房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)教程-在線瀏覽
2025-02-05 04:34本頁(yè)面
【正文】 ? 預(yù)算內(nèi)容與流程 費(fèi)用預(yù)算 銷 售 預(yù) 算 生 產(chǎn) 預(yù) 算 原材料預(yù)算 人工預(yù)算 制造費(fèi)預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算內(nèi)容 預(yù)算內(nèi)容包括： 經(jīng)營(yíng)預(yù)算（項(xiàng)目整體預(yù)算） 財(cái)務(wù)預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算（項(xiàng)目整體預(yù)算） ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算在房地產(chǎn)企業(yè)也可以稱作項(xiàng)目整體預(yù)算，是依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目全過程編制的預(yù)算。 年度預(yù)算 年度預(yù)算即年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，也是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)體系，是在企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的要求下，確定年度的各項(xiàng)指標(biāo)，并將這些指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)部門。 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算編制 房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算編制以項(xiàng)目為編制基礎(chǔ)，在匯總個(gè)項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上編制年度預(yù)算，根據(jù)年度預(yù)算的分季度、分月份指標(biāo)編制月度預(yù)算。 ? 項(xiàng)目估算的內(nèi)容： ? 依據(jù)土地面積、容積率、測(cè)算建筑面積，銷售面積，預(yù)測(cè)單位面積銷售價(jià)格、單位面積土地成本、建造成本、以及相關(guān)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、項(xiàng)目的毛利率、投資利潤(rùn)率等。 開發(fā)項(xiàng)目成本估算表 序號(hào) 成本費(fèi)用項(xiàng)目 支出金額 估算說明 1 土地費(fèi)用 2 前期工程費(fèi)用 3 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi) 4 建筑安裝工程費(fèi) 5 公共設(shè)施配套費(fèi) 6 開發(fā)間接費(fèi) 7 管理費(fèi)用 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 銷售費(fèi)用 10 其他費(fèi)用 11 不可預(yù)見費(fèi) 12 開發(fā)項(xiàng)目總成本 ? 開發(fā)項(xiàng)目的概算 ? 是依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的初步設(shè)計(jì)方案，對(duì)項(xiàng)目的投資額、建造成本作出的比項(xiàng)目估算更為詳盡的測(cè)算。 ? 開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算 ? 這里所說的開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算也稱施工圖預(yù)算，是指開發(fā)項(xiàng)目的工程建造預(yù)算，即依據(jù)審核批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)，編制的工程（房屋建造）造價(jià)預(yù)算。 ? 工程建造預(yù)算詳細(xì)、具體，是簽訂工程建造合同的依據(jù)。 ? 在初步設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資項(xiàng)目的可能性為 75%95%， ? 在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為 35%75%， ? 在施工圖設(shè)計(jì)階段為 5%35%。 ? 編制項(xiàng)目整體預(yù)算以項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算為基礎(chǔ)。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算列表。 ? 項(xiàng)目成本預(yù)算表 項(xiàng)目成本預(yù)算表 序號(hào) 費(fèi)用項(xiàng)目 計(jì)費(fèi)依據(jù) 費(fèi)率 費(fèi)用金額 1 ? 編制項(xiàng)目進(jìn)度、成本匯總表 ? 是將項(xiàng)目的成本費(fèi)用分解到構(gòu)成項(xiàng)目全過程的具體事項(xiàng)（任務(wù)）上，按照項(xiàng)目的進(jìn)度事項(xiàng)（任務(wù)）反映項(xiàng)目的成本費(fèi)用。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 編號(hào) 項(xiàng)目 名稱 時(shí)間 /月 成本 (萬(wàn)元 /月) 工程進(jìn)度 /月 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 11 場(chǎng)地平 整 1 20 12 基礎(chǔ)施 工 3 15 13 主體工程施工 5 30 14 砌筑工程施工 3 20 15 層面工程施工 2 30 16 樓地面 施工 2 20 17 室內(nèi)設(shè)施安裝 1 30 18 室內(nèi)裝 飾 1 20 19 室外裝 飾 1 10 20 其他工 程 1 10 ? 編制項(xiàng)目銷售預(yù)算 ? 依據(jù)項(xiàng)目概算確定的銷售目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算確定的項(xiàng)目銷售時(shí)間，編制項(xiàng)目的銷售預(yù)算。 ? 編制項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ? 依據(jù)項(xiàng)目銷售預(yù)算和項(xiàng)目成本預(yù)算匯總編制。1 銷售現(xiàn)金流入 11 材料物資款支出 23 工資薪酬支出 25 其它現(xiàn)金支出 3 現(xiàn)金凈流量 企業(yè)年度預(yù)算的編制 （一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 （二）年度預(yù)算的編制 年度預(yù)算是對(duì)在建、擬建的項(xiàng)目整體預(yù)算按時(shí)間進(jìn)度（年度）匯總的基礎(chǔ)上，通過綜合平衡，并依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定企業(yè)年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費(fèi)用，利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、土地儲(chǔ)備等目標(biāo)，在公司各部門和各開發(fā)項(xiàng)目層層分解、細(xì)化，編制的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系。 ? 房地產(chǎn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)容 房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要包括： ? 銷售額目標(biāo)、 ? 成本目標(biāo)（銷售成本、費(fèi)用總額）、 ? 利潤(rùn)目標(biāo)、 ? 投資總額、新增土地儲(chǔ)備、 ? 開發(fā)進(jìn)度目標(biāo)（ 新開工面積、竣工面積） ? 質(zhì)量目標(biāo)等。 從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，年度預(yù)算目標(biāo)不僅包括在建項(xiàng)目、還要包括預(yù)計(jì)新開發(fā)項(xiàng)目。 ? （ 2）項(xiàng)目整體預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度 ? 年度預(yù)算的銷售收入和成本費(fèi)用指標(biāo)與開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度直接相關(guān)，因此在確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，必須依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度來(lái)確定年度的銷售、成本、利潤(rùn)等目標(biāo)。 將項(xiàng)目整體預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度安排分解到年度，按照年度匯總。 以在建、擬建項(xiàng)目為基礎(chǔ)，綜合平衡確定企業(yè)整體投資、融資及銷售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、土地儲(chǔ)備、質(zhì)量、安全等公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 ? 公司業(yè)務(wù)部門依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制年度銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等專業(yè)預(yù)算。 ? 公司預(yù)算委員會(huì)、或預(yù)算辦公室對(duì)各業(yè)務(wù)部門編制的年度專業(yè)預(yù)算和項(xiàng)目部編制的項(xiàng)目年度預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算。 年度預(yù)算編制的基本流程圖 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 制定年度預(yù)算編制大綱 各管理部門編制專業(yè)預(yù)算 工程預(yù)算 成本預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 項(xiàng)目部編制年度項(xiàng)目預(yù)算 項(xiàng)目 1預(yù)算 項(xiàng)目 2預(yù)算 項(xiàng)目 3預(yù)算 項(xiàng)目 4預(yù)算 綜合平衡 年度預(yù)算方案 年度預(yù)算的參考格式 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷售收入 19000 2023 5000 10000現(xiàn)金收入 18000 5000 5800 11200公 銷售成本 13300 2315 3500 6850期間費(fèi)用 4500 4600 850 1000 1750利潤(rùn)總額 1200 2023 500 400 500 1400司 凈利潤(rùn) 804 1340土地儲(chǔ)備 6000 4000 4500 4500 4000
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