【正文】 管理部門的辦公費用以實行定額管理，辦公費用包括辦公用品、印刷品等。保管員應(yīng)于每天登記當天收發(fā)產(chǎn)品的記錄。年度終了由財務(wù)部門匯同相關(guān)部門對所有儲備物資進行全面盤點，以確保庫存物資的準確。公司的物資出庫：發(fā)出庫存物資必須從嚴控制，嚴格按公司規(guī)定的物資定額進行發(fā)放；對于超出規(guī)定領(lǐng)用的物資必須由相關(guān)部門領(lǐng)導審批后方可領(lǐng)用。1其他費用：指不能列入以上各項目的其他費用。修理費：指為維護正常生產(chǎn)而發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品和儀表維護修理費。（2）水：水的耗用以水表計量為準，計算實際消耗。公司的會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。八、收款人員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定報送收款日報、旬報、月報。收款員崗位職責一、辦理現(xiàn)金收款和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度以及《出納人員工作規(guī)則》的規(guī)定，根據(jù)財務(wù)部門審核簽章的收款憑證，進行復(fù)核，辦理收款業(yè)務(wù)。五、協(xié)助主辦會計做好電子計算機的維護、使用和管理。銀行存款的帳面余額與對帳單核對。七、負責會計稽核工作及工作納稅核算及管理工作。八、負責對公司內(nèi)部會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備與使用提出方案，做好會計人員的培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。十、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。二、公司財務(wù)部門在董事長、總經(jīng)理領(lǐng)導下，嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。住公司招待所的客人，由公司辦公室請示領(lǐng)導決定工作餐標準。在職工食堂宴請的，由公司辦公室安排。同時不得報銷繞道的出差費和食宿費。（六）交通費開支辦法：公司出差人員的車票、機票可自行購買，特殊情況由辦公室購買。（2）公司對閑置的固定資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營不使用的或者某項工程剩余工程物資等，需要出售或者轉(zhuǎn)讓時，需經(jīng)有關(guān)部門先請示董事長或總經(jīng)理得到許可的條件下，再進行出售交易。自建工程在建期間的費用支付，工程部根據(jù)工程施工進度以及合同規(guī)定的條款，掌握工程費用的開支，確需開支工程費用，經(jīng)由現(xiàn)場施工員簽字后，現(xiàn)場施工負責人審查，工程監(jiān)理審核，工程部負責人審核后，交由總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門方可支付款項。（3）其他費用的開支必須先請示總經(jīng)理授權(quán)的其他領(lǐng)導批準后方能開支。物資采購計劃應(yīng)一式兩份，供應(yīng)部門一份、財務(wù)部門一份，其內(nèi)容包括：物資采購品名、數(shù)量、產(chǎn)地、等級、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。具體規(guī)定如下：一般會計人員交接，由財務(wù)負責人監(jiān)交。如有短缺，要查明原因，并應(yīng)在移交清冊中加以注明，由移交人負責。會計主管人員移交時，還應(yīng)將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。（四）財產(chǎn)清查時間：根據(jù)公司實際情況，對各項財產(chǎn)物資進行定期或不定期的清查，但在辦理年度會計決算前必須進行一次全面清查。（三）財產(chǎn)清查方法：對貨幣資金的清查應(yīng)分別進行。（三）物品管理辦公用品必須按計劃采購，價格經(jīng)財務(wù)部門審核，質(zhì)量經(jīng)辦公室檢驗，實物負責人驗收入庫，辦理資金審批程序后，才能到財務(wù)部門辦理付款或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。重大支出或特定項目支出，必須由董事長、總經(jīng)理簽字后方能有效。未分配利潤可留待以后年度進行分配。利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按計稅工資總額的14%、%和2%計提。指公司為組織和管理經(jīng)營活動所發(fā)生的費用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費。長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。在研發(fā)過程中發(fā)生的相關(guān)費用，直接計入當期損益。（二）無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計量。（五）固定資產(chǎn)減值準備公司對固定資產(chǎn)在期末時按照帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面的差額，單項計提固定資產(chǎn)減值準備。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行大修理，并采用待攤方式，將發(fā)生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷，計入有關(guān)的成本費，直接計入當期成本費用。按固定資產(chǎn)類別的原價、預(yù)計使用年限和5%的預(yù)計凈殘值率，確定各類固定資產(chǎn)的折舊率。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。企業(yè)所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本制度的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。（二）固定資產(chǎn)的取得購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入帳價值。（5）未使用固定資產(chǎn)。未作為固定資管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算管理。