【正文】 每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收、支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 （二）各級(jí)工會(huì)使用會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，要與會(huì)計(jì)科目名稱同時(shí)使用。包括：固定基金、專用基金、投資基金、經(jīng)費(fèi)結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、后備金。上述公式表明了各會(huì)計(jì)要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。 第十九條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。 第十一條 會(huì)計(jì)記賬方法采用借貸記賬法?；鶎诱径喂?huì)應(yīng)按符合內(nèi)部牽制制度的“一人多崗”的用人原則，由同級(jí)工會(huì)選定行政財(cái)務(wù)部門副職或主管財(cái)務(wù)決算人員作為工會(huì)財(cái)務(wù)主管，其待遇由各路局級(jí)工會(huì)自定。 中華全國(guó)鐵路總工會(huì)辦公室 2020 年 9 月 1 日印發(fā) 鐵路工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 第一章 總 則 第一條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、中華全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合鐵路工會(huì)實(shí)際情況制定本辦法。財(cái)務(wù)決算分析的主要指標(biāo)包括： =行政實(shí)際撥交經(jīng)費(fèi)收入數(shù) /應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi)數(shù) 100% 注：應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi)是按鐵道部公布的勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)公報(bào)的“工資總額 ”乘以 2%計(jì)算的。工會(huì)事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的，其全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作工會(huì)資本金。 國(guó)家審計(jì)部門對(duì)工會(huì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)按審計(jì)程序要求，事先通知被審計(jì)單位的上級(jí)工會(huì)；行政財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的專題（項(xiàng)）調(diào)查（檢查）涉及工會(huì)時(shí)，需征得被調(diào)查（檢查）單位主管工會(huì)同意后，與行政有關(guān)部門共同調(diào)查（檢查），并將檢查（檢查）結(jié)果報(bào)上級(jí)工會(huì)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算未經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意，不 得上報(bào)。主管工會(huì)要定期檢查指導(dǎo)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。 非獨(dú)立核算事業(yè)單位不得提取事業(yè)基金。 第五十七條 主管工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位，均按 “核定收支，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余 留用 ”的預(yù)算管理辦法，實(shí)行單位預(yù)算管理。 二、低值易耗品，各使用部門最低每半年核對(duì)一次，每年進(jìn) 行一次全面清查。 第五十三條 材料。調(diào)撥、報(bào)廢和變賣固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由路局（總公司）級(jí) 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 工會(huì)自行確定。 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除國(guó)家 和全國(guó)總工會(huì)另有規(guī)定外，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。 以上各項(xiàng)資金的提取比例和管理辦法，應(yīng)根據(jù)國(guó)家和上級(jí)工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定提取、管理和使用，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管工會(huì)自行確定。福利金主要用于職工困難補(bǔ)助、送溫暖活動(dòng)以及提取“職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)”和提取“送溫暖工程資金”等代管經(jīng)費(fèi)（基金）。 （一）增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金。對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后，要有專人按照協(xié)議、合同、文件的有關(guān)條款對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，落 實(shí)協(xié)議執(zhí)行，監(jiān)督和記錄協(xié)議 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的偏差，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的損益做出預(yù)見(jiàn)并及時(shí)報(bào)告，提高投資效益，避免損失。 第七章 投資管理 第三十九條 投資是指工會(huì)在保證完成正常工作前提下，以收益為目的，依照國(guó)家和上級(jí)工會(huì)法律、法規(guī)規(guī)定，利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向工會(huì)企事業(yè)及其他方面的投資。 。代管經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)和行政補(bǔ)助收入以外，由工會(huì)收入的大宗經(jīng)費(fèi)或由多種款源形成的公益性、互助性資金（或基金）。撥入、撥出經(jīng)費(fèi)在年終決算時(shí)必須清理結(jié)算完畢。工會(huì)的貨幣資金，除按規(guī)定保留必要的庫(kù)存現(xiàn)金用于支付零星開(kāi)支外，都必須存入銀行。包括：各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種代管經(jīng)費(fèi)如送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金以及工會(huì)管理的大病互助、幫困性質(zhì)的各種資金，工會(huì)企事業(yè)（含職工技協(xié)）各項(xiàng)資金，上述資金購(gòu)買的政府債券。 。 、事業(yè)單位各級(jí)工會(huì)工作人員的離、退休費(fèi)、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利待遇 等，應(yīng)與企事業(yè)職工一樣，由企事業(yè)行政方面 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 負(fù)責(zé)支付。按照規(guī)定比例或額度上解上級(jí)工會(huì)和地方工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。