【正文】 ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍(lán)字憑證，登記入賬，補(bǔ)充 ② 原少記金額。 當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總記賬憑證的工作量較大 . 規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的單位。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ √ 成北林 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 總分類賬 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào) ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 00 0 4 3 52 0 0 0 0 借 借 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 07 12 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 總分類賬 第 8 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào) ACCOUNT NO. 1122 應(yīng)收賬款 返回 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 明細(xì)分類賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 記賬憑證 返回 科目匯總表 ⑦ ⑧ 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： ； 。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 09 009 付企管部零星辦公用品 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 8 8 5 0 0 庫(kù)存現(xiàn)金 1 周正業(yè) 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 王芳 成北林 √ 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 賬號(hào) A/. 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 借 方 年月 日憑證字號(hào) 摘要返回 管理費(fèi)用 6602 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 1 07 借 方 合 計(jì) 辦公費(fèi) 09 記 009 零星辦公用品 8 8 5 0 0 12 8 8 5 0 0 20 記 017 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 水電費(fèi) …… …… …… 31 記 038 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 28 記 022 付房租 9 5 0 0 0 0 房屋租賃費(fèi) 9 5 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn)12 9 記 09 購(gòu)零星辦公用品 8 8 5 0 0 借 8 8 5 0 0 8 8 5 0 020 記 17 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 借 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 028 記 22 付房租 9 5 0 0 0 0 借 1 1 7 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 029 記 24 行政部報(bào)差旅費(fèi) 5 5 0 0 0 0 借 1 7 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 25 計(jì)提折舊 5 0 0 0 0 0 借 2 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 26 攤銷租房裝修 1 0 0 0 0 0 0 借 3 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 28 分配職工工資 2 0 0 0 0 0 0 借 5 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 29 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 3 2 0 0 0 0 借 5 5 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 33 領(lǐng)用材料 2 0 0 0 0 0 借 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0 031 記 38 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 平 0摘要辦公費(fèi) 水電費(fèi) 房屋租賃費(fèi) 差旅費(fèi) 折舊費(fèi)年月 日憑證字號(hào) 余 額 分 析借或貸借方 貸方 余額 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 科 目 名 稱 ACCOUNT 管理費(fèi)用 返回 第五節(jié) 總分類賬的登記 賬務(wù)處理程序又稱會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合的方式。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 甲材料明細(xì)賬 月末 返回 領(lǐng)料單 材料出庫(kù)匯總表 借：制造費(fèi)用 — 物料消耗 貸：原材料 審核記賬憑證 記賬會(huì)計(jì) 匯總 制造費(fèi)用 、 原材料 總分類賬 制造費(fèi)用明細(xì)賬 例： 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 400公斤、乙材料 100公斤，領(lǐng)料單號(hào) 202301。 √ √ √ 趙艷玲 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號(hào) 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 2 4 5 7 0 0 0 0 按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。第六章 日常業(yè)務(wù)處理 — 賬簿登記 第一節(jié) 賬簿登記的基本要求 第二節(jié) 賬簿登記的流程 第三節(jié) 日記賬的登記 第五節(jié) 總分類賬的登記 第四節(jié) 明細(xì)分類賬的登記 第六節(jié) 錯(cuò)賬的更正方法 必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類 賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。 不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)應(yīng)予注銷。 甲 、 乙材料 明細(xì)賬 月末 返回 入庫(kù)單 產(chǎn)品入庫(kù)匯總表 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 — B 審核記賬憑證 記賬會(huì)計(jì) 匯總 生產(chǎn)成本 、 庫(kù)存商品 總分類賬 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本 明細(xì)賬 例： 9日， B產(chǎn)品 4 000件完工驗(yàn)收入庫(kù)，入庫(kù)單號(hào) 30021。 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。該程序包括會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類、格式，會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法，由原始憑證到編制記賬憑證、登記明細(xì)分類賬和總分類賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的工作程序和方法。 科目匯總表不能反映各賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查賬和了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 。 定期根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記總分類賬。 ② 在原錯(cuò)誤憑證摘要