【正文】 ，是任何一個房地產(chǎn)企業(yè)都必須遵守的成長規(guī)律。n 因此加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃與計(jì)劃管理成為房地產(chǎn)企業(yè)管理的基本要求n 計(jì)劃管理中的全面預(yù)算管理與全面成本管理是最基本也是最系統(tǒng)有效的管理模式。協(xié)調(diào)與保護(hù)2。價值提升增長風(fēng)險收益2023/3/1 32北京工商大學(xué)圖示說明n 企業(yè)的戰(zhàn)略活動可以由增長和收益兩維組成的平面表現(xiàn)出來，其中可持續(xù)的價值創(chuàng)造（ c）由價值維持（ a）及價值創(chuàng)造（ b）共同實(shí)現(xiàn)；在這一戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，無論是價值維持還是價值的創(chuàng)造都要關(guān)注風(fēng)險因素在其中發(fā)揮作用。2023/3/1 34北京工商大學(xué)初創(chuàng)期：以資本預(yù)算為重點(diǎn)發(fā)展期：以銷售預(yù)算為重點(diǎn)成熟期：以成本預(yù)算為重點(diǎn)轉(zhuǎn)型期：以現(xiàn)金預(yù)算為重點(diǎn)企業(yè)生命周期與戰(zhàn)略控制點(diǎn)2023/3/1 35北京工商大學(xué)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃長期經(jīng)營計(jì)劃投資與設(shè)備更新計(jì)劃并購與重組計(jì)劃人力資源計(jì)劃研究與開發(fā)計(jì)劃市場營銷計(jì)劃產(chǎn)品經(jīng)營計(jì)劃全面預(yù)算（年度經(jīng)營指標(biāo)）資本預(yù)算損益預(yù)算（收入、成本、費(fèi)用預(yù)算）采購與生產(chǎn)預(yù)算融資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算公司戰(zhàn)略、長期經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算2023/3/1 36北京工商大學(xué)風(fēng)險管理與全面預(yù)算風(fēng)險管理與全面預(yù)算n 戰(zhàn)略風(fēng)險n 制度風(fēng)險n 信息風(fēng)險n 業(yè)績風(fēng)險n 速度風(fēng)險n 融資風(fēng)險2023/3/1 37北京工商大學(xué)戰(zhàn)略風(fēng)險n 戰(zhàn)略選擇失誤所導(dǎo)致的風(fēng)險，如 TCL的信息產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略定位。2023/3/1 42北京工商大學(xué)融資風(fēng)險n 整體表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險，即喪失能償還到期債務(wù)的能力n 在現(xiàn)實(shí)中，融資風(fēng)險及其成因主要表現(xiàn)為：一是自有資金難以支撐發(fā)展速度所所帶來的風(fēng)險；二是集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險；三是融資渠道單一所帶來的風(fēng)險；四是子公司財務(wù)風(fēng)險的上傳；五是控制力不足（管理）所帶來風(fēng)險。風(fēng)險管理與全面預(yù)算2023/3/1 44北京工商大學(xué)三、全面預(yù)算管理的構(gòu)造與運(yùn)行三、全面預(yù)算管理的構(gòu)造與運(yùn)行n （一）全面預(yù)算管理的功能n 中國企業(yè)管理發(fā)展的三個階段n 混沌管理階段n 職能化分工管理階段n 全面整合管理階段 集權(quán)與分權(quán) 戰(zhàn)略制定與戰(zhàn)略執(zhí)行 組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)流程 標(biāo)桿與考評 信息與管理2023/3/1 45北京工商大學(xué)全面預(yù)算管理是一種全新管理機(jī)制（體系） 與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的權(quán)力分層體系 2023/3/1 46北京工商大學(xué)法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu) 2023/3/1 47北京工商大學(xué) 集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)圖電機(jī) 副總裁 股東大會監(jiān)事會董事局專業(yè)委員會董事局秘書戰(zhàn)略與投資委員會預(yù)算管理委員會安全委員會審計(jì)監(jiān)查委員會人力資源委員會總裁 常務(wù)副總裁經(jīng)營戰(zhàn)略管理部總裁辦公室人力資源部財務(wù)部法務(wù)部審計(jì)部監(jiān)察部國內(nèi)市場部海外市場部資金結(jié)算中心廚具壓縮機(jī)家庭電器空調(diào)電機(jī)事業(yè)部2023/3/1 48北京工商大學(xué) 市場經(jīng)濟(jì)下的 財務(wù)分層治理 我是誰 ？ 