【正文】 在思想上要樹立以預算為中心的認識，企業(yè)各部門各單位要認真落實和完成預算的目標和指標 。 ? ? 4）月度預算考核的依據是生產經營的統計報表。 ? （ 1）年度預算的考核 ? 1）年度預算考核主要對象是： ? 經營層 各項目公司經理、副經理、財務經理。 由總經理主持編制全公司的現金收支預算方案 ? 財務部門收集匯總各部門的現金支出預算和現金收入預算，并進行初步的試算平衡后，由總經理主持，各部門負責人參加，編制公司的現金收支預算方案。 月度現金收支預算制定和執(zhí)行 的程序 月度現金支出預算的編制 企業(yè)各部門、各單位在制訂經營計劃和各項工作計劃的同時，編制現金支出預算，報到企業(yè)財務部門。 現金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費 用的高低。 ? 以項目目標成本和預算成本指標為依據對對外合同進行全程管理 ? 項目成本基本以合同性成本為主，在對外合同的起草、評審、簽署、變更簽證及結算等各個環(huán)節(jié)都要與目標成本和預算成本進行比較 ，對出現的偏差，查明原因，及時處理。 月度預算包括：月度銷售預算、工程進度預算、成本預算、費用預算、現金收支預算等。 以在建、擬建項目為基礎，綜合平衡確定企業(yè)整體投資、融資及銷售收入、成本費用、利潤、土地儲備、質量、安全等公司年度經營目標。 ? 房地產企業(yè)年度經營目標的內容 房地產企業(yè)的經營目標主要包括： ? 銷售額目標、 ? 成本目標（銷售成本、費用總額）、 ? 利潤目標、 ? 投資總額、新增土地儲備、 ? 開發(fā)進度目標（ 新開工面積、竣工面積） ? 質量目標等。1 銷售現金流入 1 ? 項目進度預算列表。 ? 開發(fā)項目的預算 ? 這里所說的開發(fā)項目預算也稱施工圖預算，是指開發(fā)項目的工程建造預算，即依據審核批準的施工圖設計，編制的工程（房屋建造）造價預算。 年度預算 年度預算即年度經營計劃，也是企業(yè)年度經營計劃指標體系，是在企業(yè)年度經營總目標的要求下，確定年度的各項指標，并將這些指標分解落實到各個部門。 ? （ 2）對確定的開發(fā)項目的目標成本，按照成本項目、成本費用的具體用途，以及發(fā)生費用的責任單位（人），加以分解、量化和分類整理，形成一套系統完善的開發(fā)項目的成本費用預算指標。 ? （ 2）開發(fā)投資額大，動用資金多，成本開支大。 ? 大多數企業(yè)基本采用這一模式，圍繞確定的目標利潤測算銷售收入和目標成本，以及相關的銷量、產量、質量、進度等預算指標。 編制年度預算的“洗腦”工作。 ? 全面預算是經營管理和財務管理的“ 綱 ” 。 全面預算的功能 （一 ）明確經營目標 （二）配置企業(yè)資源 （三）確定考核標準 （四）溝通控制依據 明確目標 通過編制預算，明確企業(yè)總體經營目標和各部門的具體目標。 規(guī)范生產經營管理 通過預算管理，使企業(yè)各部門和全體職工，按照預算規(guī)定的要求，有序地開展工作，有利于企業(yè)建立企業(yè)良好的生產經營秩序。 ? 追求利潤最大的合理性， ? 利潤最大化的缺陷和不足。 ? （ 3）銷售受國家政策和金融市場影響，銷量和售價波動大，企業(yè)把控難度大。 ? （ 3）對分解的項目成本預算指標落實到開發(fā)項目的具體工作過程和工作事項，及相關的責任單位和個人。 月度預算 月度預算是落實年度總預算的重要工具，也是指導日常生產經營活動的綱領。 ? 施工圖設計出后，就可以對項目建造的材料、工時消耗，以及各種間接費用做出準確的計算。 項目進度預算表 序號 任務名稱 工期 開始 時間 完成 時間 前置 任務 備注 1 項目立項 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設計審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設計方案設計 25工作日 09年 3月 5日 09年 4月 1日 ? 項目成本預算 ? 是依據項目概算和工程建造預算，按照房地產企業(yè)的成本明細，編制的包括土地成本、前期費用、建筑安裝成本、配套設施成本在內的項目成本預算。2 其他現金流入 2 經營現金流出 2 ? 年度經營目標的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經營目標的指導依據， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長期目標，必須將其細化落實到年度進行執(zhí)行，一般按照“制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 — 分解年度經營計劃 — 執(zhí)行與反饋 — 考核與激勵 — 修訂戰(zhàn)略規(guī)劃”這一流程循環(huán)滾動， ? 全面預算發(fā)揮著連接企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略執(zhí)行的紐帶作用。 ? 將確定的年度經營目標在企業(yè)各部門、各開發(fā)項目分解落實。 全面預算的執(zhí)行和控制 ? 企業(yè)全面預算管理以預算編制為起點，以預算執(zhí)行和控制為主體，以預算考核為保障。 ? 運用“合約規(guī)劃”實行對內的合同管理 ? 將目標成本和預算成本指標落實到具體的責任部門和責任人，分解成預計要簽的合同，即為“合約規(guī)劃”。 企業(yè)的成本費用，追根尋源都是從現 金支出開始的。 要按標準定額逐項核算編制，關鍵是細。 總經理要明確支出方向、支出重點、支出原則。 ? 2）年度預算考核實行分季考核、年終總考核。 ? 5）月度預算考核結果作為對管理人員和職工的月度獎懲的依據。 ? 預算是方向 ? 預算確定的目標和指標規(guī)定了企業(yè)經營活動的努力方向，是為創(chuàng)造企業(yè)的未來而動員企業(yè)的資源和力量的手段。 預算中的難點 （一）制定目標 （二）組織規(guī)劃 （三）準確預測 （四） 協調溝通 （五） 預算文化 制定目標 ? 經營目標是否符合實際？ ? 目標水平是否先進合理？ ? 經營目標是否形成共識？ 組織規(guī)劃 ? 預算由誰領導主持？ ? 預算由誰編制？ ? 全體員工是否參與？ ? 預算指標是否落實到人頭？ 準確預測 ? 銷