房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理培訓教程-展示頁
2025-01-10 04:34本頁面
【正文】 為核心的預算模式存在難度。 ? （ 3）銷售受國家政策和金融市場影響，銷量和售價波動大，企業(yè)把控難度大。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算的模式 ? 房地產(chǎn)行業(yè)特點： ? （ 1）開發(fā)周期長，大多數(shù)項目跨年度，需要 23年，且涉及外部因素多。 ? 以現(xiàn)金流為導向 ? 是以確保企業(yè)現(xiàn)金流正常運轉(zhuǎn)，現(xiàn)金凈流量最大為目標的預算模式。 ? 這一模式是用于處于成熟期的企業(yè)或競爭激烈的行業(yè)中缺乏核心競爭力的企業(yè)，以及產(chǎn)品價格波動較大，影響銷售的外部因素不易控制的企業(yè)。 ? 追求利潤最大的合理性， ? 利潤最大化的缺陷和不足。 ? 以目標利潤為導向 是以追求利潤最大化為目標的預算模式。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算的模式 （一）全面預算的基本模式 （二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預算的模式 全面預算的基本模式 ? 以銷售收入為導向 ? 是以追求收入最大化或收入高速增長為目標的預算模式， ? 這種預算模式適應于處于成長期的企業(yè)，通過企業(yè)收入的高速增長占領(lǐng)市場。 降低成本費用 通過預算管理使企業(yè)各級管理者形成先算帳后花錢，精打細算的習慣，有效地降低成本費用。 規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理 通過預算管理，使企業(yè)各部門和全體職工，按照預算規(guī)定的要求，有序地開展工作，有利于企業(yè)建立企業(yè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。 統(tǒng)一思想行動 通過預算管理，使企業(yè)各部門和全體職工明確企業(yè)的經(jīng)營目標和實現(xiàn)目標的具體措施，統(tǒng)一企業(yè)全體人員的思想認識和行動準則。 控制依據(jù) 運用預算規(guī)定的各項具體指標，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督，檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。 ? 預算被認為是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利能力的一種方法。 全面預算的功能 （一 ）明確經(jīng)營目標 （二）配置企業(yè)資源 （三）確定考核標準 （四）溝通控制依據(jù) 明確目標 通過編制預算，明確企業(yè)總體經(jīng)營目標和各部門的具體目標。 ? 全面預算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，以市場需求為導向，全體員工參與，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部內(nèi)容的預算體系。博遠嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司 管理人員職業(yè)化培訓方案 主講：陳方 主講人：邢崢 房地產(chǎn)企業(yè) 全面預算管理 全面預算概述 預算簡單地說是用貨幣和數(shù)字表示的各類計劃。 上個世紀 60代西方國家的一些企業(yè)開始推行全面預算，到 80年代全面預算在西方國家的大多數(shù)企業(yè)得到全面推廣。 ? 全面預算是經(jīng)營管理和財務管理的“ 綱 ” 。 配置資源 ? 編制預算的過程是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標，合理的安排人力，物力，財力，進行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)濟資源得到合理配置的過程。 考核標準 通過編制預算，將企業(yè)的各項目標分解為各個部門的責任和指標，成為衡量企業(yè)各部門經(jīng)營業(yè)績的具體標準。 全面預算管理的目標 （一 ）統(tǒng)一思想行動 （二）規(guī)范經(jīng)營管理 （三）提高資金利用效果 （四）降低成本費用 （五）較好地應對市場變化 預算管理不是萬能的，不能把預算管理作用的期望值定得太高，預算管理能達到下列目標就算有效了。 編制年度預算的“洗腦”工作。 提高資金利用效果 通過預算管理，使企業(yè)在遵循資金運動規(guī)律的基礎(chǔ)上，合理地安排和使用資金，把企業(yè)有限的資金充分運用好，發(fā)揮出最大的效用。 較好地應對市場變化 通過預算管理，促使企業(yè)各級管理人員養(yǎng)成預見性工作的能力，認真分析研究市場需求和資源供給的變化，在編制預算時，提前提出應對措施，從而能夠主動地應對市場變化。 ? 以銷售收入為核心確定相關(guān)預算指標和進行資源配置。 ? 大多數(shù)企業(yè)基本采用這一模式，圍繞確定的目標利潤測算銷售收入和目標成本，以及相關(guān)的銷量、產(chǎn)量、質(zhì)量、進度等預算指標。 ? 以目標成本為導向 ? 是以控制成本費用為中心，追求成本優(yōu)勢為目標的預算模式。 ? 預算編制和管理的中心是有效的控制成本費用。 ? 這一模式適用于現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難的企業(yè)；或是投資額大、資金運用多，現(xiàn)金流量大的企業(yè)。 ? （ 2）開發(fā)投資額大，動用資金多，成本開支大。 ? 房地產(chǎn)企業(yè)預算模型的選擇 ? （ 1）對以銷售收入為核心的預算模式的選擇 ? 房地產(chǎn)行業(yè)的特點決定房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入滯后、而且不確定因素較多，使房地產(chǎn)企業(yè)很少選擇以銷售收入為核心的全面預算管理模式。 ? 適合房地產(chǎn)企業(yè)的預算模式 ? 房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算，最早都學習借鑒制造企業(yè)，因房地產(chǎn)行業(yè)有其自身特點，照搬來的管理經(jīng)驗因“水土不服”，并未顯現(xiàn)應有的作用。 ? 該模式的主要特點是以開發(fā)項目成本為核心，預算編制以成本費用預算為起點，預算控制以成本費用控制為主軸，預算考評以成本費用為主要考評指標，運用現(xiàn)金預算控制開發(fā)項目的投資額和現(xiàn)金支出的預算管理模式。 ? （ 2）對確定的開發(fā)項目的目標成本，按照成本項目、成本費用的具體用途，以及發(fā)生費用的責任單位（人），加以分解、量化和分類整理，形成一套系統(tǒng)完善的開發(fā)項目的成本費用預算指標。 ? （ 4）依據(jù)開發(fā)項目成本費用預算指標，簽訂采購、建筑、安裝等各項招標合同。 ? （ 6）在項目開發(fā)過程中跟蹤成本流程，按照項目的成本費用預算指標編制投資進度計劃、付款計劃，匯總編制現(xiàn)金收支預算。 全面預算的內(nèi)容 ? （一） 加工行業(yè)的預算內(nèi)容 ? （二） 房地產(chǎn)企業(yè)預算內(nèi)容 加工企業(yè)的預算內(nèi)容與流程 預算內(nèi)容包括： 業(yè)務預算 財務預算 業(yè)務預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 成本預算 費用預算 財務預算 資本預算 現(xiàn)金預算 預計資產(chǎn)負債表 預計利潤表 預計現(xiàn)金流量表 預算內(nèi)容與流程
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