業(yè)主、 領(lǐng)隊(duì)、教練、運(yùn)動員、裁判員 財務(wù)分層管理： 出資者理財、經(jīng)營者理財、 財務(wù)經(jīng)理理財管理的定義： 決策未來 ，監(jiān)控過程，關(guān)注結(jié)果 2023/3/1 49北京工商大學(xué) 總部（母公司） 子 公 司全 資子公 司非全資控股公司 參 股 子 公 司 資本關(guān)系出資人經(jīng)營層2023/3/1 50北京工商大學(xué)企業(yè)宗旨與愿景財務(wù)戰(zhàn)略開發(fā)預(yù)算目標(biāo)體系長期短期兼顧 預(yù)防校正關(guān)鍵成功因素、波動區(qū)域戰(zhàn)略性價值驅(qū)動因素薪酬制度 財務(wù)預(yù)警績效考評 KPI2023/3/1 51北京工商大學(xué)集團(tuán)整體戰(zhàn)略全面預(yù)算管理價值管理 行為管理投資管理 籌資管理 資產(chǎn)管理 現(xiàn)金流管理收入成本管理 利潤及分配管理財務(wù)決策 財務(wù)控制 財務(wù)預(yù)警 財務(wù)評價財審團(tuán)隊(duì)管理集團(tuán)宗旨與理財目標(biāo)財務(wù)戰(zhàn)略管理2023/3/1 52北京工商大學(xué)公司決策、財務(wù)管理與全面預(yù)算股東大會董事會經(jīng)理層財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、財務(wù)團(tuán)隊(duì)員工出資者理財經(jīng)營者理財專業(yè)理財員工理財預(yù)算審批機(jī)構(gòu)預(yù)算制定機(jī)構(gòu)預(yù)算實(shí)施預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行2023/3/1 53北京工商大學(xué) 投資回報承諾書 為切實(shí)對集團(tuán)公司新增投資負(fù)責(zé)，我代表 ______（以下簡稱 “本企業(yè) ”）對中國 集團(tuán)公司（以下簡稱 “集團(tuán)公司 ”）投資的______項(xiàng)目（設(shè)備）做如下鄭重承諾： 一、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，本企業(yè)建設(shè)（購置） ____項(xiàng)目（設(shè)備），由集團(tuán)公司與本企業(yè)共同投資完成，投資總額 ___萬元，其中 年集團(tuán)公司投資 ________萬元，已由集團(tuán)專項(xiàng)預(yù)算下達(dá)，其余資金來源亦全部落實(shí)。 三、集團(tuán)公司投資權(quán)益由本企業(yè)代行管理，保證按項(xiàng)目可研報告提出的建設(shè)期按期竣工（購置）完成，并同意自規(guī)定竣工日起，按年 ____% 計(jì)算集團(tuán)公司投資收益，分年調(diào)整本企業(yè)經(jīng)營考核指標(biāo)，并依照集團(tuán)公司預(yù)算考核兌現(xiàn)。 承諾人（簽字） 單位（公章） 年 月 日 2023/3/1 54北京工商大學(xué)治理結(jié)構(gòu)下的 “游戲規(guī)則 ”： 《公司法》 《公司章程》 《公司預(yù)算》 “預(yù)算是法治，決算是人治 ”2023/3/1 55北京工商大學(xué) 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評價SWOT分析公 司 戰(zhàn) 略戰(zhàn) 略 預(yù) 算年 度 預(yù) 算預(yù) 算 實(shí) 施預(yù) 算 考 評2023/3/1 56北京工商大學(xué) “戰(zhàn)略是什么，其核心，簡言之，就是企業(yè)未來該做什么，不該做什么，什么時間做，投資多少去做，而收入將會是多少。 我的重要任務(wù)是每年年末，通過戰(zhàn)略管理來統(tǒng)一思想，明確未來的具體目標(biāo)，在預(yù)算定量化的指標(biāo)體系下完成深層次的交流。兩者的結(jié)合就是 GE Operating System:即把公司的所有業(yè)務(wù)流程用112個月時間來編排，每個月應(yīng)該做些什么，到哪個月應(yīng)該達(dá)到什么效果，取得什么成績。 這個系統(tǒng)定位于三點(diǎn)：一是分配財務(wù)資源；二是分配人力資源；三是總結(jié)推廣優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。