際情況改為每周為準(zhǔn)，但每月終了時(shí)必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各帳戶“本月合計(jì)”及“截止本月累計(jì)”，以利月報(bào)的編制。銷售帳，應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳及材料帳得根據(jù)原始憑證直接記入。(六)有記載繕寫計(jì)算錯(cuò)誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；(七)其他與法令、公司規(guī)章不合者。不生效力或不合法的原始憑證不得為造具記帳憑證或登帳的根據(jù)。(二)收入憑證的審核：。(收料單及請(qǐng)購(gòu)單)。,應(yīng)記明下列各項(xiàng)：(1)該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號(hào)，必要時(shí)應(yīng)檢送身份證復(fù)印件；(2)支付款項(xiàng)事由；(3)實(shí)收金額；(4)收到日期；(5)本公司的抬頭和地址。原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核,如有下列情況者,當(dāng)視為不合法：27(一)法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?二)書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者；(三)收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符者；(四)與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時(shí)，得參酌一般會(huì)計(jì)的原理原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。(十)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。24(四)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)第五條科目匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5以磁介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)應(yīng)每年更換新的介質(zhì)，進(jìn)行再拷貝。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)檔案包括：（一）每年一次的數(shù)據(jù)庫(kù)備份；22（二）財(cái)務(wù)軟件升級(jí)前的數(shù)據(jù)庫(kù)備份；（三）打印輸出的經(jīng)過(guò)蓋章簽字的會(huì)計(jì)資料；（四）每年一次的經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護(hù)記錄本；（五）所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、軟件；（六）軟件的開(kāi)發(fā)文檔、源程序；（七）其他應(yīng)該存檔的資料或數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件的有關(guān)源程序及設(shè)計(jì)文檔由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)保管。系統(tǒng)管理員經(jīng)常對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以便在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)中的關(guān)鍵信息實(shí)行數(shù)字加密傳輸和保存。第三十二條第二十八條會(huì)計(jì)輸入數(shù)據(jù)后，收付款憑證由稽核人員審核簽章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽章后交由出納人員審核并辦理收付款業(yè)務(wù)。第二十三條第五節(jié)　操作管理制度第二十一條第十七條系統(tǒng)技術(shù)審查工作由鐵道部主管部門負(fù)責(zé)組織。第十條（四）稽核：享有憑證審核、憑證記帳和結(jié)帳的權(quán)利，負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核。收入確認(rèn)原則：房地產(chǎn)銷售在房產(chǎn)完工并驗(yàn)收合格，簽定了銷售合同，取得了買方按銷售合同約定交付房產(chǎn)的付款證明時(shí)(通常收到銷售合同金額20%或以上之訂金或/及已確認(rèn)余下房款的付款安排)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工，所建項(xiàng)目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后并且所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。年 18%運(yùn)輸工具 8第十一條20%（含20%）以上，但不具有重大影響的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；對(duì)占投資單位有表決權(quán)資本總額房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是指單個(gè)開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表日以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本及銷售所必需的估計(jì)費(fèi)用后的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指已建成待出售的物業(yè)在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成以出售或出租為開(kāi)發(fā)目的的物業(yè)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是指以出租方式經(jīng)營(yíng)的物業(yè)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在預(yù)計(jì)可使用年限之內(nèi)扣除10%的預(yù)計(jì)凈殘值后按25于期末按照應(yīng)收款項(xiàng)余額（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）,分賬齡按比例提取一般性壞賬準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已記入應(yīng)收賬項(xiàng)的現(xiàn)金股利或利息外，以實(shí)際收到時(shí)作為投資成本的回收，沖減短期投資的賬面價(jià)值。記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。1對(duì)符合輪崗條件但沒(méi)有進(jìn)行財(cái)務(wù)人員輪崗的單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)給予罰款50200元，并限期整改。第六節(jié) 監(jiān)督考核第十五條各單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的輪崗工作由本單位自行決定，在輪崗時(shí)須提前把輪崗人員的詳細(xì)情況，包括：會(huì)計(jì)人員的基本情況、原來(lái)從事的會(huì)計(jì)崗位、擬從事的會(huì)計(jì)崗位等提報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審批備案。第三節(jié) 輪崗期限第四條參與一年一度的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)檢查，并提供有關(guān)資料。九、財(cái)務(wù)管理崗貫徹國(guó)家和省、市頒發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度及有關(guān)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際補(bǔ)允制度貫徹執(zhí)行實(shí)施辦法和有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法。保證會(huì)計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳三相符。對(duì)經(jīng)費(fèi)、成本、工程支出和撥款結(jié)算，要掌握?qǐng)?zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)不符合計(jì)劃和有關(guān)規(guī)定的，要予以糾正，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。根據(jù)會(huì)計(jì)制度正確進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的歸集和分配，正確選擇合理的分配方法和標(biāo)準(zhǔn)，合理分?jǐn)偝杀竞唾M(fèi)用。三、往來(lái)帳核算崗負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的管理，按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行往來(lái)帳款的明細(xì)分類核算，簡(jiǎn)要記錄主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)辦人、發(fā)生時(shí)間、對(duì)象名稱等資料，便于清帳。