【正文】 、提高經濟效益。一、 產品成本核算規(guī)程（一）成本項目按生產費用的經濟用途和化工產品的特點分四個成本項目直接材料： 等；燃料及動力：煤、電；工資及附加；制造費用。按實際支付工資總額14%計提。排污費：指車間超過環(huán)保部門規(guī)定的污染物排放標準而支付的排污費用和對排污處理所發(fā)生的費用。對完不成產量以及消耗費用增加致成本升高的車間要扣減工資，直至扣減至人均月工資300元。物資領用單一式三份，領用部門、財務部門、倉庫保管員各一份。物資保管崗位設置主要材料保管一名、五金交電用具保管一名、備品備件保管一名。每天下午5：30前將當天銷售情況報送銷售統(tǒng)計。管理部門的通訊費管理：管理干部確需報銷通訊費用的必須按公司制定的報銷標。銷售開票程序：銷售開票員必須憑有效的合同、訂單或零售協議方可開據銷售發(fā)票，憑收款人員加蓋有發(fā)票專用章后，方可開據產品發(fā)運單。財務部根據消耗匯總表計入各相關產品成本。物資領用時填制物資領用單，領用人員在領用單上簽字，領用單方可有效。班組建立并對成本進行動態(tài)管理和核算工作制度，公司按月或按季召開班組長以上會議，分析成本費用目標完成情況，分析原因、找出差距、提出降低成本和落實的方案和具體措施。水電費：指車間范圍內的非生產用水，飲用水和照明電費用。（三）直接工資及附加計算直接工資：指直接從事生產操作的工人和跟班化驗人員的工資，三胺、碳化、公用工程車間按實際支付工資計算。公司的會計記帳采用借貸記帳法。統(tǒng)計員崗位職責嚴格執(zhí)行《統(tǒng)計法》及工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計相關法律法規(guī)，按照公司及財務部統(tǒng)計的具體要求，進行統(tǒng)計工作。三、收款憑證必須大小寫金額相符，原始單據齊備，且各項手續(xù)齊全，收款人員才能進行收款業(yè)務，并當面點清。二、負責公司材料核算工作，按期編制材料核算匯總表。三、保管庫存現金和有價證券。嚴格遵守國家現金管理和銀行結算制度以及《出納人員工作規(guī)則》的規(guī)定，根據財務部門審核簽章的收付憑證，進行復核，辦理款項收付。二、負責審核記帳憑證，登記帳簿，按期編制會計報表，正確反映公司項目投資支出、建設情況。三、組織制定公司內部財務會計制度并督促貫徹執(zhí)行。五、制定公司內部財務管理方法，建立公司內部財務管理工作秩序，并負責組織、指揮監(jiān)督各職能部門貫徹實施。（三）結算辦法實行餐后結算的辦法，即每次就餐后持就餐申請單及簽字后的發(fā)票，送財務審核，總經理審批后報銷。（2） 由副董事長、總經理主持的宴會每人不超過100元的費用標準安排，在公司食堂宴請按每人30元的費用標準安排（不含酒水）。出差歸來人員應于返回后三日內報銷差旅費。出差人員乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車或出租車費用、機場建設費可按實報銷。（二）公司員工因公出差應事前請示，批準后按規(guī)定線路出差。其它支付的報批程序：（1）預付款項的報批程序：企業(yè)當需發(fā)生預付款項時，有關部門應根據供銷合同，部門負責人審核簽字，財務負責人稽核，交總經理審批后，方可辦理支付款項。建設工程財務開支報批程序：（1）購置單臺固定資產，單位價值在萬元以上者，必須憑購銷合同，經使用部門驗收簽字，由分管部門負責人審查，交總經理審核后，由董事長簽署意見后財務部門方可予以支付款項，并應留足相應的質量保證金。生產經營性工資支出的審查報批程序：（1）生產經營性工資、津貼的發(fā)放，由勞資部門根據公司有關規(guī)定結合原始記錄，編制工資發(fā)放表及津貼發(fā)放表。（一）由董事長審批的支出：重大財務支出和資金運作；非常規(guī)性的財務支出：大額工程項目支出、資產變價處理、借款、廣告、贊助等支出；對外投資支出；重大獎勵支出；其它應由董事長審批的支出。接管的會計人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。（三）接管手續(xù)會計人員辦理移交時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收。（二）移交手續(xù)離崗會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作。財產物資清查工作應分別在保管部門、使用部門和財務部門進行，逐項核實其數量和使用情況，要從數量和質量上進行清查，達到帳物相符。物資使用部門申報使用計劃，倉庫按照經批準的計劃發(fā)放。財務人員有權檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。（七）公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。（三）公司的所得稅費用采用應付稅款法核算。不包括為第三方或者客戶代收的款項。指公司為籌集經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續(xù)費等。如果長期待攤費用的項目不能使以后會計期間受益的，應當將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。