【正文】 總分類賬的賬務(wù)處理程序。 各種賬務(wù)處理程序的基本賬務(wù)處理流程是相同的，其主要區(qū)別在于登記總分類賬的方法和程序有所不同。 B 產(chǎn)品庫存 商品明細(xì)賬 月末 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬自此行起只記數(shù)量，不記金額，待月末計(jì)算出實(shí)際成本后再回填金額。 紅色 墨水用于： （ 1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； （ 2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； （ 3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向 的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； （ 4）注銷空行或空頁； （ 5）期末結(jié)賬時(shí)劃線 （ 6）根據(jù)相關(guān)規(guī)定可以用紅字登記的其他會計(jì)記錄。 原始憑證 記賬憑證 銀行存款日記賬 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 總分類賬 返回 原始憑證 原始憑證匯總表 記賬憑證 審核記賬憑證 記賬會計(jì) 匯總 總賬 明細(xì)分類賬 （１）材料入庫 借：原材料 貸：材料采購 材料入庫單 （２）材料出庫 領(lǐng)料單 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （３）產(chǎn)品入庫 產(chǎn)品入庫單 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 （４）產(chǎn)品出庫 銷售出庫單 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 返回 入庫單 材料入庫匯總表 借：原材料 貸：材料采購 — 甲 審核記賬憑證 記賬會計(jì) 匯總 原材料 、 材料采購總分類賬 甲材料采購明細(xì)賬 例： 10日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購入甲材料驗(yàn)收入庫，入庫單號 10344。 王芳 成北林 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 賬號 A/. 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 借 方 年月 日憑證字號 摘要返回 主營業(yè)務(wù)收入 6001 第 頁 連續(xù)第 頁 1 07 貸 方 合 計(jì) A產(chǎn)品 06 記 005 銷售 A產(chǎn)品 1 2 0 0 0 0 0 0 12 1 2 0 0 0 0 0 0 返回 例： 9日，以現(xiàn)金支付企管部零星辦公用品費(fèi)用 885元。 。 ② 在原錯誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號憑證補(bǔ)充更正”，以防重復(fù)更正。 科目匯總表不能反映各賬戶間的對應(yīng)關(guān)系，不便于查賬和了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 。 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 不慎發(fā)生跳行、隔頁應(yīng)予注銷。 √ √ √ 趙艷玲 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. 第 頁 連續(xù)第 頁 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07 11 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 06 記 012 賒銷 A產(chǎn)品 1 1 7 0 0 0 0 借 2 4 5 7 0 0 0 0 按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ √ 成北林 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 余 額借 方√貸 方√ 07 年 憑證字號 摘 要借或貸 總分類賬 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計(jì)科目及編號 ACCOUNT NO. 1002 銀行存款 期初余額 12 01 2 0 12 0 0 0 0 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 00 0 4 3 52 0 0 0 0 借 借 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 年 憑證字號 摘 要借或貸 余 額借 方√貸 方√ 07 12 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 總分類賬 第 8 頁 GENERAL LEDGER 會計(jì)科目及編號 ACCOUNT NO. 1122 應(yīng)收賬款 返回 ⑦ ⑥ ⑤ ④ ③ ② ① 原始 憑證 匯總原 始憑證 總分類賬 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 明細(xì)分類賬 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 收 款 付 款 轉(zhuǎn) 賬 記賬憑證 返回 科目匯總表 ⑦ ⑧ 特點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用于： ； 。 ① 編制一張與原錯誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍(lán)字憑證，登記入賬，補(bǔ)充 ② 原少記金額。 當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總記賬憑證的工作量較大 . 規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的單位。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2023 12 09 009 付企管部零星辦公用品 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 8 8 5 0 0 庫存現(xiàn)金 1 周正業(yè) 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 王芳 成北林 √ 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁 連續(xù)第 頁 賬號 A/. 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 借 方 年月 日憑證字號 摘要返回 管理費(fèi)用 6602 第 頁 連續(xù)第 頁 1 07 借 方 合 計(jì) 辦公費(fèi) 09 記 009 零星辦公用品 8 8 5 0 0 12 8 8 5 0 0 20 記 017 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 水電費(fèi) …… …… …… 31 記 038 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 28 記 022 付房租 9 5 0 0 0 0 房屋租賃費(fèi) 9 5 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬12 9 記 09 購零星辦公用品 8 8 5 0 0 借 8 8 5 0 0 8 8 5 0 020 記 17 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 借 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 028 記 22 付房租 9 5 0 0 0 0 借 1 1 7 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 029 記 24 行政部報(bào)差旅費(fèi) 5 5 0 0 0 0 借 1 7 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 031 記 25 計(jì)提折舊 5 0 0 0 0 0 借 2 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0