【正文】 每日終了，應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收、支合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 （二）各級工會使用會計科目編號時，要與會計科目名稱同時使用。包括：固定基金、專用基金、投資基金、經(jīng)費結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、后備金。上述公式表明了各會計要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。 第十九條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨核算反映。 第十一條 會計記賬方法采用借貸記賬法?；鶎诱径喂?yīng)按符合內(nèi)部牽制制度的“一人多崗”的用人原則，由同級工會選定行政財務(wù)部門副職或主管財務(wù)決算人員作為工會財務(wù)主管，其待遇由各路局級工會自定。 中華全國鐵路總工會辦公室 2020 年 9 月 1 日印發(fā) 鐵路工會會計核算辦法 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 第一章 總 則 第一條 為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范工會會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會會計制度》，結(jié)合鐵路工會實際情況制定本辦法。財務(wù)決算分析的主要指標(biāo)包括： =行政實際撥交經(jīng)費收入數(shù) /應(yīng)收行政撥交經(jīng)費數(shù) 100% 注：應(yīng)收行政撥交經(jīng)費是按鐵道部公布的勞動工資統(tǒng)計公報的“工資總額 ”乘以 2%計算的。工會事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的，其全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作工會資本金。 國家審計部門對工會進行審計時，應(yīng)按審計程序要求，事先通知被審計單位的上級工會；行政財務(wù)、審計部門的專題（項）調(diào)查（檢查）涉及工會時，需征得被調(diào)查（檢查）單位主管工會同意后，與行政有關(guān)部門共同調(diào)查（檢查），并將檢查（檢查）結(jié)果報上級工會。經(jīng)費預(yù)算、決算未經(jīng)經(jīng)費審查委員會審查同意，不 得上報。主管工會要定期檢查指導(dǎo)，切實加強監(jiān)督。 非獨立核算事業(yè)單位不得提取事業(yè)基金。 第五十七條 主管工會對獨立核算和非獨立核算的事業(yè)單位，均按 “核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結(jié)余 留用 ”的預(yù)算管理辦法，實行單位預(yù)算管理。 二、低值易耗品，各使用部門最低每半年核對一次，每年進 行一次全面清查。 第五十三條 材料。調(diào)撥、報廢和變賣固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由路局（總公司）級 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 工會自行確定。 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國家 和全國總工會另有規(guī)定外，不得任意變動其價值。 以上各項資金的提取比例和管理辦法，應(yīng)根據(jù)國家和上級工會統(tǒng)一規(guī)定提取、管理和使用，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管工會自行確定。福利金主要用于職工困難補助、送溫暖活動以及提取“職工互助補充保險”和提取“送溫暖工程資金”等代管經(jīng)費（基金）。 （一）增收留成基金和財務(wù)專用基金。對外投資事項發(fā)生后，要有專人按照協(xié)議、合同、文件的有關(guān)條款對項目進行跟蹤管理，落 實協(xié)議執(zhí)行，監(jiān)督和記錄協(xié)議 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，對未來可能發(fā)生的損益做出預(yù)見并及時報告，提高投資效益，避免損失。 第七章 投資管理 第三十九條 投資是指工會在保證完成正常工作前提下，以收益為目的，依照國家和上級工會法律、法規(guī)規(guī)定，利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向工會企事業(yè)及其他方面的投資。 。代管經(jīng)費是指工會經(jīng)費和行政補助收入以外，由工會收入的大宗經(jīng)費或由多種款源形成的公益性、互助性資金（或基金）。撥入、撥出經(jīng)費在年終決算時必須清理結(jié)算完畢。工會的貨幣資金，除按規(guī)定保留必要的庫存現(xiàn)金用于支付零星開支外，都必須存入銀行。包括：各級工會經(jīng)費，各種代管經(jīng)費如送溫暖工程資金、職工互助補充保險資金以及工會管理的大病互助、幫困性質(zhì)的各種資金，工會企事業(yè)（含職工技協(xié)）各項資金，上述資金購買的政府債券。 。 、事業(yè)單位各級工會工作人員的離、退休費、補貼、社會保險和其他福利待遇 等，應(yīng)與企事業(yè)職工一樣，由企事業(yè)行政方面 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 負(fù)責(zé)支付。按照規(guī)定比例或額度上解上級工會和地方工會的經(jīng)費。企事業(yè)工會人事費用按規(guī)定應(yīng)由同級行政負(fù)擔(dān)。