企事業(yè)工會(huì)人事費(fèi)用按規(guī)定應(yīng)由同級(jí)行政負(fù)擔(dān)。具體內(nèi)容包括：專業(yè)業(yè)務(wù)支出、附屬事業(yè)支出、其他支出等日常公用經(jīng)費(fèi)以及主管工會(huì)補(bǔ)助基建與所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位支出。 宣傳活動(dòng)方面。用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用 及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助等。 第二十八條 投資收益。 專業(yè)業(yè)務(wù)收入是指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。下級(jí)工會(huì)必須按照全國(guó)總工會(huì)、鐵路總工會(huì)規(guī)定的經(jīng)費(fèi)上繳比例，按時(shí)、足額上解上級(jí)工會(huì) 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 經(jīng)費(fèi)。工會(huì)組織應(yīng)督促行政方面及時(shí)、足額撥交。 企業(yè)工會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入，由企業(yè)工會(huì)掌握，其標(biāo)準(zhǔn)是：凡作為工資發(fā)放的，應(yīng)計(jì)算交納會(huì)費(fèi)；凡作為津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的，不計(jì)算交納會(huì)費(fèi)。工會(huì)收入是工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)保證，各級(jí)工會(huì)都必須把收入管理作為工會(huì)財(cái)務(wù)工作的首要任務(wù)，切實(shí)抓好。 四、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，需要增減收支時(shí)應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，調(diào)整方案每年以一次為限，其編制、審批程序與預(yù)算相同。在預(yù)算未批準(zhǔn)前，只能開(kāi)支必要的經(jīng) 常費(fèi)用，設(shè)備購(gòu)置及大修費(fèi)一般不得開(kāi)支。一般應(yīng)由財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)委員在預(yù)算期前，根據(jù)年度工作計(jì)劃，按預(yù)算管理的基本要求組織編制預(yù)算草案，提交站段級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，送經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批或備案。 。 。 。根據(jù)實(shí)際情況確定目標(biāo)或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助計(jì)劃進(jìn)行編制。 第十六條 一、預(yù)算收入的編制：按目標(biāo)管理的要求，原則上不得低于上年實(shí)際數(shù)進(jìn)行安排。 。 。 鐵路工會(huì)預(yù)算分為本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算兩類。站段級(jí)工會(huì)不具備設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員的，應(yīng) 由行政財(cái)務(wù)部門代管，原則上由行政財(cái)務(wù)部門副職或其他主管會(huì)計(jì)人員兼管。 九、規(guī)劃、組織、指導(dǎo)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合 鐵路工會(huì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)和手段。 二、編制本 級(jí)預(yù)算、決算；審批（或?qū)徍耍?、匯總下級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算，并按期向上級(jí)主管部門報(bào)送。 各鐵路局（青藏公司）工會(huì)及其他部屬單位直接管理的各大口（分公司）單位工會(huì)（統(tǒng)稱公司（大口）級(jí)工會(huì)，下同）。各級(jí)工會(huì)必須把財(cái)務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽(tīng)取 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 匯報(bào)，研究財(cái)務(wù)工作。 二 OO 五年十二月九日 主題詞： 轉(zhuǎn)發(fā) 鐵路 工會(huì) 財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)核算 辦法 通知 中鐵大橋局集團(tuán)公司工會(huì) 2020年 12月 9日印發(fā) 中華全國(guó)鐵路總工會(huì)文件 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 鐵工發(fā) [2020]64 號(hào) —————————————————————————— 關(guān)于印發(fā)《鐵路工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》的通知 各鐵路局（青藏公司）工會(huì)，工程、建筑、物資總公司工會(huì)（工委），北車、南車、通號(hào)集團(tuán)公司工會(huì)，鐵通、集裝箱、行包、特貨公司工會(huì)（籌），鐵科院、部直屬機(jī)關(guān)工會(huì)： 為加強(qiáng)鐵路各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，進(jìn)一步適應(yīng)鐵路工運(yùn)事業(yè)發(fā) 展需要，鐵路總工會(huì)修訂了《鐵路工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)組織貫徹實(shí)施。 第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運(yùn)事業(yè)服務(wù)的宗旨；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和中華全國(guó)總工會(huì)、中華全國(guó)鐵路總工會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持工會(huì)預(yù)算管理原則，協(xié)調(diào)和處理工會(huì)建設(shè)與資金供給、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益等各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第七條 鐵路工會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。 總公司直接管理的工程集團(tuán)有限公司、設(shè)計(jì)院、工廠等單位工會(huì)；集團(tuán)公司直接管理的分公司（子公司）、工廠等單位工會(huì)（本級(jí)統(tǒng)稱為公司（大口）級(jí)工會(huì)，下同）。 六、組織、檢查、督促下 級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)工作競(jìng)賽；調(diào)查研究，總結(jié)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)和推動(dòng)本系統(tǒng)、本單位財(cái)會(huì)工作發(fā)展。 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 會(huì)費(fèi)全部由基層工會(huì)自行留用。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。