2023/3/1 64北京工商大學(xué)全 面 預(yù) 算 管 理業(yè) 務(wù) 預(yù) 算資本投資預(yù)算 資 金 預(yù) 算利 潤 預(yù) 算工資福利預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 業(yè)務(wù)流主營業(yè)務(wù) 非主營業(yè)務(wù) 資金流資本性投資 財 務(wù)收 支 信息流會 計(jì)系 統(tǒng)管 理系 統(tǒng)人力資源流人 力 資源黨團(tuán)工活動2023/3/1 65北京工商大學(xué)寶鋼年度預(yù)算框架 寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書預(yù)算總說明 總預(yù)算 預(yù)算分冊損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資本性支出預(yù)算銷售量銷售收入銷售成本期間費(fèi)用投資收益營業(yè)外收支其他業(yè)務(wù)利潤其他現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出分項(xiàng)目預(yù)算分部門預(yù)算工程建設(shè)長期投資更新改造利潤分配債權(quán)債務(wù)存貨其他資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算制造成本預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算 /部門預(yù)算寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架2023/3/1 66北京工商大學(xué)與日常經(jīng)營、管理過程相滲透的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系 2023/3/1 67北京工商大學(xué) 管理理念： 公司成功 ＝ 30% 的戰(zhàn)略＋ 70% 的執(zhí)行偉大公司的 CEO: 后臺制造鐘表的人，而不是前臺報時的人。 ———— 《基業(yè)長青》2023/3/1 68北京工商大學(xué) 每月 5日，是集團(tuán)公司所有管理層人員最為緊張的日子。業(yè)績可拿到 A的，自然可稍微松口氣，而對拿不到 A， 心里自有一番慚愧與壓力。通過嚴(yán)格的業(yè)績管理和預(yù)算承諾制度實(shí)現(xiàn)對各銷售單元的月度業(yè)績考核和季度業(yè)績審議，從而確保預(yù)算得到確實(shí)執(zhí)行和年度經(jīng)營目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。讓每個崗位必須干、也只能干本崗位的事情 杜絕：崗位學(xué)雷鋒。 “成績單 ”是一個好的管理工具2023/3/1 74北京工商大學(xué)全面預(yù)算管理幾個操作層面上的問題n預(yù)算目標(biāo)確定缺乏戰(zhàn)略統(tǒng)御，效率較低n預(yù)算的相對穩(wěn)定與經(jīng)營的靈活性的矛盾n預(yù)算管理過程中的信息不對稱與 “泰羅制 ”傾向n預(yù)算考核與業(yè)績評價及薪酬制度掛鉤問題n預(yù)算的編制主體與責(zé)任主體的界定n預(yù)算編制的大業(yè)務(wù)量與實(shí)際功用問題n預(yù)算調(diào)整與追加問題2023/3/1 75北京工商大學(xué) 理念問題： 預(yù)算重在過程（有預(yù)算制度） 還是結(jié)果（編制的準(zhǔn)確性）？2023/3/1 76北京工商大學(xué)沒有絕對準(zhǔn)確的預(yù)算方案說話有譜？！養(yǎng)成對經(jīng)濟(jì)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行 “平衡 ”思維的習(xí)慣！預(yù)算管理就是倡導(dǎo) “用數(shù)據(jù)說話 ”的公司文化。） 2023/3/1 78北京工商大學(xué)年度經(jīng)營計(jì)劃（市場客戶開發(fā)、成本控制、人力資源開發(fā)、資源需求計(jì)劃）財務(wù)成果預(yù)算 經(jīng)營過程預(yù)算 資源配置預(yù)算銷售收入 規(guī)模風(fēng)險系數(shù)成本費(fèi)用 利 潤 營運(yùn)資產(chǎn)上限 預(yù)警控制線 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度 資金額度 薪 酬 新增投資銷售毛利率 固定資產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量2023/3/1 79北京工商大學(xué)（二） 以系統(tǒng)化和可操作性的預(yù)算管理制度起步2023/3/1 80北京工商大學(xué) 全面預(yù)算管理制度體系 “ ６Ｓ”全面預(yù)算組織體系 全面預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系 全面預(yù)算編制體系 全面預(yù)算報告體系 全面預(yù)算監(jiān)控體系 全面預(yù)算考評體系做什么怎么做 做什么了必須做做了如何誰來做2023/3/1 81北京工商大學(xué) 集團(tuán)公司預(yù)算組織體系 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)董事會預(yù)算委員會預(yù)算科子公司財務(wù)部利潤中心（子公司、業(yè)務(wù)部 )費(fèi)用中心（職能部門）財務(wù)部、企管部、審計(jì)部、人事部等股東大會2023/3/1 82北京工商大學(xué)預(yù)算委員會： ① 核心功能：提出預(yù)算要求，規(guī)劃與把控全面預(yù)算； ② 性質(zhì)：隸屬董事會，預(yù)算決策與智囊、非常設(shè)機(jī)構(gòu) ③ 組成：最高管理層、 CFO、 獨(dú)立專家 ④ 人數(shù)： 5 —7 人預(yù)算科與預(yù)算專員： ① 啟動預(yù)算程序； ② 協(xié)調(diào)部門預(yù)算事宜 ③ 提供預(yù)