具體內(nèi)容包括：專業(yè)業(yè)務(wù)支出、附屬事業(yè)支出、其他支出等日常公用經(jīng)費以及主管工會補助基建與所屬獨立核算事業(yè)單位支出。 宣傳活動方面。用會費支付的組織會員集體活動的各項費用 及會員特殊困難補助等。 第二十八條 投資收益。 專業(yè)業(yè)務(wù)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得的收入。下級工會必須按照全國總工會、鐵路總工會規(guī)定的經(jīng)費上繳比例，按時、足額上解上級工會 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 經(jīng)費。工會組織應(yīng)督促行政方面及時、足額撥交。 企業(yè)工會會員交納會費的標(biāo)準(zhǔn)工資收入，由企業(yè)工會掌握，其標(biāo)準(zhǔn)是：凡作為工資發(fā)放的，應(yīng)計算交納會費；凡作為津貼、補貼、獎金發(fā)放的，不計算交納會費。工會收入是工會開展各項活動的物質(zhì)保證，各級工會都必須把收入管理作為工會財務(wù)工作的首要任務(wù)，切實抓好。 四、在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需要增減收支時應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整方案每年以一次為限，其編制、審批程序與預(yù)算相同。在預(yù)算未批準(zhǔn)前，只能開支必要的經(jīng) 常費用，設(shè)備購置及大修費一般不得開支。一般應(yīng)由財務(wù)部門或財務(wù)委員在預(yù)算期前，根據(jù)年度工作計劃，按預(yù)算管理的基本要求組織編制預(yù)算草案，提交站段級工會委員會討論通過，送經(jīng)費審查委員會審查同意后，報上級工會審批或備案。 。 。 。根據(jù)實際情況確定目標(biāo)或上級工會補助計劃進行編制。 第十六條 一、預(yù)算收入的編制：按目標(biāo)管理的要求，原則上不得低于上年實際數(shù)進行安排。 。 。 鐵路工會預(yù)算分為本級預(yù)算和單位預(yù)算兩類。站段級工會不具備設(shè)置財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員的，應(yīng) 由行政財務(wù)部門代管，原則上由行政財務(wù)部門副職或其他主管會計人員兼管。 九、規(guī)劃、組織、指導(dǎo)本系統(tǒng)財務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合 鐵路工會財務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)和手段。 二、編制本 級預(yù)算、決算；審批（或?qū)徍耍?、匯總下級工會的預(yù)算、決算，并按期向上級主管部門報送。 各鐵路局（青藏公司）工會及其他部屬單位直接管理的各大口（分公司）單位工會（統(tǒng)稱公司（大口）級工會，下同）。各級工會必須把財務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽取 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 匯報，研究財務(wù)工作。 二 OO 五年十二月九日 主題詞： 轉(zhuǎn)發(fā) 鐵路 工會 財務(wù)管理 會計核算 辦法 通知 中鐵大橋局集團公司工會 2020年 12月 9日印發(fā) 中華全國鐵路總工會文件 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 鐵工發(fā) [2020]64 號 —————————————————————————— 關(guān)于印發(fā)《鐵路工會財務(wù)管理辦法》的通知 各鐵路局（青藏公司）工會，工程、建筑、物資總公司工會（工委），北車、南車、通號集團公司工會，鐵通、集裝箱、行包、特貨公司工會（籌），鐵科院、部直屬機關(guān)工會： 為加強鐵路各級工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，進一步適應(yīng)鐵路工運事業(yè)發(fā) 展需要，鐵路總工會修訂了《鐵路工會財務(wù)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請組織貫徹實施。 第三條 工會財務(wù)工作必須堅持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運事業(yè)服務(wù)的宗旨；嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和中華全國總工會、中華全國鐵路總工會的財務(wù)規(guī)章制度；堅持工會預(yù)算管理原則，協(xié)調(diào)和處理工會建設(shè)與資金供給、社會效益與經(jīng)濟效益等各種經(jīng)濟關(guān)系。 第二章 財務(wù)管理體制 第七條 鐵路工會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。 總公司直接管理的工程集團有限公司、設(shè)計院、工廠等單位工會；集團公司直接管理的分公司（子公司）、工廠等單位工會（本級統(tǒng)稱為公司（大口）級工會，下同）。 六、組織、檢查、督促下 級工會及本級所屬企事業(yè)單位進行會計核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實行會計監(jiān)督；強化會計基礎(chǔ)工作，組織開展財務(wù)工作競賽；調(diào)查研究，總結(jié)財務(wù)工作經(jīng)驗，指導(dǎo)和推動本系統(tǒng)、本單位財會工作發(fā)展。 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 會費全部由基層工會自行留用。