（三）無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。但是，為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該資產在投資方的帳面價值作為實際成本。已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。財務部門負責固定資產的帳務處理工作，并設置固定資產明細帳進行明細核算；使用部門負責固定資產的實物管理工作，并設置固定資產卡片；固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續(xù)，確保固定資產帳實相符、安全完整。（2） 不計提折舊的固定資產：①房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；② 以經營租賃方式租入的固定資產；③ 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；④ 按規(guī)定單獨估價作為固定資產入帳的土地。通過債務重組方式取得的固定資產，按《企業(yè)會計準則——債務重組》的規(guī)定確定其入帳價值。（1）長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的建工程；（2）所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業(yè)帶來的經濟利益具有很大的不確定性；（3）其它足以證明在建工程已經發(fā)生減值的情形。自營工程按直接材料、直接工資、直接機械施工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量。企業(yè)取得的土地使用權作為無形資產核算，不作為固定資產管理。（2）非生產經營用固定資產。（4）因企業(yè)所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需要發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；（5）其他足以證明該項存貨實質上已經發(fā)生減值的情形。存貨盤存采用永續(xù)盤點法，存貨清查采用實地盤點法。公司的庫存商品主要指產成品。（七）自制半成品的核算自制半成品，是指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫，但尚未制造完工成為商品的產品，仍需要繼續(xù)加工的中間產品。（六）包裝物的核算方法包裝物：是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等，包括：（1）生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物；（2）隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；（3）出租或出借給購買單位使用的包裝物；（4）各種包裝材料，如紙、繩、鐵絲、鐵皮等，不在不本科目核算。（五）低值易耗品的核算辦法：低值易耗品，是指不能作為固定資產管理和核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝容器等。以上第（1）項應當直接計入各種物資的采購成本，第（2）、（3）、（4）、（5）項，凡能分清的，可以直接計入各種物資的采購成本；不能分清的，應按物資的重量或買價等比例，分攤計入各種物資的采購成本。具體標準為：① 帳齡在1年以內的應收款項，按報告期末余額5%計提壞帳準備；② 帳齡在1至2年的按10%計提；③ 帳齡在2至3年的按30%計提；④ 3年以上的按100%計提。增加其帳面余額，并確認為利息收入，計入當期損益。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，由丟失支票人負責。目前的結算方法一般有：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等?，F金內部控制：（1）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。提取大額現金（5,000元以上）時，必須二人同行，也可安排專車接送。依據公司35天的日常零星開支需要量，由開戶銀行核定庫存現金限額。公司籌集負債資金，應遵循規(guī)模適當、籌措及時、來源合理和方式經濟的原則，采用定性預測和定量預測相結合的方法，確定籌資規(guī)模，報經公司董事會批準。公司的資本公積金是一種資本儲備形式，可按法定程序轉化為資本金，是所有者權益的構成之一。公司不吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。（十五） 公司遵循會計核算的基本前提和一般原則。財產清查工作。（八） 公司財務管理的基本任務和方法是：圍繞公司的經營目標，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。負責公司的財務管理和會計核算工作。