（1）已霉爛變質(zhì)的存貨；（2）已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；（3）生產(chǎn)中已不需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨；（4）其他足以證明無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。公司生產(chǎn)完成驗收入庫的產(chǎn)成品，按實際成本，計入本科目?！皫齑姘氤善贰笨颇浚瑧?yīng)按自制半成品的類別或品種設(shè)置明細帳。以后收回已使用的出租、出借包裝物時，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿上進行登記。領(lǐng)用時將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用。企業(yè)基建工程、福利等部門領(lǐng)用的原材料，按實際成本加上不予抵扣的增值稅額等，計入相關(guān)科目。（二）存貨在取得時，按照實際成本入帳。根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準作為壞帳損失。應(yīng)收款項管理及核算制度（一）應(yīng)收款項是指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款等。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶。（8）出納人員必須根據(jù)會計人員填制的現(xiàn)金收付款憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后序時逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”。（2）每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存開戶銀行。因特殊原因確需對外擔保的，必須經(jīng)公司董事會批準，并按《中華人民共和國擔保法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。負債，是指過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。（2） 由于投資者在出資中違約，致使公司無法按期足額籌集資本金的，公司應(yīng)當按實際投資額調(diào)整投資各方資本金總額的比例。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。（十二） 公司以人民幣為記帳本位幣。定額工作。定期開展資金、成本、利潤及綜合經(jīng)濟活動分析工作，堵塞企業(yè)管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施。行使會計法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職責。（五） 公司財務(wù)負責人的財務(wù)管理權(quán)責：組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理、成本管理、資金管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作。遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，保護公司財產(chǎn)的安全與完整。決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。（三） 公司董事長的財務(wù)管理權(quán)責：董事長是公司的法定代表人，在公司的財務(wù)管理中居于中心地位。法律法規(guī)和公司章程賦予的其他權(quán)責。提出工資分配方案、福利基金使用方案及其他有關(guān)職工生活福利和重大事項的建議，提交董事會審查決定。參與對公司重大經(jīng)濟合同的簽訂和經(jīng)濟問題的研究、分析、審查和決策。制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，建立公司內(nèi)部財務(wù)管理工作秩序，并負責組織、指導監(jiān)督基層單位貫徹實施。經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣等，都要按公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄格式、內(nèi)容和填制要求，及時作好完整的原始記錄。每年年末必須對公司內(nèi)部的所有資產(chǎn)進行一次全面的財產(chǎn)清查工作，平時要不定期地進行財產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)的盤盈、盤虧和報廢，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳證相符、帳表相符、帳實相符。公司按照國家法律、法規(guī)和公司章程、合同的規(guī)定，經(jīng)董事會批準后可籌集資本金。資本保全原則：（1） 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。資本公積金依據(jù)董事會決議，按法定程序辦理增資手續(xù)后，可轉(zhuǎn)增資本金。司流動負債和長期負債利息支出的帳務(wù)處理，按照《企業(yè)會計準則——借款費用》的規(guī)定執(zhí)行。超過限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。（5）收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收付款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清。⑨不準私人借支公款；⑩不準用銀行帳戶替其他單位和個人存取現(xiàn)金。各單位在結(jié)算款項時，必須提供與支付憑證上相符的單位名稱、開戶銀行、帳號以及款項的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部門方能付款。對未達帳項應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（4）企業(yè)與債務(wù)人對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組的，按照《企業(yè)會計準則——債務(wù)重組》的規(guī)定處理。如果已確認并轉(zhuǎn)銷的壞帳以后又收回的，則按《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整帳務(wù)。企業(yè)接受捐贈的原材料，提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上表明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本記入本科目。