【正文】 欄中標(biāo)明“已用月日類號憑證補充更正”，以防重復(fù)更正。 適用于：記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額小于應(yīng)記金額 。 。 直接根據(jù)記賬憑證登記總賬 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 王芳 成北林 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 賬號 A/. 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 借 方 年月 日憑證字號 摘要返回 主營業(yè)務(wù)收入 6001 第 頁 連續(xù)第 頁 1 07 貸 方 合 計 A產(chǎn)品 06 記 005 銷售 A產(chǎn)品 1 2 0 0 0 0 0 0 12 1 2 0 0 0 0 0 0 返回 例： 9日，以現(xiàn)金支付企管部零星辦公用品費用 885元。 ６ ． 余額： 根據(jù) “ 本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方 ” 公式計算填入 。 原始憑證 記賬憑證 銀行存款日記賬 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 總分類賬 返回 原始憑證 原始憑證匯總表 記賬憑證 審核記賬憑證 記賬會計 匯總 總賬 明細(xì)分類賬 （１）材料入庫 借：原材料 貸：材料采購 材料入庫單 （２）材料出庫 領(lǐng)料單 借：生產(chǎn)成本 制造費用 銷售費用 管理費用 其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （３）產(chǎn)品入庫 產(chǎn)品入庫單 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 （４）產(chǎn)品出庫 銷售出庫單 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 返回 入庫單 材料入庫匯總表 借：原材料 貸：材料采購 — 甲 審核記賬憑證 記賬會計 匯總 原材料 、 材料采購總分類賬 甲材料采購明細(xì)賬 例： 10日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購入甲材料驗收入庫，入庫單號 10344。 12 記 051 收前欠賬款 2 4 5 7 0 0 0 0 平 0 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 11 06 003 賒銷 A產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 三勇建材 1 1 7 0 0 0 0 應(yīng)交稅費 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 應(yīng)交增值稅（銷） 周正業(yè) 登記完畢 ， 應(yīng)在記賬憑證 “ 記賬 ” 欄注明賬簿頁 碼或做出 “ √” 符號 ， 并在記賬憑證上簽名或蓋章 。 紅色 墨水用于： （ 1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； （ 2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； （ 3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向 的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； （ 4）注銷空行或空頁； （ 5）期末結(jié)賬時劃線 （ 6）根據(jù)相關(guān)規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 趙艷玲 此行為空 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁 連續(xù)第 頁 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 2 趙艷玲 此頁為空 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁 連續(xù)第 頁 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 2 4 5 7 0 0 0 0 12 記 051 收前欠賬款 2 4 5 7 0 0 0 0 平 0 12 18 在每一頁的第一行“月份欄”要注明當(dāng)前月份， 本頁不跨月度，日期欄月份可以不填； 跨月度時在新月度的起始行日期欄中填入新月份。 B 產(chǎn)品庫存 商品明細(xì)賬 月末 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬自此行起只記數(shù)量，不記金額，待月末計算出實際成本后再回填金額。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 銀行憑證√對 應(yīng)科目 年 憑證字號 摘 要 余 額借 方 貸 方借或貸第 1 頁 開戶銀行 賬 號 銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 模擬銀行 20230021087 07 12 01 期初余額 2 01 2 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 應(yīng)收賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0 銀行憑證：填寫辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)所依據(jù)的銀行結(jié)算憑證種類和號數(shù) 返回 第四節(jié) 明細(xì)分類賬的登記 一、 三欄明細(xì)賬的登記 二、 數(shù)量金額明細(xì)賬的登記 三、 多欄明細(xì)賬的登記 （ 1） 生產(chǎn)成本明細(xì)賬的登記 （ 2）應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬的登記 （ 3）普通多欄 明細(xì)賬的登記 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 各種賬務(wù)處理程序的基本賬務(wù)處理流程是相同的，其主要區(qū)別在于登記總分類賬的方法和程序有所不同。 規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單位。 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 匯總記賬憑證 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證，并據(jù)以登記 總分類賬的賬務(wù)處理程序。 返回 例： 11月 ３日收到深圳三勇建材有限公司交來包裝物押金 2 000元 。 ② 在原錯誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號憑證沖正”，以防重復(fù)更正。 （ 2）結(jié)計各賬戶借貸方發(fā)生額 （ 3）填制科目匯總表 總分類賬的登記 根據(jù)科目匯總表登記總賬 返回 銀行存款 （ 001） 234 000 應(yīng)收賬款 （ 001） 234 000 應(yīng)付職工薪酬 （ 002） 2 186 庫存現(xiàn)金 （ 002） 2 186 （ 003） 5 000 （ 003） 5 000 材料采購 （ 004） 488 000 應(yīng)交稅費 （ 004） 82 960 應(yīng)付票據(jù) （ 004） 570 960 （ 005） 140 400 主營業(yè)務(wù)收入 （ 005） 120 000 （ 005） 20 400 （ 006） 2 000 其他應(yīng)付款 （ 006） 2 000 （ 007） 24 960 （ 007） 24 960 （ 008） 117 000 （ 008） 117 000 應(yīng)付賬款 （ 009） 885 （ 010） 100 000 （ 010） 17 000 （ 010） 117 000 管理費用 （ 009） 885 376 400 146 960 5 000 3 071 588 000 124 920 20 400 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分銀行存款 3 7 6 4 0 0 0 0 1 4 6 9 6 0 0 0應(yīng)收帳款 2 3 4 0 0 0 0 0應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0庫存現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 3 0 7 1 0 0材料采購 5 8 8 0 0 0 0 0應(yīng)交稅費 1 2 4 9 2 0 0 0 2 0 4 0 0 0 0應(yīng)付票據(jù) 5 7 0 9