負責向公司領導報告財務狀況和經營結果，審查對外提供的會計報表和其他會計資料。擬訂公司內部財務管理機構的設置方案和基本的財務管理制度，制定具體的財務管理辦法和會計核算方式。簽署公司的財務會計報告和重要的財務會計文件。企業(yè)財務管理辦法（試行）目 錄第一部份：財務管理制度一、 總則 …………………………………………………(3)二、 資金籌集管理及核算制度…………………………..(5)三、 貨幣資金管理及核算制度…………………………(12)四、 應收款項管理及核算制度…………………………(16)五、 存貨管理及核算制度………………………………(18)六、 固定資產管理及核算制度…………………………(24)七、 無形資產及其它資產管理及核算制度……………(31)八、 成本費用管理及核算制度…………………………(34)九、 ……………...(36)十、內部會計控制制度……………………………… ..(41)十一、財產清查制度……………………………………..(43)十二、會計人員工作交接制度…………………………..(45)十三、財務收支審批制度………………………………..(47)十四、差旅費開支規(guī)定…………………………………..(52)十五、業(yè)務招待費開支規(guī)定……………………………..(55)第二部份：財務部崗位責任制十六、財務部工作職責…………………………………..(57)十七、財務負責人崗位職責……………………………..(58)十八、主辦會計崗位職責………………………………..(59)十九、出納崗位職責…………………………………..(60)二十、成本會計崗位職責……………………………..(61)二十一、收款員崗位職責………………………………..(62)二十二、統(tǒng)計員崗位職責………………………………..(63)第三部份：財務核算制度二十三、財務核算體系操作規(guī)程試行……………….(64)二十四、成本費用核算操作規(guī)程試行……………….(73)二十五、固定資產折舊辦法……………………………..(81)第四部份：財務控制制度二十六、內部審計制度…………………………………..(84)二十七、貨幣資金內部控制規(guī)范………………………..(91)二十八、采購與付款內部控制規(guī)范………………………..(96)二十九、銷售與收款內部控制規(guī)范……………………..(102)三十、財務信息管理規(guī)定…………………………… ..(110)三十一、發(fā)票管理暫行辦法……………………………..(112)第五部份：相關管理制度三十二、物資計劃管理制度……………………………..(117)三十三、物資采購管理制度……………………………..(119)三十四、訂購合同管理制度……………………………..(121)三十五、物資倉儲管理制度……………………………..(123)三十六、物資領用及廢舊物資管理制度………………..(126)三十七、成品庫房管理制度………………………………..(127)三十八、產品銷售管理制度……………………………..(128)三十九、合同及訂單管理制度…………………………..(130)四十、關聯交易制度…………………………………..(131)總 則（一） 為了加強公司的財務管理和經濟核算，規(guī)范公司的財務行為，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律和法規(guī)，結合公司的實際情況，制定本制度。審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。組織實施公司年度財務預算方案和投資方案。組織指定公司內部財務會計制度并督促貫徹執(zhí)行。嚴格執(zhí)行國家的財經法律法規(guī)和公司內部管理制度。（七） 公司財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司的財務狀況、經營成果與現金流量，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵害。對勞動定額、物資儲備定額、費用定額、人員定額和各項費用的開支標準、預算標準及定額標準，要合理制定、嚴格考核、及時修訂。（十四） 公司的會計記帳采用借貸記帳法。公司在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資本的20%；國家對采用高新技術成果有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。（3） 公司資本金除下列情況下，不得隨意變動：①符合增資條件，經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時登記入帳，并按規(guī)定進行相應的會計處理；②公司按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際注銷資本時登記入帳；③投資者按規(guī)定轉讓投資的，于轉讓手續(xù)辦理完畢時，將轉讓方的出資額，在股東帳戶及有關備查記錄中轉為受讓方。長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包