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。其職權(quán)是：編制本級預(yù)算、決算和預(yù)算的調(diào)整方案；審批下級工會及本級所屬單位的預(yù)算、決算；匯總本級及所屬各級工會的預(yù)算、決算；組織本級預(yù) 算的執(zhí)行，按程序辦理預(yù)算調(diào)整；監(jiān)督、檢查下級工會和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)處理工會與同級行政有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策與經(jīng)濟關(guān)系。 。 。 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 。 。非獨立核算事業(yè)單位的支 出，按事業(yè)活動的項目、次數(shù)、人數(shù)及公務(wù)費，機械設(shè)備數(shù)量，費用定額，開支標(biāo)準(zhǔn)編制。根據(jù)規(guī)定比例或定額計算編制。經(jīng)工會委員會（常委會）討論通過后，送本級經(jīng)費審查委員會審查同意上報。 第十八條 工會預(yù)算每會計年度編制一次。各項收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 第二十一條 預(yù)算年度自公歷 1月 1 日起至 12 月 31日止，預(yù)算收支以人民幣元為計量單位。 機關(guān)單位會員交納會費的標(biāo)準(zhǔn)工資收入包括：基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、工齡工資、級別工資和職務(wù)補貼。 二、撥交工會經(jīng)費的“全部職工工資總額”，按照國家統(tǒng)計局 1990 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費 下 載 年發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計算。各鐵路局和部屬其他單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)向同級工會撥付所屬運營單位的工會經(jīng)費；其他單位工會經(jīng)費或由路局（總公司）級、公司級行政匯總向同級工會撥交，或由基層獨立核算單位行政直接向同級工會撥交，具體撥交方式由路局（總公司）級工會確定。 一、事業(yè)收入是指工會非獨立核算的事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)及附屬事業(yè)有償服務(wù)活動所獲得的非償還性資金。 第二十七條 政府或行政補助收入。 第五章 支出管理 第三十條 工會經(jīng)費支出管理，就是對工會經(jīng)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)等。 三、事業(yè) 支出。 五、工會行政費。 提取增收留成基金和財務(wù)專用基金按照鐵路總工會有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，站段級（基層）工會不得提取增收留成基金和財務(wù)專用基金。 、訓(xùn)練班所需辦公室、教室、試驗室建設(shè)及維修費，水、電、取暖費。 ，享受應(yīng)由行政按規(guī)定發(fā)給同等的勞動保護用品所需經(jīng)費，工會專職干部制服補貼，退休人員活動費，退休活動的辦公房舍、家俱及辦公費、差旅費。 第六章 資金管理 第三十五條 工會資金管理的任務(wù)是：防范資金風(fēng)險，確保工會資金安全完整，減少和避免資金損失；合理分配資金，充分發(fā)揮資金使用效果，保證工會正常開展工作的需要。 一、現(xiàn)金管理。往來款項是指工會在經(jīng)濟活動中，與本單位各部門、職 工、上下級預(yù)算單位及外單位之間的債權(quán)、債務(wù)上發(fā)生的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。包括應(yīng)繳上解經(jīng)費、應(yīng)付補助下級經(jīng)費、暫收款、借入（應(yīng)付）款等應(yīng)付未付款項。用工會資金資助送溫暖工程資金時，要按照先福利金后工會經(jīng)費當(dāng)年結(jié)余不出 赤字的原則進行安排。 。 各級 工會不得買賣期貨、股票，不得購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生產(chǎn)品或進行任何形式的金融風(fēng)險投資，也不得進行境外投資。專用基金籌集和使用原則：多方籌集、先提后用、?？罟芾?、跨 年使用。 （二）福利金。省級以下工會不提取、使用預(yù)算周轉(zhuǎn)金。 第四十五條 固定資產(chǎn)。 第四十九條 調(diào)出、變賣、投資、損失、報廢、盤虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由單位資產(chǎn)使用部門提出申請，單位資產(chǎn)管理部門審核鑒定、提出意見并報單位財務(wù)部門同意，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)（或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議）審批，并報主管工會或上一 級工會核準(zhǔn)或備案，單位資產(chǎn)管理部門根據(jù)批件和有關(guān)資料辦理調(diào)出或注銷等固定資產(chǎn)減少手續(xù)。 三、低值易耗品的管理。材料采購過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等不計入材料價格，直接列入有關(guān)支出科目核算。 實行獨立核算的非 經(jīng)營性