設(shè)置銀行和結(jié)算中心存款（含外幣）日記帳、現(xiàn)金日記帳和其他貨幣資金明細(xì)帳。對(duì)債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理，確實(shí)解決不了的，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)提出解決問(wèn)題的建議。第二條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。○的處理。 △○。 ※ △ ○。 ※ △ △ ○。 ※ △ △ ○。第三條(十三)保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密、維護(hù)公司利益。(五)嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第十六條第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。**公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一章 總 則第二章 會(huì)計(jì)核算組織第三章第四章第五章第六章會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制財(cái)務(wù)人員輪崗管理主要會(huì)計(jì)政策及程序目錄財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)第七章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第八章 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序第九章 資金營(yíng)運(yùn)控制程序第十章 會(huì)計(jì)報(bào)告制度第十一章 會(huì)計(jì)檔案的管理第十二章 會(huì)計(jì)工作的交接第一章 總 則第一條 為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。第七條第十一條會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。審核資金調(diào)度成本管理銷售管理往來(lái)管理存貨管理籌資管理3第二條(六)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作，全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查和調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。(十四)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行、證監(jiān)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)4頁(yè)次 董事長(zhǎng) ※ △ ○備 ※ △ ○6. ※ △ △ △ ○三 ※ ○、暫付、預(yù)收、預(yù)付、員工借支及逾期帳款等懸記帳項(xiàng)※△四但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)投資、成本、資金、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。并按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。按有關(guān)規(guī)定或合同控制應(yīng)收、預(yù)付款的限額和時(shí)間，實(shí)行跟蹤管理，隨時(shí)清理核對(duì)和結(jié)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批制度和有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行計(jì)劃和定額管理。六、固定資產(chǎn)崗（含在建工程）擬定執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、評(píng)估、清查、報(bào)廢等工作進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳及固定資產(chǎn)卡片，正確計(jì)提折舊。按照規(guī)定定期結(jié)帳，年初建立新帳。負(fù)責(zé)對(duì)本單位所屬企業(yè)和內(nèi)部核算單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)等工作。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，考核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。為提高整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，完善內(nèi)部約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)核算和管理水平，建立財(cái)務(wù)人員定期輪崗制度,制定本管理規(guī)定。各單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在該單位、該事業(yè)部連續(xù)工作滿2年后，在集團(tuán)所屬各單位、各事業(yè)部之間進(jìn)行輪崗。第十條時(shí)辦理交接手續(xù)。第十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。日起至第四條 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。期末按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，依投資總體（投資類別或單項(xiàng)投資）對(duì)市價(jià)低于成本的差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)年度損益類賬項(xiàng)。對(duì)賬齡為一年以內(nèi)的提取比例為年分期攤銷擬開(kāi)發(fā)土地是指所購(gòu)入的已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地，項(xiàng)目整體開(kāi)發(fā)時(shí)全部轉(zhuǎn)入在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)時(shí)將分期開(kāi)發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，后期未開(kāi)發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。20%(含固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法：固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的，單位價(jià)值在人民幣年 %其他設(shè)備 5第十三條物業(yè)出租按與承租方簽定的合同或協(xié)議規(guī)定的承租方付租日期和金額確認(rèn)房屋出租收入的實(shí)現(xiàn)。為強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理，提升財(cái)會(huì)電算化工作水平，根據(jù)鐵道部《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)專項(xiàng)規(guī)劃》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)管理辦法》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作特點(diǎn)，制定本實(shí)施細(xì)則。人員分工及崗位職責(zé)制度第四條公司總會(huì)計(jì)師或計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作，主持?jǐn)M定財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作規(guī)劃，協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系，并按照本實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本單位實(shí)際，做好人員的分工和職責(zé)權(quán)限的落實(shí)。會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制：（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化的全面工作，享有財(cái)務(wù)軟件的所有操作權(quán)限。對(duì)打印輸出的憑證、帳簿、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。具體要求如下：（一）由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交。公司自行開(kāi)發(fā)應(yīng)用軟件未經(jīng)技術(shù)鑒定、上級(jí)主管部門批準(zhǔn)、鐵道部備案，不能使用。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的硬件、軟件的選用由主管該項(xiàng)工作的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)