房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)教程-文庫(kù)吧
2024-12-25 04:34 本頁(yè)面
【正文】 責(zé)任單位和個(gè)人權(quán)責(zé)利緊密結(jié)合。 ? （ 6）在項(xiàng)目開發(fā)過程中跟蹤成本流程，按照項(xiàng)目的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)編制投資進(jìn)度計(jì)劃、付款計(jì)劃，匯總編制現(xiàn)金收支預(yù)算。 ? （ 7）項(xiàng)目開發(fā)過程的所有費(fèi)用的支出，嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行，對(duì)開發(fā)項(xiàng)目地成本費(fèi)用實(shí)行全過程控制管理。 全面預(yù)算的內(nèi)容 ? （一） 加工行業(yè)的預(yù)算內(nèi)容 ? （二） 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算內(nèi)容 加工企業(yè)的預(yù)算內(nèi)容與流程 預(yù)算內(nèi)容包括： 業(yè)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 成本預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)算內(nèi)容與流程 ? 預(yù)算內(nèi)容與流程 費(fèi)用預(yù)算 銷 售 預(yù) 算 生 產(chǎn) 預(yù) 算 原材料預(yù)算 人工預(yù)算 制造費(fèi)預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算內(nèi)容 預(yù)算內(nèi)容包括： 經(jīng)營(yíng)預(yù)算（項(xiàng)目整體預(yù)算） 財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算（項(xiàng)目整體預(yù)算） ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算在房地產(chǎn)企業(yè)也可以稱作項(xiàng)目整體預(yù)算，是依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目全過程編制的預(yù)算。 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算按項(xiàng)目時(shí)間階段劃分，包括： 項(xiàng)目估算 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目預(yù)算 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算按業(yè)務(wù)管理內(nèi)容劃分，包括： 項(xiàng)目銷售預(yù)算 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 包括： 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 在一些企業(yè)的實(shí)踐中，通常把預(yù)算按時(shí) 間劃分成年度預(yù)算和月度預(yù)算。 年度預(yù)算 年度預(yù)算即年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，也是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)體系，是在企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求下，確定年度的各項(xiàng)指標(biāo)，并將這些指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)部門。 月度預(yù)算 月度預(yù)算是落實(shí)年度總預(yù)算的重要工具，也是指導(dǎo)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)。 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算編制 房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算編制以項(xiàng)目為編制基礎(chǔ)，在匯總個(gè)項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上編制年度預(yù)算，根據(jù)年度預(yù)算的分季度、分月份指標(biāo)編制月度預(yù)算。 項(xiàng)目預(yù)算的編制 （一）項(xiàng)目的估算、概算和預(yù)算 （二）項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目預(yù)算是房地產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)性預(yù)算，包括： ? 項(xiàng)目的估算、概算、預(yù)算 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算 開發(fā)項(xiàng)目的估算、概算、預(yù)算 ? 開發(fā)項(xiàng)目的估算 ? 是在開發(fā)項(xiàng)目的可行性研究階段，對(duì)擬投資開發(fā)的項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、投資額度、區(qū)域環(huán)境，參照相鄰項(xiàng)目的售價(jià)和以往的開發(fā)成本，對(duì)項(xiàng)目的收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的測(cè)算，為項(xiàng)目投資開發(fā)決策提供依據(jù)。 ? 項(xiàng)目估算的內(nèi)容： ? 依據(jù)土地面積、容積率、測(cè)算建筑面積，銷售面積，預(yù)測(cè)單位面積銷售價(jià)格、單位面積土地成本、建造成本、以及相關(guān)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、項(xiàng)目的毛利率、投資利潤(rùn)率等。 ? 項(xiàng)目估算對(duì)企業(yè)參加土地招投標(biāo)，控制土地成本具有重要作用。 開發(fā)項(xiàng)目成本估算表 序號(hào) 成本費(fèi)用項(xiàng)目 支出金額 估算說明 1 土地費(fèi)用 2 前期工程費(fèi)用 3 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi) 4 建筑安裝工程費(fèi) 5 公共設(shè)施配套費(fèi) 6 開發(fā)間接費(fèi) 7 管理費(fèi)用 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 銷售費(fèi)用 10 其他費(fèi)用 11 不可預(yù)見費(fèi) 12 開發(fā)項(xiàng)目總成本 ? 開發(fā)項(xiàng)目的概算 ? 是依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的初步設(shè)計(jì)方案，對(duì)項(xiàng)目的投資額、建造成本作出的比項(xiàng)目估算更為詳盡的測(cè)算。 ? 開發(fā)項(xiàng)目的概算既是開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)一步論證，同時(shí)也為項(xiàng)目設(shè)計(jì)部門提出的設(shè)計(jì)成本要求，即設(shè)計(jì)部門要在概算確定的建造成本和投資總額的范圍內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目的技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。 ? 開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算 ? 這里所說的開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算也稱施工圖預(yù)算，是指開發(fā)項(xiàng)目的工程建造預(yù)算，即依據(jù)審核批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)，編制的工程（房屋建造）造價(jià)預(yù)算。 ? 施工圖設(shè)計(jì)出后，就可以對(duì)項(xiàng)目建造的材料、工時(shí)消耗，以及各種間接費(fèi)用做出準(zhǔn)確的計(jì)算。 ? 工程建造預(yù)算詳細(xì)、具體，是簽訂工程建造合同的依據(jù)。 ? 項(xiàng)目的估算、概算、預(yù)算屬于項(xiàng)目開發(fā)前期的預(yù)算內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目的投資和成本有重大作用。 ? 在初步設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資項(xiàng)目的可能性為 75%95%， ? 在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為 35%75%， ? 在施工圖設(shè)計(jì)階段為 5%35%。 開發(fā)項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算包括：項(xiàng)目銷售預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。 ? 編制項(xiàng)目整體預(yù)算以項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算為基礎(chǔ)。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算 ? 也稱項(xiàng)目進(jìn)度規(guī)劃是依據(jù)項(xiàng)目開發(fā)流程，將開發(fā)項(xiàng)目從前期開發(fā)到項(xiàng)目施工、項(xiàng)目銷售的全過程的所有工作事項(xiàng)（任務(wù)）的工作時(shí)間（工期）、開始和結(jié)束的起止時(shí)間，規(guī)劃編制出來。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算列表。 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算表 序號(hào) 任務(wù)名稱 工期 開始 時(shí)間 完成 時(shí)間 前置 任務(wù) 備注 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評(píng)估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項(xiàng)目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設(shè)計(jì)審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì) 25工作日 09年 3月 5日
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