【正文】 0 00 204 00 00 204 00 00 07 記 007 交納稅金 借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 06 005 銷售 A產(chǎn)品 銀行存款 A產(chǎn)品 1 4 0 4 0 0 0 0 主營業(yè)務(wù)收入 2 周正業(yè) 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 √ 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷） 2 0 4 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 返回 例： 6日，銷售 A產(chǎn)品 300件給新星實(shí)業(yè) ,貸款 120 000元及增值稅 20 400元已收妥存入銀行。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 04 002 付職工生活困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0 庫存現(xiàn)金 ￥ 2 1 8 6 0 0 1 周正業(yè) 職工福利 2 1 8 6 0 0 ￥ 2 1 8 6 0 0 李莉 √ 王芳 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分12 01 期初余額 4 1 4 0 0 0√對 應(yīng)科目 07 年 憑證字號 摘 要 余 額借 方 貸 方 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁 04 記 002 付職工困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 登記方法 返回 １．日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 ２．憑證字號 ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號 ３．摘要 ： 簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 ４．對應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目 第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目 第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。 （ 1）月末需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的： 本月初至本頁止借貸方發(fā)生額合計(jì) （ 2）月末不需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額，但需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的： 本年初至本頁止借貸方發(fā)生額合計(jì) （ 3）月末即不需結(jié)計(jì)發(fā)生額，也不需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的： 最后一行可用來記賬，不用結(jié)計(jì)本頁發(fā)生額 本頁發(fā)生額按以下方法結(jié)計(jì)： 損益類賬戶、日記賬及多欄賬 損益類外總分類賬 其他賬戶 返回 賬簿錯(cuò)誤采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法更正。 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁 連續(xù)第 頁 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注 明余額的借貸方向。 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 11 06 012 賒銷 A產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 三勇建材 1 1 7 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 1 7 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 周正業(yè) ￥ 1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 應(yīng)交增值稅（銷） 返回 應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項(xiàng) 記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明清楚、字跡工整。 在下一頁的第一行摘要欄注明“承前頁”，將前頁結(jié)計(jì)的借、貸方發(fā)生額及余額填入相應(yīng)欄目。 A產(chǎn)品庫存商品 明細(xì)賬 月末 返回 例： 4日，以現(xiàn)金 2186元支付職工生活困難補(bǔ)助。 暫不編制記賬憑證，根據(jù)領(lǐng)料單登記甲、乙材料明細(xì)分類賬 05 領(lǐng) 202301 生產(chǎn)車間領(lǐng)用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100 100 81 0 0 0 0 0 0 0 返回 返回 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 31 028 分配工資費(fèi)用 生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 5 0 0 0 0 0 0 制造費(fèi)用 1 1 8 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 1 周正業(yè) ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 B產(chǎn)品 工資 工資 工資 工資 4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 例： 31日，結(jié)算本月工資費(fèi)用 王芳 成北林 √ 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百摘要直接材料 直接人工 年月 日憑證字號制造費(fèi)用借 方發(fā)生額成 本 項(xiàng) 目 總賬科目 產(chǎn)品名稱 規(guī)格型號 計(jì)量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品 個(gè) 1 07 12 01 期初余額 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 頁 連續(xù)第 頁 返回 31 記 028 分配工資費(fèi)用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 31 記 029 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 6 4 0 0 0 0 31 記 033 領(lǐng)用材料 1 5 0 0 0 0 0 0 31 記 034 分配制造費(fèi)用 3 1 0 0 0 0 0 31 記 035 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例： 5日，向上海全網(wǎng)有限公司購買甲材料 4 000公斤，單價(jià) 98元，價(jià)款392 000元，增值稅額 66 640元，乙材料 2 000公斤，單價(jià) 48元，價(jià)款 96 000元，增值稅額 16 320元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： ，易于理解，便于操作； 。 科目匯總表賬務(wù)處理程序：根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，并據(jù)以登記總 分類賬的賬務(wù)處理程序。 適用于： （ 1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目用錯(cuò)； ① 編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入賬，沖銷原記賬錯(cuò)誤； ② 編制一張正確的藍(lán)字憑證，登記入賬； ③ 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號憑證沖正”，以防重復(fù)