其職權(quán)是：編制本級(jí)預(yù)算、決算和預(yù)算的調(diào)整方案；審批下級(jí)工會(huì)及本級(jí)所屬單位的預(yù)算、決算；匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算；組織本級(jí)預(yù) 算的執(zhí)行，按程序辦理預(yù)算調(diào)整；監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)行政有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策與經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 。 。 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 。 。非獨(dú)立核算事業(yè)單位的支 出，按事業(yè)活動(dòng)的項(xiàng)目、次數(shù)、人數(shù)及公務(wù)費(fèi)，機(jī)械設(shè)備數(shù)量，費(fèi)用定額，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)編制。根據(jù)規(guī)定比例或定額計(jì)算編制。經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（常委會(huì)）討論通過(guò)后，送本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查同意上報(bào)。 第十八條 工會(huì)預(yù)算每會(huì)計(jì)年度編制一次。各項(xiàng)收費(fèi)范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 第二十一條 預(yù)算年度自公歷 1月 1 日起至 12 月 31日止，預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)量單位。 機(jī)關(guān)單位會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入包括：基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、工齡工資、級(jí)別工資和職務(wù)補(bǔ)貼。 二、撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的“全部職工工資總額”，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 1990 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無(wú) 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 年發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算。各鐵路局和部屬其他單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向同級(jí)工會(huì)撥付所屬運(yùn)營(yíng)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；其他單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)或由路局（總公司）級(jí)、公司級(jí)行政匯總向同級(jí)工會(huì)撥交，或由基層獨(dú)立核算單位行政直接向同級(jí)工會(huì)撥交，具體撥交方式由路局（總公司）級(jí)工會(huì)確定。 一、事業(yè)收入是指工會(huì)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位為開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)及附屬事業(yè)有償服務(wù)活動(dòng)所獲得的非償還性資金。 第二十七條 政府或行政補(bǔ)助收入。 第五章 支出管理 第三十條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理，就是對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。 三、事業(yè) 支出。 五、工會(huì)行政費(fèi)。 提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金按照鐵路總工會(huì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，站段級(jí)（基層）工會(huì)不得提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金。 、訓(xùn)練班所需辦公室、教室、試驗(yàn)室建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)。 ，享受應(yīng)由行政按規(guī)定發(fā)給同等的勞動(dòng)保護(hù)用品所需經(jīng)費(fèi)，工會(huì)專職干部制服補(bǔ)貼，退休人員活動(dòng)費(fèi)，退休活動(dòng)的辦公房舍、家俱及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)。 第六章 資金管理 第三十五條 工會(huì)資金管理的任務(wù)是：防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保工會(huì)資金安全完整，減少和避免資金損失；合理分配資金，充分發(fā)揮資金使用效果，保證工會(huì)正常開(kāi)展工作的需要。 一、現(xiàn)金管理。往來(lái)款項(xiàng)是指工會(huì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與本單位各部門、職 工、上下級(jí)預(yù)算單位及外單位之間的債權(quán)、債務(wù)上發(fā)生的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。包括應(yīng)繳上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)、暫收款、借入（應(yīng)付）款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。用工會(huì)資金資助送溫暖工程資金時(shí)，要按照先福利金后工會(huì)經(jīng)費(fèi)當(dāng)年結(jié)余不出 赤字的原則進(jìn)行安排。 。 各級(jí) 工會(huì)不得買賣期貨、股票，不得購(gòu)買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生產(chǎn)品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資，也不得進(jìn)行境外投資。專用基金籌集和使用原則：多方籌集、先提后用、專款管理、跨 年使用。 （二）福利金。省級(jí)以下工會(huì)不提取、使用預(yù)算周轉(zhuǎn)金。 第四十五條 固定資產(chǎn)。 第四十九條 調(diào)出、變賣、投資、損失、報(bào)廢、盤虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由單位資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，單位資產(chǎn)管理部門審核鑒定、提出意見(jiàn)并報(bào)單位財(cái)務(wù)部門同意，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)（或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議）審批，并報(bào)主管工會(huì)或上一 級(jí)工會(huì)核準(zhǔn)或備案，單位資產(chǎn)管理部門根據(jù)批件和有關(guān)資料辦理調(diào)出或注銷等固定資產(chǎn)減少手續(xù)。 三、低值易耗品的管理。材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。 實(shí)行獨(dú)立核算的非 經(jīng)營(yíng)性