中小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與防控xxxx-11邯鄲-免費閱讀
【正文】 51 指標(biāo) 公式 含義 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤 /平均凈資產(chǎn) 100% 指標(biāo)越高，表明企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強。這種負債形式潛在風(fēng)險較大，當(dāng)或有負債大于凈資產(chǎn)額時風(fēng)險開始放大。 35 指標(biāo) 公式 含義 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入 /平均流動資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，表明以相同的流動資產(chǎn)完成的銷售額越多，流動資產(chǎn)利用效果越好。 27 五、資本實力分析識別與防控 資本是企業(yè)信用之源 評價資本實力首先要看其注冊資本是否充實到位，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例。低于 90%風(fēng)險很大，低于 80%將在 13年倒閉。 實物資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)期變化度＝ 實物資產(chǎn) （ n期） /月平均銷售額 (n期） 實物資產(chǎn) （ n2期） /月平均賒銷額 (n2期 ) 22 投資資產(chǎn) 效率 （水平） 這是通過分析企業(yè)投資收益和投資成本關(guān)系，測算企業(yè)投資是否有效或高效的分析值。 其二是：如果一個企業(yè)在采購中出現(xiàn)異常的支付條件、當(dāng)受金融緊縮等政策影響無法繼續(xù)從金融機構(gòu)籌集資金，企業(yè)在賒購債務(wù)支付發(fā)生困難不得不與進貨客戶交涉延長支付條件，其結(jié)果導(dǎo)致賒購債務(wù)凈額將以高于銷售金額推移的速度繼續(xù)擴大。 12 企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)的分析識別 0 購入貨物 100 銀行借款 +80 賒購 +20 出售商品 +140 歸還銀行借款 80 歸還供應(yīng)商 20 利潤 20（ 或損失 ） 支付工資 、 電費 20 13 四、企業(yè)異常值的分析識別 概念 異常值是指非常態(tài)現(xiàn)象。通過財務(wù)風(fēng)險的識別分析可以判斷企業(yè)的資本實力、資產(chǎn)負債情況、盈利狀況、現(xiàn)金流狀況，結(jié)合其他要素分析還可以判斷企業(yè)貸款目的、貸款期限、還款的資金來源，設(shè)置反擔(dān)保措施等。 趨勢法 借助結(jié)構(gòu)比率、相關(guān)比率、動態(tài)比率分析財務(wù)活動的質(zhì)量和趨勢。通過分析這個企業(yè)在多年期交易資金使用“變化量”的分析和本期交易資金使用“水平值”的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在交易環(huán)節(jié)中資金是否存在“異常值”，以及“異常值”對企業(yè)造成風(fēng)險的程度。傳統(tǒng)財務(wù)分析方法，對存貨和固定資產(chǎn)也會進行分析，常見指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期等等。 分析企業(yè)賒銷異常狀況： 賒銷異常值 ＝ ︳賒銷債權(quán)（ n期） －月平均銷售額（ n期） 賒銷債權(quán)額（ n2期） /月平均銷售額（ n2期） ∣ 分析企業(yè)賒購異常狀況： 賒銷異常值 ＝ ︳賒 購 債務(wù)（ n期） － 存貨 （ n期） 賒購債務(wù)額（ n2期） /存貨 （ n2期） ∣ 異常系數(shù)＝ ∣ 賒銷債權(quán)異常值 ∣ ＋ ∣ 賒購債務(wù)異常值 ∣ 本期凈資產(chǎn) 一般企業(yè)異常值系數(shù)在 ，超過 。 26 企業(yè)資產(chǎn)與銷售合理性分析 這是分析企業(yè)資產(chǎn)與營銷關(guān)系、以及資產(chǎn)安全性的多維分析指標(biāo)。 28 資本實力分析報告 ① 資本金 單位：萬元 科目 企業(yè)會計報告 核實調(diào)整 分析比較差距 會計報告未反映事項 注冊資本 實收資本 無形資產(chǎn)占 % 其中知識產(chǎn)權(quán)％ 實物入資占 ％ 實收退出占 ％ 29 分析評價要素 ：□資本充實性、確認(rèn)性、不變性 □知識產(chǎn)權(quán)評估依據(jù) □實物入資質(zhì)量 □實收資本退出原因 □虛注責(zé)任 A、企業(yè)自主分析說明 B、核實調(diào)整說明 C、分析比較差距說明 30 ② 凈資產(chǎn) 單位：萬元 科目 企業(yè)會計報告 核實調(diào)整 分析比較差距 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 分析評價要素 ：□凈資產(chǎn)增減值原因 □股東權(quán)益確認(rèn)形式與對權(quán)益關(guān)注程度 □未分配利潤變動調(diào)整原因 A、企業(yè)自主分析說明 B、核實調(diào)整說明 C、分析比較差距說明 31 ③ 股權(quán)結(jié)構(gòu) 科目 企業(yè)會計報告 核實調(diào)整 分析比較差 距 股東構(gòu)成 國有股 ％ 法人股 ％ 外資股 ％ 個人股 ％ 其它 分析評價要素 ：□股東之間關(guān)聯(lián)性 □控股股東對企業(yè)支配程度（絕對、相對、制度）□期股期權(quán)要求 A、企業(yè)自主分析說明 B、核實調(diào)整說明 C、分析比較差距說明 32 防控主要措施 ①查公司章程看注冊資本，結(jié)合驗資報告，查帳，防資本虛注； ②查公司章程看股東簽名，防替簽、假簽； ③查帳，看往來防資本抽逃； ④查帳，看未分配利潤、經(jīng)營性現(xiàn)金流，防用貸款分配利潤。負債結(jié)構(gòu)中需要關(guān)注的另外一個要點是企業(yè)其他應(yīng)付款的性質(zhì)和構(gòu)成。 50 盈利指標(biāo) 指標(biāo) 公式 含義 毛利率 毛利額 /銷售收入 100% 指標(biāo)越高，表明企業(yè)盈利基礎(chǔ)越好。 57 C公司能否從經(jīng)營活動中產(chǎn)生足夠多的現(xiàn)金以滿足其所有資本開支的需求？ 如果有任何資本支出和分紅，是否也由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來支付？ D如果公司將額外現(xiàn)金用于再投資的話，它是怎么做的？ E如果不用經(jīng)營所得到現(xiàn)金支付資本支出和 /或分紅，那么公司所需的現(xiàn)金來自于何種渠道？ F是否營運資本（流動資產(chǎn)減流動負債），而不是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，是現(xiàn)金
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