低值易耗品的攤銷辦法。生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物，計入生產(chǎn)成本科目；隨同商品出售但不單獨計價的包裝物，計入營業(yè)費用；隨同商品出售并單獨計價的包裝物，計入其他業(yè)務(wù)支出科目。已經(jīng)生產(chǎn)完成并已檢驗交成品庫的自制半成品，應(yīng)按實際成本轉(zhuǎn)入本科目。企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，制造和修理完成驗收入庫后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，在本科目核算。（十）存貨跌價準備的核算公司應(yīng)當定期或不定期至少每年年度終了，對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損，全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應(yīng)當提取存貨跌價準備。若已計提跌價準備的存貨的價值以后有得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額，記入本科目。（3）租出固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進行管理。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確定的價值，作為入帳價值。1固定資產(chǎn)的入帳價值中，還應(yīng)當包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照折提舊，從下月起不提折舊。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當查明原因，寫出書面報告，并按管理權(quán)限，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會議批準后，在期末結(jié)帳前處理完畢。分為可辯認無形資產(chǎn)和不可辨認無形資產(chǎn)。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其實際成本：（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上表明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（四）出售無形資產(chǎn)，將所得價款與該項無形資產(chǎn)帳面價值之間的差額，計入當期損益?；I建期間發(fā)生開辦費用的核算已在前部分論及，不再重復(fù)。不得隨意改變費用的確認標準和計量方法。以上條件同時具備時確定收入的實現(xiàn)。（四）公司根據(jù)董事會批準的年度利潤分配方案進行利潤分配。本制度的指定原則是，凡是涉及款項和財物收付、保管、結(jié)算，辦公用品及大額費用合同的簽訂的任何一項工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽制的作用。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財產(chǎn)清查制度為確保公司財產(chǎn)的安全完整，切實做到帳帳、帳實、帳表相符，根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。往來結(jié)算款項清查：采用與對方單位核對帳目的方法，通過清查、明確有無雙方發(fā)生爭議的款項及呆壞帳，以及時采取措施，避免減少壞帳損失，達到帳帳相符。尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳簿余額一致。（四）移交清冊交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。（三）由副總經(jīng)理審批的支出：辦公費用支出；車輛維修費支出；差旅費支出；安全生產(chǎn)應(yīng)急支付的費用；總經(jīng)理授權(quán)審批的支出。生產(chǎn)經(jīng)營性其它支出的審批程序：（1）辦公費用、用具的支出一律由辦公室辦理，辦公室根據(jù)各部門人員編制、用具配置等情況，每月定期編制月度辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負責人審核后，交副總經(jīng)理審查批準執(zhí)行。（3）發(fā)包工程完工決算的款項支付：發(fā)包工程完成后，依據(jù)工程竣工驗收手續(xù)，由承建方辦理工程決算表，根據(jù)決算表，公司工程部門按施工圖紙、合同條款及工程變更等具體情況，對決算實施審查，再交由有資質(zhì)證書的預(yù)決算單位審核，出具審核意見后，由工程部有關(guān)人員及負責人簽據(jù)意見后，交總經(jīng)理審批，再交董事長簽署意見后，財務(wù)部門方可支付款項，并按規(guī)定留足質(zhì)量保證金。但由于個別特殊原因確需發(fā)生借款時，必須由借款人填制借款憑證，財務(wù)部門審核有無原借款，如有原借款，不得再予借款，審核后由財務(wù)負責人審批后支付。食宿費和交通費按出差的天數(shù)計算。（七）公司員工經(jīng)批準外出參加會議，外出學習，其住宿費和出差補助費比照正常出差人員標準，按規(guī)定報銷。出差人員報銷時應(yīng)將“差旅費報銷單”連同“出差申請單”一同送財務(wù)部審核，在規(guī)定范圍內(nèi)的差旅費經(jīng)財務(wù)負責人審核后準予報銷，超標準的報總經(jīng)理簽字后方可報銷。（4） 由部門負責人主持的宴會按每人不超過50元的費用標準安排，在公司食堂宴請每人20元的費用標準安排（不含酒水）。超出批準標準的費用自理。七、按照公司制定的年度經(jīng)營目標，負責分解下達所屬部門，并認真對完成任務(wù)情況進行檢查、分析、考核。五、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地合理地使用各項資金。四、負責發(fā)票管理工作，做好財務(wù)資料歸檔及時、安全、完整、調(diào)閱方便。收付款后，要在收付款憑證上簽章，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。從銀行提取大額現(xiàn)金（5000元以上）時，必須二人同行，或由專車接送。四、負責公司金稅系統(tǒng)即增值稅專用發(fā)票的填制及抄、報稅工作。五、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊備的現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款人員有權(quán)拒絕辦理。財務(wù)核算體系操作規(guī)程（試行）為了加強成本管理，提高產(chǎn)品成本核算質(zhì)量